Порядок отражения операций
9. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций операций по счетам межфилиальных расчетов, осуществляемых в один день.
9.1. В банке-отправителе платежа:
Д-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
К-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
или
Д-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
К-т счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
9.2. В банке-исполнителе платежа:
Д-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
или
Д-т счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
К-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
10. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций операций по счетам межфилиальных расчетов при несовпадении даты списания средств со счета клиента с ДПП.
10.1. В банке-отправителе платежа.
10.1.1. В день списания средств со счета клиента:
Д-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала)
К-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"
10.1.2. При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:
Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"
К-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
10.2. В банке-исполнителе платежа.
Операции отражаются по бухгалтерскому учету в день наступления ДПП.
10.2.1. Операции по платежам в адрес клиентов филиала банка:
Д-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала)
10.2.2. В случае закрытия счета или невозможности зачисления средств на счет клиента по причине неправильно указанного(ых) в документах реквизита(ов) клиента - получателя платежа:
Д-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
К-т 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения"
10.2.3. Операции при совершении платежа транзитом:
Д-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
К-т 30222 "Незавершенные расчеты банка" - по платежам, относящимся к финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации (филиала)
или
К-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" - по платежам клиентов
При получении подтверждения (выписки) в день наступления новой ДПП операции отражаются:
Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" - по платежам клиентов
или
Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка" - по платежам, относящимся к финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации (филиала)
При совершении платежа через:
подразделения расчетной сети Банка России:
К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
корреспондентский счет в другом банке:
К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"
расчетную небанковскую кредитную организацию:
К-т 30213 "Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях"
счета межфилиальных расчетов:
К-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
11. Отражение операций по урегулированию задолженности путем перечисления остатка пассивного счета по учету средств межфилиальных расчетов или по переводу денежных средств через подразделения расчетной сети Банка России в бухгалтерском учете в банке-отправителе платежа.
11.1. Отражение операций по перечислению пассивного остатка по учету средств межфилиальных расчетов и выдачи денежных средств:
В банке-отправителе платежа:
Днем перечисления денежных средств с корреспондентского счета (субсчета):
Д-т 30221 "Незавершенные расчеты банка"
К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
11.2. По получении подтверждения (выписки) о зачислении остатка пассивного счета по учету средств межфилиальных расчетов или перечисленных денежных средств на корреспондентский счет в Банке России от банка-исполнителя платежа в день наступления ДПП:
Д-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" - при перечислении остатка пассивного счета по учету средств межфилиальных расчетов
или
Д-т 30306 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным денежным средствам"
К-т 30221 "Незавершенные расчеты банка"
11.3. Отражение операций по получению остатка пассивного счета по учету средств межфилиальных расчетов и денежных средств в бухгалтерском учете в банке-исполнителе платежа.
В день зачисления средств на корреспондентский счет (субсчет) в Банке России:
при имеющейся технической возможности получения подтверждения (выписки) банком-отправителем платежа этим же днем:
Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
К-т 30305 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным денежным средствам"
или
К-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" - при зачислении остатка пассивного счета межфилиальных расчетов
в случае отсутствия технической возможности получения подтверждения (выписки):
Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
К-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"
При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:
Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"
К-т 30305 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным денежным средствам"
или
К-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" - при перечислении остатка пассивного счета межфилиальных расчетов
11.4. Отражение операций по возврату полученных денежных средств:
Днем перечисления средств с корреспондентского счета (субсчета) в Банке России:
Д-т 30221 "Незавершенные расчеты банка"
К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
При получении подтверждения (выписки) о получении возвращенных денежных средств от банка-исполнителя платежа в день наступления ДПП:
Д-т 30305 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным денежным средствам"
К-т 30221 "Незавершенные расчеты банка"
11.5. Отражение операций по получению возвращенных денежных средств:
В день зачисления средств на корреспондентский счет (субсчет) в Банке России:
при имеющейся технической возможности получения подтверждения (выписки) банком-отправителем платежа этим же днем:
Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
К-т 30306 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным денежным средствам"
в случае отсутствия технической возможности получения подтверждения (выписки):
Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
К-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"
В день наступления ДПП:
Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"
К-т 30306 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным денежным средствам"
11.6. Отражение операций по переводу, возврату денежных средств через корреспондентский счет "ЛОРО" или счет участника расчетов в расчетной небанковской кредитной организации осуществляется аналогично порядку отражения операций при осуществлении расчетов через подразделения расчетной сети Банка России, где вместо балансового счета N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" используются соответствующие счета.
12. Отражение операций по перераспределению денежных средств через счета по учету средств межфилиальных расчетов подразделениями одной кредитной организации осуществляется по договоренности в один день.
12.1. По передаче денежных средств:
В банке-отправителе платежа, передающим денежные средства:
Д-т 30306 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным денежным средствам"
К-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
В банке-исполнителе платежа, получающем денежные средства:
Д-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
К-т 30305 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным денежным средствам"
12.2. По возврату денежных средств:
В банке-отправителе платежа, возвращающем денежные средства:
Д-т 30305 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным денежным средствам"
К-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
В банке-исполнителе платежа, получающем денежные средства:
Д-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
К-т 30306 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным денежным средствам"