- Особенности налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей при использовании общего режима налогообложения.
- Особенности определения налоговой базы при получении индивидуальными предпринимателями различных видов доходов.
- Особенности использования налоговых вычетов индивидуальными предпринимателями, размеры и порядок их предоставления.
Цель тренинга.
Сформировать навыки определения совокупности доходов и налоговых вычетов, учитываемых индивидуальными предпринимателями при расчете налога на доходы физических лиц.
3.Задачи:
1. Получить навыки работы с первичной документацией.
2. Научиться классифицировать доходы и налоговые вычеты в целях формирования налогооблагаемой базы по НДФЛ.
3. Освоить процесс декларирования индивидуальными предпринимателями доходов для целей исчисления и уплаты НДФЛ и авансовых платежей по нему.
4.Перед тренингом.
Студентам представлен лекционный материал в электронном виде, даны ссылки на необходимые источники информации. Проведена лабораторная работа в целях получения навыков в работе с документами, сопровождающими процесс исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
Категории участников.
1. Налогоплательщики – 5 – 10 человек.
2. Аудиторы, налоговые консультанты – 5 – 10 человек.
3. Сотрудники налоговых органов – 5 – 10 человек.
6.Этапы тренинга.
I. Объяснение целей, задач, правил – заранее.
II. Выполнение задания налогоплательщиками – 20 минут.
III. Проверка правильности выполнения задания аудиторами (налоговыми консультантами) и сотрудниками налоговых органов – 15 минут. Проверка проходит параллельно и независимо друг от друга.
IV. Анализ результатов основного задания налогоплательщиков с аудиторами (налоговыми консультантами) – 15 минут. Параллельно сотрудники налоговых органов формируют отчет о проверке правильности выполнения задания.
V. Исправление ошибок налогоплательщиками совместно с аудиторами (налоговыми консультантами), с учетом результатов проведенного анализа сотрудниками налоговых органов – 10 минут.
VI. Подведение итогов – 20 минут.
Критерии оценки участия в тренинге
За участие в тренинге студенту начисляются баллы в соответствии с критериями, представленными в таблице.
| Критерий оценки | Балл |
| 1. Теоретический уровень знаний, способность ориентироваться в теоретическом материале | |
| 2. Качество подготовки ответов на вопросы задания* | |
| 3. Умение анализировать представленный материал, определять ошибочные варианты выполнения заданий** | |
| 4. Способность делать выводы | |
| 5. Способность отстаивать собственную точку зрения | |
| 6. Своевременность выполнения задания | |
| Итоговая сумма баллов: |
*критерии оценки для категории участника «налогоплательщик»
**критерии оценки для категории участника «аудитор (налоговый консультант)», «сотрудник налоговых органов»
Перевод баллов в пятибалльную шкалу оценок представлен в таблице.
| Количество баллов | Оценка | Зачет |
| 86–100 | Отлично | Зачтено |
| 61–85 | Хорошо | |
| 56–60 | Удовлетворительно | |
| 0–55 | Неудовлетворительно | Не зачтено |
Вопросы для подготовки к экзамену
1.Социально-экономическое значение налогов и сборов с физических лиц, их роль в формировании доходов бюджета.
2.Экономическая сущность, структура и роль налогов с физических лиц в формировании доходов бюджета.
3.Виды налогов, пошли и сборов, взимаемых с физических лиц.
4.Порядок постановки физических лиц, налогооблагаемого имущества и транспортных средств физических лиц на налоговый учет и снятие с учета. Присвоение идентификационного номера налогоплательщика.
5.Права и обязанности налогоплательщиков – физических лиц.
6.Способы взимания и контроля налоговых платежей физических лиц.
7.Налог на доходы физических лиц: экономическое содержание, роль в формировании доходов бюджетной системы.
8.Эволюция подоходного налогообложения физических лиц в Российской Федерации.
9.Плательщики налога на доходы физических лиц.
10. Понятие налогового резиденства физических лиц.
11. Объект обложения налога на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению.
12. Налоговая база налога на доходы физических лиц: состав и характеристика.
13. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме.
14. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.
15. Особенности расчета налоговой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения, по доходам от долевого участия в деятельности организаций, а также в сфере обращения ценных бумаг.
16. Стандартные налоговые вычеты и порядок их предоставления.
17. Социальные и инвестиционные налоговые вычеты и порядок их предоставления.
18. Имущественные налоговые вычеты и порядок их предоставления.
19. Профессиональные налоговые вычеты и порядок их предоставления.
20. Ставки по налогу на доходы физических лиц.
21. Порядок исчисления налога на доходы физических лиц.
22. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
23. Порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
24. Особенности исчисления сумм налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями.
25. Порядок и сроки уплаты авансовых платежей и налога на доходы физических лиц предпринимателями.
26. Содержание и назначение декларации о доходах, полученных физическими лицами.
27. Порядок и сроки подачи налоговой декларации по НДФЛ в налоговые органы.
28. Использование индивидуальными предпринимателями специальных налоговых режимов.
29. Обязанности налогоплательщиков – физических лиц по составлению и подаче декларации о доходах.
30. Устранение двойного налогообложения в налоге на доходы физических лиц.
31. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности.
32. Налог на имущество физических лиц: плательщики, объект налогообложения, ставки.
33. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц с принадлежащей им недвижимости.
34. Состав льгот по налогу на имущество физических лиц.
35. Характеристика элементов транспортного налога.
36. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога физическими лицами.
37. Земельный налог: характеристика его элементов.
38. Объект обложения земельным налогом у физических лиц.
39. Порядок исчисления и уплаты земельного налога с физических лиц. Льготы, предоставляемые физическим лицам по уплате земельного налога.
40. Государственная пошлина, ее экономическое значение, законодательная база.
41. Виды государственной пошлины, уплачиваемой физическими лицами, особенности ее взимания.
42. Порядок исчисления, уплаты в бюджет и возврата государственной пошлины. Сроки уплаты.