СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….3
ГЛАВА 1. АКТИВЫ: ПОНЯТИЕ, СОДЕРЖАНИЕ, МЕТОДЫИ ПОКАЗАТЕЛИ.
1.1. Понятие и классификация активных операций……………………………6
1.2. Структура активов……………………..…………………………………….14
ГЛАВА 2. АКТИВЫВ КРЕДИТНО-БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ РОССИИ
2.1. Динамика активов банковской системы в России……………………….16
2.2. Структура активов………………………………………………………….24
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….27
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………………………29
ВВЕДЕНИЕ
Банковская система занимает ключевые позиции в экономике любой страны, поскольку оказывает влияние на ее развитие, в частности, через механизм предложения денег. Исходя из того положения, которое банковский сектор занимает в экономической системе, и степени его воздействия на экономическое развитие страны, особое внимание следует уделить стабильности и надежности банковской системы.
Современные коммерческие банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков и жесткой конкуренции со стороны других финансовых институтов. Они вынуждены постоянно бороться за своих клиентов и их ресурсы, предлагать новые банковские продукты и услуги, которые бы обеспечили бы ему и его клиентам необходимую прибыль, надежность и стабильность. Для этого банку необходимо повысить качество его менеджмента и всех его составляющих: риск- менеджмента, финансового менеджмента, организации и маркетинга.
Сегодня банки рассматривают свои портфели активов и пассивов, как единое целое, которое определяет роль совокупного портфеля в достижении целей банка. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструментарий для защиты депозитов и займов от воздействия различных факторов.
Важным фактором эффективности работы банковской системы является конкуренция среди банков. На сегодняшний день банковский сектор является одним из наиболее передовых в плане конкурентной борьбы секторов экономики России. Но, несмотря на этот факт, большинство участников рынка отмечают отсутствие должной, справедливой конкуренции на банковском рынке.
Величина доли ТОП-5 российских банков в совокупных активах умеренная – около 50% (для сравнения: в Японии и Франции – примерно 45%, в США – 61,3%, в Бельгии – 84,3%), однако, несмотря на декларации регуляторов, в банковской системе складывается неблагоприятная ситуация.
За время кризиса и посткризисный период крупнейшие банки увеличили свои доли на рынке, потеснив более мелких игроков. У средних и малых кредитных организаций нет такого доступа к ресурсам, как у крупных банков, особенно с участием государства в уставном капитале. Дефицит ресурсов и клиентов обостряет ситуацию, заставляя некрупные банки поддерживать высокую достаточность капитала, побуждает их снижать свою активность.
Крупные участники рынка могут принимать на себя повышенные риски. По оценкам международных рейтинговых агентств, в середине 2011 года отношение кредитов ТОП-20 заёмщикам к совокупному капиталу банков составляло в России 220%, что в 2 раза выше, чем в ЕС и 3 раза – чем в США.
Концентрация рисков в случае кризиса может обернуться критическими потерями крупнейших участников рынка, что в долгосрочной перспективе поставит под удар финансовую стабильность всего государства. Напротив, более равномерное распределение активов, прибылей и убытков на банковском рынке минимизирует воздействие различного рода шоков, повышает дисциплину в системе, стимулирует технологический прогресс, а также, что немаловажно с точки зрения регуляторов, повышает гибкость рынка денег, увеличивая эффективность денежно-кредитной политики.
Действия Банка России должны соответствовать рекомендациям Совета по финансовой стабильности при Группе двадцати, в которых отмечается, что именно крупные финансовые институты, в силу своего масштаба являющиеся системообразующими не только для национальных экономик, но и для глобального рынка. Должны находиться под более строгим надзором, так как они принимают на себя повышенные риски и в свою очередь в кризисные периоды перекладывают их на клиентов и налогоплательщиков.
В 2011 году было много заявлений о возможной частичной приватизации крупных «государственных банков». Несмотря на то, что в феврале был продан на открытом рынке десятипроцентный пакет акций
Банков, намеченные планы по сокращению доли государства в уставном капитале реализовать не удалось из-за напряжённой конъюнктуры мирового фондового рынка. Приватизация крупнейших банков является стратегически верным шагом на пути развития конкуренции на банковском рынке.
Однако только этой меры недостаточно: намного важнее обеспечить всем банкам вне зависимости от масштаба относительно равный доступ к различного рода ресурсам. Одним из важнейших направлений денежно-кредитной политики Банка России должно стать формирование справедливого порядка доступа банков к его ресурсам.
Однако успешную деятельность банков определяют в основном активные операции, так как они приносят банку большую часть дохода и несут в себе основные риски банковской деятельности.
Исходя из актуальности темы, целью исследования данной курсовой работы является изучение различных методов управления активами, рассмотрение структуры и динамики активов кредитно-банковской системы РФ 2000-12.
Поставленная цель достигается путем решения следующих задач:
- Рассмотреть основные направления, методы и механизмы управления активами, применяемые в российской практике.
¾ Рассмотреть структуру и динамику активов кредитно-банковской системы РФ 2000-12.
Объектом исследования являются активы в кредитно-банковской системе.
Предметом исследования является структура и динамика активов кредитно-банковской системы РФ 2000-12.
Глава 1. АКТИВЫ: ПОНЯТИЯ, СОДЕРЖАНИЕ, МЕТОДЫИ ПОКАЗАТЕЛИ
Понятие и классификация активных операций
Активные операции банка – это операции банка по размещению мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности. Эти операции составляют существенную и определяющую часть его операций.
Операции по размещению банковских ресурсов называются активными операциями. Банковские активы и пассивы, состоят из капитальных и текущих статей, капитальные статьи активов являются земля, здания, принадлежащие банку; текущие - денежная наличность банков, учетные векселя и другие краткосрочные обязательства, ссуды и ценные бумаги.
До 80% банковских активов приходится на учетно-ссудные операции и вложения в ценные бумага. Для банков промышленно развитых стран характерно разнонаправленное движение этих двух видов операций.
В условиях благоприятной экономической конъюнктуры повышается удельный вес учетно-ссудных операций, приносящих банкам основную часть прибыли, а доля вложений в ценные бумага в обычных условиях менее прибыльные операции сокращается. Экономические кризисы, инфляция, нарушения деловой активности сокращают возможности банковского кредитования хозяйства и приводят соответственно к уменьшению числа учетно-ссудных операций и росту вложений в государственные ценные бумаги.
В зависимости от цели приобретения вложения в ценные бумаги можно разделить на три вида. Во-первых, вложения в ценные бумага, приобретенные по операциям типа РЕПО. При покупке этих бумаг у банка возникает обязательство по обратной последующей продаже ценных бумаг через определенный срок по заранее фиксированной цене.
Во-вторых, вложения в ценные бумаги, приобретенные для перепродажи с целью получения курсовой прибыли. Это бумаги, которые хранятся в портфеле банка менее 6 месяцев. Третий вид вложений банка в ценные бумаги - банковские инвестиции, покупка ценных бумаг, которые приобретаются с целью получения дохода в виде процентов и дивидендов, участия в управлении предприятием. Такие бумаги обычно хранятся в портфеле банка 6 месяцев и более.
В 80-е годы наблюдается так называемая секъюритизация активов, то есть превращение банковских требований к своим заемщикам в ценные бумага, обычно облигации. Наиболее распространенной формой является выпуск банком облигаций на основе обязательств заемщиков по ипотечному кредиту (ипотек, или закладных). Продавая облигации на вторичном рынке, банки рефинансируют ипотечные ссуды своим клиентам. Наконец, секьюритизация привела к расширению забалансовых операций с ценными бумагами.
Управление активами банков. Доходы от учетно-ссудных операций, проценты и дивиденды от вложений в ценные бумаги служат главными источниками банковской прибыли. Однако при формировании банковских активов (управлении активами) ни один банк не может исходить только из их доходности. Двуединая задача управления банковскими активами - обеспечение достаточной прибыльности и одновременно надежности банка для его клиентов.
С точки зрения ликвидности и прибыльности можно выделить четыре группы банковских активов. Первая группа банковских активов - первичные резервы. Это самые ликвидные активы, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Сюда входят: денежная наличность банка (кассовые остатки на банковских счетах в виде банкнот и монет, достаточные для повседневных расчетов, и средства на корреспондентском счете в центральном банке), чеки и другие платежные документы в процессе инкассирования, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках. Такие активы не приносят дохода, но служат главным источником ликвидности банка.
Вторая группа активов - вторичные резервы. Это приносящие небольшой доход, но высоколиквидные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные. К ним относятся векселя и другие краткосрочные ценные бумаги, ссуды до востребования и краткосрочные ссуды первоклассным заемщикам. Основное назначение данной группы активов - служить источником пополнения первичных резервов.
Третья - самая важная часть банковских активов - портфель банковских ссуд. Банковские ссуды - наиболее доходные, но и самые рискованные активы. Данная группа активов - главный источник прибыли банка.
Четвертую группу банковских активов образует портфель ценных бумаг, или портфель банковских инвестиций. Формирование портфеля инвестиций преследует две цели: приносить банку доход и быть дополнением вторичных резервов по мере приближения сроков погашения долгосрочных ценных бумаг и превращения их в краткосрочные.
В мировой практике сложилось несколько подходов к управлению банковскими активами. При том или ином подходе к управлению руководство банка по-разному распределяет ресурсы между различными группами активов.
В основе метода «общего фонда средств» лежит идея распределения совокупной суммы банковских ресурсов (общего фонда средств) между различными видами активов независимо от источника образования ресурсов. Для осуществления конкретной активной операции в соответствии с данной моделью не имеет значения, из какого источника поступили средства: от вкладов до востребования или от срочных вкладов. При таком подходе не учитываются различные требования ликвидности по отношению к различным вкладам. Схематично метод «общего фонда средств» можно проиллюстрировать следующим образом
При другом методе управления активами - «банки внутри банка» - формирование активов осуществляется в зависимости не только от общей суммы, но и от структуры привлеченных ресурсов. В соответствии с этим методом определяется несколько «центров ликвидности-прибыльности», используемых для размещения средств, привлеченных из разных источников. Такие центры получили название «банков внутри банка». В банке как бы существует «банк вкладов до востребования», «банк срочных вкладов», «банк основного капитала»
Установив принадлежность средств к различным «банкам» с точки зрения их ликвидности и прибыльности, руководство банка определяет порядок их размещения из каждого «банка». Размещение средств из каждого «банка» осуществляется независимо от других «банков».
Поскольку вклады до востребования требуют самого высокого покрытия ликвидными активами, значительная часть средств из «банка вкладов до востребования» будет направлена в первичные резервы (например, на 1% больше, чем установлено нормой обязательных резервов, подлежащих хранению в центральном банке). Оставшаяся часть вкладов до востребования пойдет главным образом во вторичные резервы, и только небольшая часть - в ссуды, причем краткосрочные.
Иначе будут распределяться средства «банка срочных вкладов». Более значительная их доля пойдет на формирование вторичного резерва, предоставление средне- и долгосрочных ссуд, в долгосрочные ценные бумаги. Регулирование банковских инвестиций является самостоятельным направлением управления активами.
Учетно-ссудные операции состоят из учета векселей и ссудных. Учет векселя - это своеобразная покупка векселя банком. Покупая вексель у векселедержателя, банк покупает право получения денег по векселю по истечении срока. За то что банк авансирует векселедержателя, давая ему деньги немедленно, хотя срок погашения векселя наступает, например, через месяц, банк взимает с векселедержателя, предъявившего вексель к учету, учетный процент, или дисконт.
Дисконт равен разнице между суммой, обозначенной на векселе, и суммой, выплачиваемой банком при учете векселя. По истечении срока векселя банк предъявляет его должнику к погашению. Смысл этой операции для банка состоит в получении учетного процента, а для держателя, предъявившего вексель к учету, в получении денег по векселю до наступления срока его погашения.
Ссудные операции банков можно классифицировать по следующим критериям: по экономическому содержанию и назначению, по категории заемщиков, по обеспеченности, по срокам, методам и источникам погашения, по форме выдачи кредита.
В зависимости от экономического содержания и назначения ссуды подразделяются следующим образом;
- ссуды на коммерческие цели:
а) на временные нужды для финансирования текущих потребностей в оборотном капитале промышленных, торговых, сельскохозяйственных предприятий;
б) для капитальных вложений, расширения и модернизации основного капитала в различных отраслях;
в) для биржевых спекуляций;
- потребительские или персональные ссуды на жилищное строительство, покупку потребительских товаров длительного пользования, оплату обучения, лечения и т.п.
- по категориям заемщиков различаются банковские ссуды:
- акционерным компаниям и частным предприятиям (промышленным, торговым, коммунальным, сельскохозяйственным, брокерским);
- кредитно-финансовым учреждениям (и прежде всего банкам);
- населению;
- правительству и местным органам власти.
Ссуды банка могут быть не обеспеченными ничем (бланковыми) или обеспеченными. Обеспеченная ссуда предполагает наличие того или иного залога. Обеспечением ссуды могут служить акции и облигации, векселя и товарораспорядительные документы, дебиторские счета, закладные под автомобиль или другой вид движимого имущества или недвижимость (земля, здания).
Обеспечением ссуды может быть также поручительство - договор с односторонним письменным обязательством поручителя перед банком оплатить при необходимости задолженность заемщика. Своеобразным обеспечением ссуды является гарантия другого банка или другой организации выплатить за гарантируемого проценты или ссуду в случае невыплаты заемщиком.
По срокам погашения ссуды делятся на ссуды до востребования (онкольные), погашения которых банк может потребовать в любое время, и срочные ссуды. Последние подразделяются на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные, и на более продолжительные сроки. Сроки средне- и долгосрочных ссуд в разных странах различны.
Ссуды банков могут погашаться двумя методами. При первом весь основной долг по ссуде (без учета процентов) должен быть погашен на одну конечную дату путем единовременного взноса. Второй метод погашения - в рассрочку. Сумма ссуды списывается частями на протяжении действия кредитного соглашения. Платежи в погашение основной суммы долга осуществляются, как правило, равными частями периодически (ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода или ежегодно).
Второй метод погашения применяется обычно к средне- и долгосрочным ссудам. Проценты по ссуде также могут уплачиваться единовременно по истечении срока займа либо равномерными взносами на протяжении действия займа.
Источники погашения ссуд зависят от вида ссуды. Краткосрочные ссуды обычно погашаются за счет ликвидации тех товарных запасов или дебиторской задолженности, для финансирования которых заемщик получал ссуду. Среднесрочные и долгосрочные ссуды погашаются за счет прибыли, полученной благодаря использованию ссуды.
По форме выдачи кредиты банков делятся на ссуды в форме открытия кредитной линии (кредитного лимита); выдачи фиксированной ссуды на определенный срок; в виде векселя (векселедательский кредит).
Открытой кредитной линией, или открытым кредитным лимитом, называется юридически оформленное соглашение между банком и заемщиком о предоставлении заемщику кредита в пределах согласованной суммы в течение определенного периода на определенных условиях. Обычно кредитная линия открывается не более чем на год, но возможно ее продление.
Это наиболее распространенная форма выдачи краткосрочного кредита в большинстве промышленно развитых стран. Удобство для заемщика и банка при этой форме ссуды состоит в том, что в течение действия кредитной линии заемщик в любой момент может получить ссуду без дополнительных переговоров с банком.
Особенность кредитной линии заключается в том, что соглашение о ее открытии может быть пересмотрено обеими сторонами. За банком сохраняется право отказать в выдаче ссуды в пределах кредитного лимита, если, например, положение заемщика ухудшилось. Заемщик также вправе не использовать кредитную линию полностью или частично.
Еще одной особенностью кредитной линии является то, что ее открытие нередко сопровождается требованием банка к заемщику хранить на его текущем счете так называемый компенсационный остаток в размере не менее 20% от суммы кредитной линии либо весь срок ее действия, либо период фактического ее использования. В результате повышается реальный уровень процента, взимаемого по ссуде.
Технология использования кредитной линии различна. Выдача кредита под открытую кредитную линию может производиться с открываемого банком ссудного счета или же применяется объединенный активно-пассивный счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом на дебет счета записываются ссуды, предоставленные банком клиенту, а на кредит - суммы, поступающие в банк от клиента в виде выручки от реализации продукции, вкладов.
Классическим примером активно-пассивного счета является контокоррентный счет. Предоставляемый по этому счету кредит называется контокоррентным. После заключения договора об открытии контокоррента расчетный счет закрывается и все операции проводятся по контокоррентному счету. Проценты за контокоррентный кредит начисляются периодически на основе сальдо, обычно ежеквартально. Контокоррентный кредит широко используется в Германии, Бельгии, Голландии, Италии.
В Великобритании, во Франции и Канаде кредит предоставляется в форме овердрафта. Это, пожалуй, наиболее простой метод кредитования. При овердрафте банк предоставляет кредит, выдавая клиенту деньги (оплачивая его счета) с его текущего счета сверх имеющегося на счете остатка в пределах кредитного лимита.
Сумма лимита, то есть максимальная сумма овердрафта, устанавливается при открытии текущего счета соглашением между банком и клиентом. При овердрафте все суммы, зачисляемые на текущий счет клиента, направляются на погашение задолженности, поэтому объем кредита изменяется по мере поступления средств. В отличие от контокоррента процент по овердрафту начисляется ежедневно.
Кредиты в фиксированной сумме на определенный срок выдаются, как правило, на удовлетворение целевой потребности в средствах на основе кредитного договора, который в отличие от соглашения об открытии кредитной линии является твердым обязательством банка выдать ссуду на условиях договора. Особенность такой ссуды заключается в том, что она погашается в строго установленный срок при погашении единовременным взносом либо в соответствии с предусмотренной в кредитном договоре четкой шкалой погашения регулярными периодическими взносами.
Структура активов
Структура активов – это соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов.
Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории[1]:
1. Кассовая наличность и приравненные к ним средства;
- касса;
- средства на кор. счёте в ЦБ РФ;
- драгоценные металлы;
- остатки на кор. счёте «Ностро»;
- обязательные резервы в ЦБ РФ.
2. Ссудные операции составляют основу активной деятельности банка в размещении его ресурсов. Они приносят банкам значительную часть их доходов.
Ссуды можно классифицировать:
- по отраслевой принадлежности заёмщиков;
- по срокам;
- по сферам функционирования;
- по характеру обеспечения;
- по объему данных кредитов;
- по формам погашения.
Банковское кредитование осуществляется на условиях срочности, платности, возвратности.
3.Инвестиции в ценные бумаги – это деятельность банка, как инвестора по размещению ресурсов в ценные бумаги с целью получения дохода или приобретение прав по совместной хозяйственной деятельности.
Такими ценными бумагами могут служить: акции; облигации; государственные долговые обязательства; финансовые инструменты (векселя и др.).
Совершая инвестиции в ценные бумаги, банки руководствуются целью получения доходов и обеспечения ликвидности.
4. Здания и оборудование – вложение средств в основные средства, хозяйственные затраты, нематериальные активы.
Качество активов определяется: ликвидностью; объёмом рисковых активов; удельным весом критических и неполноценных активов; объёмом активов приносящих доход.
Используя вышеперечисленные критерии можно классифицировать активы следующим образом(таблица 1.1)
Таблица 1 – Классификация активов по критериям качества
| Критерии качества | Виды активов | Примеры |
| Ликвидность | 1.Высоколиквидные | - касса - кор.счет в ЦБ РФ - гос.ценные бумаги |
| 2.Ликвидные | - кредиты и другие платежи в пользу банка со сроком до 30 дней | |
| 3.Неликвидные | - просроченные кредиты - здания и сооружения | |
| Риск | 1.Активы с 0% степенью риска | - касса - кор.счет в ЦБ РФ - гос.ценные бумаги |
| 2. Активы с 10% степенью риска | - ссуды под гарантию Правительства | |
| 3. Активы с 20% степенью риска | - остатки на кор.счетах в иностр.банках - инвестиции в цен.бумаги муницип.и субъектов РФ - ссуды под залог цен.бумаг и под поручительство органов гос.власти | |
| 4. Активы с 50% степенью риска | - средства на кор.счетах в ком.банках - ценные бумаги для перепродажи | |
| 5. Активы с 100% степенью риска | - все виды ссуд необеспеченных залогом гос.цен.бу-маг - просроченные ссуды - прочие инвестиции | |
| Способность приносить доход | 1.Активы,приносящие доход(работающие активы) | - ссуды - Инвестиции в ценные бумаги - Выданные гарантии |
| 2. Активы, не приносящие доход(неработающие активы) | - Кассовая наличность - Кор.счет в ЦБ РФ - Кор.счета НОСТРО - Основные средства - Нематериальные активы |
Таким образом, банк должен обеспечивать рациональную структуру активов, обеспечивая необходимую доходность и учитывая при этом требования ликвидности и рискованности.
1. Рискованность – потенциальная возможность потерь при их превращении в денежную форму.
2. Доходность – работоспособность, эффективность активов, то есть способность зарабатывать доход и таким образом создавать источник для развития банка и укрепления его капитальной базы.
3. Диверсификация – показывает степень распределения ресурсов банка по разным сферам размещения.