Лабораторная работа 2 (2)
В современных условиях экономического производства возрастает роль эффективного управления персоналом. Его главной целью является достаточное обеспечение предприятий работниками, имеющими необходимые квалификацию и опыт, рациональное использование кадров, повышение уровня производительности труда. Эффективное управление персоналом способствует увеличению объема производства и повышению его эффективности, снижению себестоимости изготовленной продукции и увеличению размера полученной прибыли.
Первый этап анализа эффективности использования персонала заключается в изучении его структуры по категориям и профессиям, оценке обеспеченности предприятия профессиональными кадрами, текучести кадров и их причин, выявлении резервов для повышения эффективности использования персонала. Анализ проводится как на основе первичной документации кадровых служб: прием, увольнение, перемещение и степень обученности персонала, так и данных табелей по учету рабочего времени и расчета заработной платы и статистической отчетности по труду и трудовым ресурсам.
Степень обеспеченности предприятия персоналом определяется отношением фактической среднесписочной численности персонала, распределенного по категориям и профессиям, к плановой.
В табл. 1 представлены данные по обеспеченности персоналом торгового предприятия, на основании которых и проводится анализ эффективности использования кадров.
Таблица 1 Данные по обеспеченности персоналом торгового предприятия в 2016 г.
| № п/п | Показатель | Плановая численность | Фактическая численность | Абсолютное отклонение | Отклонение, % |
| Среднесписочная численность, всего | |||||
| Рабочие | |||||
| Руководители, специалисты, служащие (РСС) | |||||
| Численность рабочих основных профессий: | |||||
| продавцы | |||||
| кассиры | |||||
| грузчики |
В целом по предприятию и по категориям отклонение численности не превышает __ %. Однако по профессии грузчик оно составляет __ %. Это свидетельствует о том, что _____________________________________________________________________________, причиной чего может быть, например, _______________________________.
Важным показателем является среднесписочная численность работников, которая включает в себя всех работников предприятия, имеющих с ним трудовые отношения, зафиксированные трудовым договором. Кроме работников списочного состава на предприятии могут трудиться и внештатные сотрудники, работающие по договорам оказания услуг или другим договорам гражданско-правового характера.
Справочно: среднесписочная численность за месяц рассчитывается следующим образом: суммируется численность за каждый календарный день месяца и делится на количество календарных дней в месяце. Среднесписочная численность за квартал, полугодие или год определяется суммой среднесписочной численности за месяцы, входящие в учетный период, деленные на количество месяцев (3, 6, 9 или 12).
Анализ эффективности использования персонала предполагает и проведение анализа качественного состава кадров по уровню их квалификации, для чего производится сравнение фактических средних разрядов рабочих с плановой расстановкой численности, которая соответствует разрядам выполняемых работ. В случае сдельной системы оплаты труда работники независимо от присвоенного им разряда получают оплату по разряду выполняемых работ. Если же разряд работ ниже установленной работнику тарифной ставки, то он получает разницу в тарифных разрядах. При повременной системе работники получают заработную плату по тарифу своего разряда. В период ученичества рабочие выполняют только простые задания и только под руководством наставника. В табл. 2 представлены результаты анализа персонала по квалификационному составу.
Таблица 2 Анализ персонала по квалификационному составу
| № п/п | Показатель | Плановая численность | Фактическая численность | Абсолютное отклонение | Отклонение, % |
| Продавец продовольственных товаров | 3,6 | 3,3 | |||
| Кассир торгового зала | 3,0 | 2,6 | |||
| Грузчик | 2,0 | 2,0 |
Так как профессия грузчика не требует обучения, работников принимают сразу по 2-му разряду, что соответствует плановой расстановке. В прочих случаях наличие учеников без опыта работы, которые принимаются по более низкому разряду, приводят к отклонениям фактического среднего разряда от планового.
Работники могут переходить с одного рабочего места на другое, повышать свой разряд, увольняться, на вакантные рабочие места приглашаются новые люди. Анализ движения персонала и постоянства кадров представлен в табл. 3.
Таблица 2 Анализ движения персонала и постоянства кадров
| № п/п | Показатель | ||
| Среднесписочный состав работников, человек | |||
| Принято работников, человек | |||
| Выбыло работников, человек | |||
| В том числе: | |||
| 4.1 | по собственному желанию, человек | ||
| в том числе: | |||
| 4.1.1 | но причине неудовлетворенности уровнем заработной платы, человек | ||
| 4.1.2 | по семейным обстоятельствам, человек | ||
| 4.1.3 | в связи с отсутствием перспектив семейного роста, человек | ||
| 4.2 | за нарушение трудовой дисциплины, человек |
| 4.3 | в связи с наступлением пенсионного возраста и получением пенсии по возрасту, человек | |
| 4.4 | в связи с получением инвалидности, человек | |
| Коэффициент оборота по приему, % | ||
| Коэффициент приема по выбытию, % | ||
| Коэффициент текучести кадров, % | ||
| Коэффициент замещения персонала, % | ||
| Коэффициент постоянства состава, % |
Сделать выводы о соотношении коэффициента выбытия и коэффициентом приема; причинах текучести и проблемах в управлении персоналом.
Справочно:
Коэффициент оборота по приему персонала = Количество принятого за отчетный период персонала / Среднесписочная численность персонала.
Коэффициент оборота по выбытию персонала = Количество уволенного за отчетный период персонала / Среднесписочная численность персонала.
Коэффициент текучести кадров = Количество работников, уволившихся по собственному желанию и за нарушения трудовой дисциплины / Среднесписочная численность персонала.
Коэффициент замещения персонала = (Количество принятого за отчетный период персонала – Количество уволенного за отчетный период персонала) / Среднесписочная численность персонала.
Коэффициент постоянного состава персонала = Количество работников, проработавших полный календарный год / Среднесписочная численность персонала.
При проведении анализа движения персонала с целью предотвращения массовых увольнений необходимо в каждом конкретном случае разбираться с причиной увольнения работника.
Анализ использования фонда рабочего времени провести на основе отчетной формы «Баланс использования рабочего времени» (табл. 4), составленного на основании табелей учета рабочего времени всех структурных подразделений предприятия.
Таблица 4 Баланс использования рабочего времени
| № п/п | Показатель | Всего | Рабочие | Руководители, специалисты, служащие |
| Среднесписочная численность, чел. | ||||
| Календарный фонд времени (количество дней в году (365) × среднесписочная численность) | ||||
| Максимально возможный фонд рабочего времени (отработано дней + отпуск по учебе + дни болезни + прочие неявки, разрешенные законом + потери рабочего времени) | ||||
| Всего отработано, чел.-дней | ||||
| Время, не использованное по уважительным причинам, чел.-дней, в том числе: | ||||
| – очередные отпуска | ||||
| – отпуска по учебе | ||||
| – дни болезни | ||||
| – выходные и праздничные дни | ||||
| – прочие неявки, разрешенные законом (донорские дни, государственные обязанности и т.д.) | ||||
| Потери рабочего времени, чел.-дней, в том числе: | ||||
| – неявки c разрешения администрации | ||||
| – неявки из-за привлечения к административной ответственности за хулиганство | - | - | ||
| – прогулы | - | |||
| – целодневные простои | - | - | ||
| – внутрисменные простои | - | - | ||
| Потери рабочего времени на одного работника (стр.6/стр.1), точность 0,01 | ||||
| Коэффициент использования календарного времени (стр.3/стр.2), точность 0,1 | ||||
| Доля отработанного времени в максимально возможном фонде (стр.4/стр.3), % | ||||
| Выходные и праздничные дни, объявленные рабочими | ||||
| Отработано часов, | ||||
| – в том числе сверхурочно | - | |||
| – из них без учета переработки в непрерывном производстве | - | - | ||
| Отработано часов за один рабочий день (стр.11/стр.4), точность 0,1 |
Анализ рабочего времени показывает, что персонал предприятия используется _____________________(эффективно / неэффективно), потери рабочего времени составляют ___%, трудовая дисциплина находится на ____________(высоком / низком) уровне.
Сравнение фактических показателей с плановыми и с фактом прошлого года (табл. 5).
Таблица 5 Эффективность использования рабочего времени за 2016 г.
| № п/п | Показатель | 2015 г. | 2016 г. | Отклонение, чел. | ||
| план | факт | / 2015 г. | факт/план | |||
| Среднесписочная численность рабочих, чел. | ||||||
| Отработано одним рабочим, дн. | ||||||
| Отработано одним рабочим, ч. | ||||||
| Средняя продолжительность рабочего дня (стр.3/стр.2), ч. | ||||||
| Фонд рабочего времени (стр.3 х стр.1), ч. | ||||||
| В том числе сверхурочно, ч. |
Сделать вывод.
Провести анализ непроизводительных затрат рабочего времени на основании данных учета бракованной продукции и непроизводственных затрат труда на изготовление бракованной продукции (табл. 6).
Таблица 6 Анализ производительных затрат труда за 2016 г.
| № п/п | Показатель | Затраты, руб. |
| Производственная себестоимость товарной продукции, тыс.руб. | ||
| Заработная плата рабочих, тыс. руб. | ||
| Затраты на сырье и материалы, тыс. руб. | ||
| Себестоимость бракованной продукции, тыс. руб. | ||
| Затраты на передел брака, тыс. руб. | ||
| Доля фонда заработной платы рабочих в себестоимости товарной продукции ((стр.2/стр.1) х 100), % | ||
| Сумма заработной платы в себестоимости брака (стр.4 х стр.6 / 100), тыс. руб. | ||
| Доля заработной платы рабочих в себестоимости товарной продукции за вычетом затрат на сырье и материалы (стр.2 / (стр.1 – стр.3) х 100), % | ||
| Заработная плата рабочих по переделу брака (стр.5 х стр.8 / 100), тыс.руб. | ||
| Общий размер заработной платы на производство и передел бракованной продукции (стр.7 + стр.9), тыс. руб. | ||
| Среднечасовая заработная плата ((стр.2 х 1000) / отработано часов рабочими), руб. | ||
| Рабочее время на производство и передел брака (стр.10 х 1000 / стр.11), чел./ч. |
Учитывая, что в среднем каждый рабочий в 2016 г. отработал _____ часов, то непроизводительные затраты равны затратам на персонал, соответствующим годовой работе ____ человек. Необходимо стремиться к тому, чтобы количество брака и других непроизводственных потерь, таких как хищения, сокращалось.
В анализе эффективности использования персонала важное место занимает анализ производительности труда. В зависимости от специфики производства к показателям производительности труда относится среднегодовая, среднедневная или среднечасовая выработка на одного рабочего или на один час рабочего времени в натуральном или стоимостном выражении. К ним же причисляют и более мелкие показатели: выполнение норм времени на производство единицы продукции и фактическую выработку для изготовления единицы продукции. На протяжении длительного периода времени изучается динамика среднегодовой выработки товарной продукции на одного работника. Ее изменение зависит не только от производительности труда рабочих, но и доли рабочих основного производства в общей численности работников предприятия.
Обратным показателем производительности труда является трудоемкость производства продукции или затраты рабочего времени на единицу или на весь объем произведенной продукции. Снижение трудоемкости зависит от роста производительности труда, и наоборот – рост производительности снижает трудоемкость.
Используя вышеприведенные таблицы, рассчитайте:
1) удельную трудоемкость (чел.-ч на 1 тыс. руб.),
2) среднечасовую выработку на одного рабочего (тыс. руб./чел.),
3) среднедневную выработку на одного рабочего (тыс. руб./чел.).
Сделайте вывод.
В процессе анализа трудоемкости изучается ее динамика, выполнение плана по ее уровню, причины изменения трудоемкости и влияние на уровень производительности труда; сравнивается удельная трудоемкость продукции по другим предприятиям отрасли, что позволяет выявлять передовой опыт и разрабатывать мероприятия по его внедрению на анализируемом предприятии.
Проведите анализ трудоемкости на основе табл. 7.
Таблица 7 Оценка динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции
| № п/п | Показатель | 2015 г. | 2016 г. | Динамика показателя, % | |||
| план | факт | план 2016 г. / 2015г. | факт 2016 г. / 2015г. | факт / план 2016 г. | |||
| Производственная себестоимость товарной продукции, тыс. руб. | |||||||
| Отработано рабочими, чел.-ч | |||||||
| Удельная трудоемкость на 1 тыс. руб., ч | |||||||
| Среднечасовая выработка (стр.1/стр.2 х 1000), руб., точность до 0,01 |
Вывод:
Плановое задание по снижению трудоемкости продукции в целом по предприятию ___________ (выполнено / перевыполнено / недовыполнено), по отношению к прошлому году оно составило ____%. Фактическое ________ (снижение / рост) к уровню прошлого года насчитывает ____ %.
Оцените
1) плановый прирост производительности труда (часовой выработки) за счет снижения трудоемкости продукции, %;
2) фактический рост производительности труда за счет снижения трудоемкости к уровню прошлого года, %;
3) выполнение плана по снижению трудоемкости, %;
4) рентабельность персонала, тыс. руб. на одного работника.
5)
Справочно:
Рентабельность персонала = (Размер полученной прибыли за отчетный период / Среднесписочная численность промышленного персонала) × 100.
Если прибыль за 2016 г. составила 45 000 тыс. руб., то показатель рентабельности персонала равен 45 000 / (154 + 35) = 238,1 тыс. руб. на одного работника. Изучим факторы, влияющие на этот показатель (табл. 7).
Таблица 8 Факторный анализ рентабельности персонала за 2016 год
| № п/п | Показатель | 2016 г. | Отклонение (+/-) | |
| план | факт | |||
| Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | ||||
| Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | ||||
| Среднесписочная численность работников основного производства, чел. | ||||
| Прибыль на одного работника, тыс. руб. | ||||
| Рентабельность товарооборота, % | ||||
| Среднегодовая выработка на одного работника, тыс. руб. |
На основании табл. 8 сделать вывод о размере прибыли на каждого работника; росте прибыли за счет увеличения производительности выросла.