Тема: Заполнение форм бухгалтерской отчетности. На две пары последние!
Цель работы: формировать навыки и умения по заполнению форм бухгалтерской отчетности №1 Бухгалтерский баланс и № 2 Отчет о финансовых результатах.
Технические средства: ЭКВМ
Литература: Иванова Н.В Бухгалтерский учет
Ход выполнения работы:
Задание 1. Заполнить оборотный баланс.
Подсчитать сальдо на 31.12 текущего года и строку «Итого»
Задание 2. заполнение форм бухгалтерской отчетности
2.1. Заполнить бухгалтерский баланс на 31 декабря текущего года. (недостающие реквизиты заполнить самостоятельно)
Оборотный баланс ООО «Продвинутый»
| № п/п | Счета | Сн на 31.12. пред. года | Обороты | Ск на 31.12 текущего года | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 11 556 000,00р. | 560 800,00р. | 81 600,00р. | |||||
| 3 332 500,00р. | 25 925,00р. | 54 383,34р. | |||||
| 582 000,00р. | 582 000,00р. | ||||||
| 10,1 | 39 310,00р. | 1 786 000,00р. | 862 210,00р. | ||||
| 10,2 | 53 130,00р. | 918 910,00р. | 552 780,00р. | ||||
| 10,3 | 21 000,00р. | 6 720,00р. | |||||
| 10тзр | 6 980,00р. | 8 000,00р. | 7 577,37р. | ||||
| 910,00р. | 910,00р. | ||||||
| 600 656,41р. | 600 656,41р. | ||||||
| 2 191 679,77р. | 2 191 679,77р. | ||||||
| 393 557,73р. | 393 557,73р. | ||||||
| 323 772,29р. | 323 772,29р. | ||||||
| 7 320,00р. | 973 228,00р. | 975 013,59р. | |||||
| 664 685,10р. | 2 448 100,00р. | 2 036 522,70р. | |||||
| 2 191 679,41р. | 2 191 679,77р. | ||||||
| 877 560,00р. | |||||||
| 270 000,00р. | 270 000,00р. | ||||||
| 295 000,00р. | 54 900,00р. | 1 195 916,34р. | 3 814 833,80р. | ||||
| 330 000,00р. | 3 519 350,00р. | 2 448 100,00р. | |||||
| 2 795 987,70р. | 96 610,50р. | 35 560,40р. | |||||
| 99 420,00р. | 600 656,41р. | 536 850,00р. | |||||
| 68ндфл | 49 036,70р. | 53 716,70р. | 61 772,00р. | ||||
| 68пр | 148 076,97р. | ||||||
| 153 156,50р. | 167 452,62р. | 148 287,30р. | |||||
| 368 430,20р. | 467 886,56р. | 491 673,99р. | |||||
| 11 810,00р. | 11 810,00р. | ||||||
| 62 000,00р. | 62 000,00р. | ||||||
| 6 361,97р. | |||||||
| 62 000,00р. | |||||||
| 5 100 000,00р. | |||||||
| 154 000,00р. | |||||||
| 1 752 000,00р. | 592 307,86р. | ||||||
| 90,1 | 3 519 350,00р. | 3 519 350,00р. | |||||
| 90,2 | 2 191 679,77р. | 2 191 679,77р. | |||||
| 90,3 | 536 850,00р. | 536 850,00р. | |||||
| 90,9 | 3 519 350,00р. | 3 519 350,00р. | |||||
| 790 820,23р. | 790 820,23р. | ||||||
| 91,2 | 50 435,40р. | 50 435,40р. | |||||
| 91,9 | 50 435,40р. | 50 435,40р. | |||||
| 53 552,00р. | 38 077,15р. | ||||||
| Итого |
Задание 2. заполнение форм бухгалтерской отчетности
2.2. Заполнить отчет о финансовых результатах за текущий год. (Недостающие реквизиты указать самостоятельно).
Заполнить отчет о финансовых результатах за текущий год по данным:
| Показатели | За текущий год, тыс. руб. | За предшествующий год, тыс. руб. |
| Выручка | ||
| Себестоимость продаж | ||
| Коммерческие расходы | ||
| Управленческие расходы | ||
| Прочие доходы | ||
| Прочие расходы | ||
| Прочее |
Обучающийся должен:
Знать: структуру и порядок заполнения бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.
Уметь: составлять бухгалтерский баланс и отчета о финансовых результатах.
Преподаватель: А.К. Афанасьева
Для самопроверки!
| № п/п | Счета | Сн на 31.12. пред года | Обороты | Ск на 312.12 текущего года | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 11 556 000,00р. | 560 800,00р. | 81 600,00р. | 12 035 200,00р. | ||||
| 3 332 500,00р. | 25 925,00р. | 54 383,34р. | 3 360 958,34р. | ||||
| 582 000,00р. | 582 000,00р. | ||||||
| 10,1 | 39 310,00р. | 1 786 000,00р. | 862 210,00р. | 963 100,00р. | |||
| 10,2 | 53 130,00р. | 918 910,00р. | 552 780,00р. | 419 260,00р. | |||
| 10,3 | 21 000,00р. | 6 720,00р. | 14 280,00р. | ||||
| 10тзр | 6 980,00р. | 8 000,00р. | 7 577,37р. | 7 402,63р. | |||
| 910,00р. | 910,00р. | ||||||
| 600 656,41р. | 600 656,41р. | ||||||
| 2 191 679,77р. | 2 191 679,77р. | ||||||
| 393 557,73р. | 393 557,73р. | ||||||
| 323 772,29р. | 323 772,29р. | ||||||
| 7 320,00р. | 973 228,00р. | 975 013,59р. | 5 534,41р. | ||||
| 664 685,10р. | 2 448 100,00р. | 2 036 522,70р. | 1 076 262,40р. | ||||
| 2 191 679,41р. | 2 191 679,77р. | ||||||
| 877 560,00р. | 877 560,00р. | ||||||
| 270 000,00р. | 270 000,00р. | ||||||
| 295 000,00р. | 54 900,00р. | 1 195 916,34р. | 3 814 833,80р. | 2 378 818,46р. | |||
| 330 000,00р. | 3 519 350,00р. | 2 448 100,00р. | 1 401 250,00р. | ||||
| 2 795 987,70р. | 96 610,50р. | 35 560,40р. | 2 734 938,90р. | ||||
| 99 420,00р. | 600 656,41р. | 536 850,00р. | 35 613,59р. | ||||
| 68ндфл | 49 036,70р. | 53 716,70р. | 61 772,00р. | 57 092,00р. | |||
| 68пр | 148 076,97р. | 148 076,97р. | |||||
| 153 156,50р. | 167 452,62р. | 148 287,30р. | 133 991,35р. | ||||
| 368 430,20р. | 467 886,56р. | 491 673,99р. | 392 217,49р. | ||||
| 11 810,00р. | 11 810,00р. | ||||||
| 62 000,00р. | 62 000,00р. | ||||||
| 6 361,97р. | 6 361,97р. | ||||||
| 62 000,00р. | 62 000,00р. | ||||||
| 5 100 000,00р. | 5 100 000,00р. | ||||||
| 154 000,00р. | 154 000,00р. | ||||||
| 1 752 000,00р. | 592 307,86р. | 2 344 307,86р. | |||||
| 90,1 выручка | 3 519 350,00р. | 3 519 350,00р. | |||||
| 90,2 себест | 2 191 679,77р. | 2 191 679,77р. | |||||
| 90,3 ндс | 536 850,00р. | 536 850,00р. | |||||
| 90,9 | 3 519 350,00р. | 3 519 350,00р. | |||||
| 790 820,23р. | 790 820,23р. | ||||||
| 91,2 | 50 435,40р. | 50 435,40р. | |||||
| 91,9 | 50 435,40р. | 50 435,40р. | |||||
| 53 552,00р. | 38 077,15р. | 15 474,85р. | |||||
| Итог | 13 912 985,10р. | 13 912 585,10р. | 30 147 618,06р. | 30 147 618,06р. | 16 861 849,44р. | 16 861 849,44р. |
Построчное заполнение бухгалтерского баланса https://helpacc.ru/buhgalteria/otchetnost/kak-zapolnit-balans.html
Заполнение каждой строки бухгалтерского баланса требует от бухгалтера внимательности и щепетильности. В таблице рассмотрим откуда необходимо брать данные, при заполнении актива баланса.
| Наименование | Номер строки | Формула |
| Нематериальные активы | Сальдо по ДТ счёта 04 (без НИОКР) – сальдо по Кт счёта 05 | |
| Результаты исследований и разработок | Сальдо по Дт счёта 04 субсчёт «Расходы на НИОКР» | |
| Нематериальные поисковые активы | Сальдо по Дт счёта 08 субсчёт «Нематериальные поисковые активы» — сальдо по Кт счёта 05 субсчёт «Амортизация и обесценении нематериальных поисковых активов» | |
| Материальные поисковые активы | Сальдо по Дт счёта 08 субсчёт «Материальные поисковые активы» — сальдо по Кт счёта 02 субсчёт «амортизация и обесценение материальных поисковых активов» | |
| Основные средства | Сальдо по дебету счёта 01 – сальдо по Кт счёта 02 | |
| Доходные вложения в материальные ценности | Сальдо по Дт счёта 01 – сальдо по Кт счёта 02 субсчёт «Амортизация доходный вложений в материальные ценности» | |
| Финансовые вложения | Сальдо Дт счёта 58 (долгосрочные, т.е. более 12 месяцев) + сальдо Дт счёта 55 субсчёт «Депозитные счета» — Сальдо Кт по счёту 59 (только долгосрочные вложения)+ сальдо по Дт счёта 73 субсчёт «Расчёты с персоналом по прочим операциям» (долгосрочные процентные займы, выданные работникам) | |
| Отложенные налоговые активы | Сальдо по Дт счёта 09 | |
| Прочие внеоборотные активы | Прочие внеоборотные активы, которые не были отражены в активе | |
| Итого по разделу 1 | Сумма всех строк с 1110 по 1190 | |
| Запасы | Сальдо по Дт счетов 10, 11, 41, 43 и др. | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям | Сальдо по Дт счёта 19 | |
| Дебиторская задолженность | Сальдо по Дт счетов 60, 60, 76 и др. – Сальдо по Кт счёта 63 | |
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | Сальдо по Дт счёта 55 (депозитные счета, относящиеся к краткосрочным вложениям) + Сальдо по Дт 58 – Сальдо по Кт 59 (только к краткосрочные вложения) + Сальдо по Дт 73 (только по краткосрочным займам, предоставленным своим работкам) | |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | Сальдо по Дт счетов 50, 51, 52, 57 и др. | |
| Прочие оборотные активы | Прочие оборотные активы, которые не были отражены в разделе | |
| Итого по разделу 2 | Сумма всех строк с 1210 по 1260 | |
| Баланс | Сумма строк 1100 + 1200 |
Точно таким же образом заполняется и пассив баланса.
| Наименование | Номер строки | Формула |
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | Сальдо по Кт счёта 80 | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | Сальдо по Дт счёта 81 | |
| Переоценка внеоборотных активов | Сальдо по Кт счёта 83 субсчёт «Дооценка имущества» | |
| Добавочный капитал без переоценки | Сальдо по Кт счёта 83 – суммы дооценки ОС и НМА | |
| Резервный капитал | Сальдо по Кт счёта 82 (исключая спецфонды, из которых финансируются текущие расходы) + сальдо по Кт счёта 84(в части спецфондов)- | |
| Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) | Сальдо по Дт счёта 84 – если убытки непокрыты; Сальдо по Кт счёта 84 – если есть нераспределённая прибыль | |
| Итого по разделу 3 | Строка 1310 – 1320 + 1340 + 1350 + 1360 + (-) 1370 | |
| Заёмные средства | Сальдо по Кт счёта 67 (долгосрочные ЗС)* | |
| Отложенные налоговые обязательства | Сальдо по Кт счёта 77 | |
| Оценочные обязательства | Сальдо по Кт счёта 96 (больше 12 месяцев) | |
| Прочие обязательства | Все долгосрочные обязательства, которые не были отражены в разделе | |
| Итого по разделу 4 | Сумма строк 1410 — 1450 | |
| Заёмные средства | Сальдо Кт по счёту 66 и 67 (краткосрочные ЗС)* | |
| Кредиторская задолженность | Сумма сальдо по Кт счетов 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 | |
| Доходы будущих периодов | Сальдо по Кт счёта 98 + сальдо по Кт счёта 86 | |
| Оценочные обязательства | Сальдо по Кт счёта 96 (менее 12 месяцев) | |
| Прочие обязательства | Другие краткосрочные обязательства, которые не были отражены в разделе | |
| Итого по разделу 5 | Сумма строк 1510 — 1550 | |
| Баланс | Сумма строк 1300 + 14000 + 1500 |