Далее проведем анализ финансовой устойчивости ООО «Клен».
Проведем анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «Клен» за 2010 – 2012 г. г.
Таблица 5
Показатели видов источников в формировании запасов и затрат
ООО «Клен» за 2010 – 2012 г.г.
| Наименование показателя | 2010г. | 2011г. | 2012г. | Отклонение, 2011 г. к 2010 г. | Отклонение, 2012 г. к 2011 г. |
| Наличие собственных оборотных средств | -957 | ||||
| Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат | -940 | ||||
| Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат | -940 |
Трехмерный показатель финансовой устойчивости за 2010 г.:
18907 > 0;
19015 > 0;
21615 > 0.
Трехмерный показатель финансовой устойчивости за 2011 г.:
22265 > 0;
22385 > 0;
22385 > 0.
Трехмерный показатель финансовой устойчивости за 2012 г.
21308 > 0;
21445 > 0;
21445 > 0.
Проведенный анализ финансовой устойчивости по трехмерному показателю показывает, что ООО «Клен» устойчиво и что запасы и затраты полностью покрываются собственными оборотными средствами. Предприятие практически не зависит от привлеченных источников. Такая ситуация встречается крайне редко. Более того, она вряд ли может рассматриваться как идеальная, поскольку означает, что руководство предприятия не умеет, не желает, или не имеет возможности использовать внешние источники средств для основной деятельности.
Однако, в 2012 г. наблюдается снижение показателей финансовой устойчивости по сравнению с показателями 2011 г. Это свидетельствует о том, что финансовая устойчивость организации становилась слабее.
Показатели, необходимые для расчета финансовой устойчивости ООО «Клен», представлены в табл.6:
Таблица 6
Показатели, необходимые для расчета финансовой устойчивости
| № п/п | Наименование показателя | 2010г. | 2011г. | 2012г. | |
| Собственные капитал | |||||
| Активы баланса | |||||
| Долгосрочные обязательства | |||||
| Общая сумма обязательств | |||||
| Оборотные активы | |||||
| Собственные оборотные средства | |||||
| Запасы | |||||
| Внеоборотные активы | |||||
| Основные средства | |||||
| Незавершенное производство | |||||
| Выручка от продаж | |||||
| Себестоимость производственная | |||||
| Дебиторская задолженность | |||||
| Кредиторская задолженность |
Результаты расчетов относительных показателей финансовой устойчивости ООО «Клен» за 2010-2012гг. представлены в табл. 7:
Таблица 7
Относительные показатели финансовой устойчивости
| № п/п | Наименование показателя | Нормативное значение | 2010г. | 2011г. | 2012г. | Отклонение,+/- | |||
| 2010г. | 2011г. | 2012г. | |||||||
| Коэффициент автономии | >0,5 | 0,76 | 0,72 | 0,74 | 0,26 | 0,22 | 0,24 | ||
| Коэффициент постоянных пассивов | >0,5 | 0,77 | 0,72 | 0,74 | 0,27 | 0,22 | 0,24 | ||
| Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала | <1 | 0,33 | 0,35 | 0,37 | -0,67 | -0,65 | -0,63 | ||
| Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств | <1 | 0,002 | 0,002 | 0,002 | -0,998 | -0,998 | -0,998 | ||
| Чистые активы, т.р. | >0 |
Коэффициент автономии в 2010 г. составлял 0,76, в 2011г. он снизился до уровня 0,72, а на конец 2012 г. он был равен 0,74. Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво предприятие.
Коэффициент постоянных пассивов имеет отрицательную динамику: в 2010г. он составлял 0,77; и на конец 2012г.- 0,74. Коэффициент характеризует то, что в 2012г. в организации 74% активов финансировалось за счет собственного капитала и долгосрочных обязательств, т.е. устойчивых пассивов. В целом, данный показатель имеет достаточно высокую отметку.
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала имел положительную динамику: в 2010г. он составлял 0,33, в 2011г. – 0,35, а в 2012г. он увеличился на 0,02 по сравнению с 2011г. и был равен 0,37. Данный коэффициент показывает, что соотношение между привлеченными ресурсами и собственными в организации выросло с 0,33 до 0,37, т.е. общая сумма обязательств не превышала величину собственного капитала к 2012г.
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств в исследуемом периоде равен 0,002 т.е. доля долгосрочных займов во всех долгосрочных источниках составляет 0,002%.
Активы превышали обязательства в 2010г. на 44430 тыс.руб., а к концу 2012г. сумма чистых активов в организации 44713 тыс.руб., т.е. увеличилась на 1%.
Для того чтобы найти пути улучшения финансового состояния предприятия, необходимо выявить отрицательные факторы, которые можно устранить или уменьшить их влияние исходя из специфики организации, учитывая ее внутренние возможности и возможности в системе ее взаимодействия с внешней средой.
Разные факторы оказывают разное влияние на финансовую устойчивость предприятия.
Величина собственного капитала к концу 2012 г. увеличивается до уровня 2010 г., что положительно сказывается на финансовой устойчивости предприятия. Положительное воздействие на финансовую устойчивость оказывают уменьшение стоимости основного капитала, материальных оборотных средств. Положительное воздействие на финансовую устойчивость оказывают рост выручки и привлечение краткосрочных займов и кредитов.
Список литературы
1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: Дело и сервис, 2009.- 426 с.
2. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2009. – 258 с.
3. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2011. – 479 с.
4. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – Мн.: Новое знание, 2012. - С.704.
5. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. - М: Инфра-М,2012. - С.404.
6. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности. - Минск: ИСЗ, 2009. – 627 с.
7. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2012. – С. 687.
8. Шеремет А.Д. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия (вопросы методологии). – М.: Экономика, 2010. – С. 207.