практическое задание ПО ДИСЦИПЛИНЕ «эКОНОМИКА ОРГАНИЗАЦИИ»

Практическое задание ПО ДИСЦИПЛИНЕ «бухгалтерский учёт»

 

Малое предприятие, ООО «Стройиндустрия» приняло безвозмездно (по договору дарения) после окончания процедуры реорганизации от общества, из состава которого она была выделена, бульдозер. В акте приемки-передачи указаны:

первоначальная стоимость — 780000 руб.,

остаточная стоимость — 390000 руб.,

рыночная стоимость — 360000 руб. (подтверждена экспертным заключением),

срок фактической эксплуатации — 5 лет,

объект относится к пятой амортизационной группе со сроком использования от 7 до 10 лет.

Новый владелец планирует использовать объект еще 7 лет.

До ввода в эксплуатацию был произведен капитальный ремонт, подрядным способом стоимостью по счету-фактуре без НДС — 29000 руб.,

начислен НДС — 5220 руб.

Расходы на транспортировку до специального ремонтного предприятия и обратно составили 3000 руб.

Приведите расчет первоначальной стоимости объекта, полученного безвозмездно, определите годовую норму амортизации и величину ежемесячных отчислений, сделайте бухгалтерские записи по принятию основного средства к учету.

Ответ:

Первоначальная стоимость бульдозера в бухгалтерском учете составила

_____________________________________________________________________________

Для налогообложения стоимость безвозмездно полученных ценностей определяется на основании ст. 40 НК РФ по рыночным ценам, но не ниже остаточной стоимости передающей стороны (п. 8 ст. 250 НК РФ) —

______________________________________________________________________________

При признании бульдозера в качестве объекта основных средств на разницу в первоначальной стоимости возникает постоянное налоговое обязательство ПНО

_______________________________________________________________________________

Годовая норма амортизации в бухгалтерском учете —

_______________________________________________________________________________

Годовая норма амортизации в налоговом учете —

_______________________________________________________________________________

Ежемесячная сумма амортизации — в бухгалтерском учёте равна:

______________________________________________________________________________

Ежемесячная сумма амортизации — в налоговом учёте равна:

________________________________________________________________________________

Безвозмездно полученное имущество в гл. 25 НК РФ отнесено в состав внереализационных доходов, признаваемых в момент перехода на него права собственности (ст. 250 и 271 НК РФ), при этом в бухгалтерском учете возникает отложенный налоговый актив —

________________________________________________________________________________ежемесячная сумма погашения ОНА составит:

________________________________________________________________________________Разница в сумме начисляемой амортизации порождает отложенное налоговое обязательство — ______________________________________________________________________________________

 

Бухгалтерские записи по принятию объекта основных средств к учёту:

№пп	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
	Отражена в бухгалтерском учёте рыночная стоимость поступившего бульдозера, включая НДС	360 000
	Акцептован счет подрядчика за проведение ремонтных работ
	Выделен НДС по счету-фактуре подрядчика
	Отражены расходы на транспортировку
	Введен в эксплуатацию полученный бульдозер
	Признано ПНО по разнице в бухгалтерской и налоговой оценке объекта
	Начислена амортизация по полученному бульдозеру
	Признаны доходы отчетного периода
	Отражен ОНА
	Погашена часть ОНА
	Начислено ОНО по амортизационным отчислениям

Практическое задание ПО ДИСЦИПЛИНЕ «Налоги и налогообложение»

На тему определения суммы выручки для целей применения освобождения от обязанностей налогоплательщика по НДС

Ситуация

Организация ЗАО "Альфа" оказывает услуги по установке пластиковых окон и населению и организациям.

В части оказания услуг населению ЗАО "Альфа" переведена на ЕНВД, по остальной деятельности налоги уплачиваются в общеустановленном порядке.

Выручка, полученная при оказании услуг населению, в октябре составила 670 000 руб., в ноябре - 450 000 руб., в декабре - 200 000 руб.

Выручка, полученная при оказании услуг организациям, в октябре составила 380 000 руб., в ноябре - 230 000 руб., в декабре - 190 000 руб.

Размер выручки приведен без учета НДС.

Задание: Может ли быть освобождено от обязанностей налогоплательщика НДС ЗАО «Альфа»? Вправе ли ЗАО «Альфа» не платить НДС?

Ответ

От обязанностей налогоплательщика НДС могут быть освобождены организации и предприниматели в случае, если общая сумма их выручки ______________________________________________________________________________________

Решение

Совокупный размер выручки за период октябрь - декабрь составляет:

________________________________________________________________________________

По деятельности, связанной с оказанием услуг населению, сумма выручки составила:

______________________________________________________________________________________

По деятельности, связанной с оказанием услуг организациям, сумма выручки составила:

______________________________________________________________________________________

Выводы:

практическое задание ПО ДИСЦИПЛИНЕ «эКОНОМИКА ОРГАНИЗАЦИИ»

1. Составьте калькуляцию себестоимости 100 штук сумок.

2. Определите прибыль или убыток от продажи одной сумки.

Известны следующие данные:

1) Затраты на основные материалы (на 100 штук сумок):

¾ кожтовары для верха сумки — 16500 руб.;

¾ кожтовары для подкладки — 118 руб.;

¾ стоимость деталей (ручки, кнопки) — 694 руб.;

¾ текстиль для межподкладки — 240 руб.,

¾ бижутерия для украшения — 248 руб.;

2)затраты на вспомогательные материалы (клей, нитки), топливо, электроэнергию на технологические цели — 50 руб.

3)Зарплата производственных рабочих — 100 000 руб.

4)Начисления на заработную плату производственных рабочих:

22% в ПФ РФ

5,1% в ФФОМС

2,9% в ФСС

0,4 % в ФСС от несчастных случаев

4) Прочие расходы – налог на имущество организаций 2,2 % от стоимости основных фондов

5) Стоимость основных фондов 1000000 рублей. Амортизация рассчитывается линейным способом. Срок полезного использования-20 лет

4)Накладные расходы (расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, цеховые, общезаводские расходы) и др. — 10% к зарплате производственных рабочих.

5)Внепроизводственные (Коммерческие) расходы —1% к производственной себестоимости.

6) Свободная отпускная цена одной сумки (без НДС) — 1180 руб.

7) НДС — 18% к свободной отпускной цене без НДС

8) Отпускная цена предприятия с НДС за 100 сумок 118 000 рублей.

Расходы на материалы (М)	Расходы на оплату труда (Т)	Начисления 30% (в 2012г.) (U)	Расходы на амортизацию (А)	Накладные расходы	П Р О Ч И е	Коммерческие расходы	Прибыль предприятия от продажи 100 сумок (П)	НДС 18%
Производственная себестоимость 100 сумок
Отпускная цена предприятия без НДС
Отпускная цена предприятия с НДС 18%

Рис. – Схема оптовой цены промышленности

Решение:

Составим калькуляцию себестоимости 100 сумок, определим прибыль от продажи 100 сумок и одной сумки. Сделаем выводы.