Тема 4. Бухгалтерские счета и двойная запись.

Тема 2. Предмет и метод бухгалтерского учета

Задание 1.

ОАО Казанский компрессорный завод

Наименование объекта бухгалтерского учета	СУММА, в рублях	Виды имущества	Источники формирова-ния

1. Компрессоры винтовые на складе	250 000	250 000
2. Автопогрузчик в цехе	142 000	142 000
3. Патент на изготовление поршневого компрессора	105 000	105 000
4. Незаконченное строительством здание столовой	154 000	154 000
5. Уставный капитал	900 000		900 000
6. Акции завода КАМАЗ на срок 6 месяцев	210 000	210 000
7. Задолженность перед бюджетом по налогу на доходы физических лиц	71 300		71 300
8. Топливо на складе материалов	34 890	34 890
9.Задолженность поставщику за комплектующие изделия	65 000		65 000
10. Металл на складе материалов	14 000	14 000
11. Поточная линия в цехе сборки компрессоров	850 000	850 000
12. Компрессоры поршневые, незаконченные сборкой, в сборочном цехе	89 700	89 700
13. Амортизация нематериальных активов	26 500		26 500
14. Задолженность перед персоналом по оплате труда	108 000		108 000
15. Долг работника отдела снабжения по авансу на хозяйственные расходы	5 600	5 600
16. Задолженность АОА «Энергосбыт» за электроэнергию	32 800		32 800
17. Спецодежда для рабочих на складе материалов	24 000	24 000
18. Резерв на оплату отпусков работников	45 000		45 000
19. Аванс покупателя за продукцию	155 000		155 000
20. Целевое финансирование из бюджета на изготовление партии компрессоров	497 590		497 590
21. Авансовые перечисления «Ростелеком» за услуги связи за 1 квартал 201х года	15 900	15 900
22. Долг заведующего складом материалов по недостаче инструментов
23. Денежные средства на расчетном счете	340 000	340 000
24. Амортизация основных средств	125 000		125 000
25. Комплектующие изделия для сборки компрессоров на складе материалов	53 100	53 100
26. Наличные деньги в кассе	6 000	6 000
27. Денежные средства на депозитном счете банка на срок 18 месяцев	80 500	80 500
28. Задолженность по займу, выданному работнику на срок 6 месяцев	24 000	24 000
29. Компьютер в техническом отделе	34 000	34 000
30. Долг покупателя за компрессоры	75 000	75 000
31. Подъездные железнодорожные пути к цеху сборки	54 500	54 500
32. Нераспределенная прибыль прошлых лет	344 000		344 000
33. Канцелярские товары на складе	6 200	6 200
34. Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль	199 000		199 000
И Т О Г О

Задание 2.

Группировка имущества на 1 января 201х года

ОАО Казанский компрессорный завод

Виды хозяйственных средств (активы)	Источники формирования хозяйственных средств (капитал и обязательства)
Наименование группы и объектов учета	Сумма, руб.	Наименование группы и объекта учета	Сумма, руб.

1. Внеоборотные активы:		1. Собственный капитал:
1.1. Основные средства		1.1. Уставный капитал
1.2. Нематериальные активы:		1.2. Добавочный капитал	-
1.3. Долгосрочные вложения: 1.3.1. Долгосрочные финансовые вложения	-	1.3. Резервный капитал
1.3.2. Доходные вложения в материальные ценности	-	1.4. Нераспределенная прибыль
1.3.3. Вложения во внеоборотные активы		1.5. Целевое финансирование
Итого внеоборотные активы		1.6. Амортизация основных средств
2. Оборотные активы:		1.7. Амортизация нематериальных активов
2.1. Запасы:		Итого собственный капитал
2.1.1. Предметы труда		2. Обязательства:
2.1.2. Продукты труда		2.1Долгосрочные кредиты и займы	-
2.1.3. Средства труда сроком службы менее 1 года		2.2 Краткосрочные кредиты и займы	-
2.1.4. Незавершенное производство		2.3. Кредиторская задолженность
2.2. Денежные средства: 2.2.1. Наличные деньги в кассе		2.3.1. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками
2.2.2. Денежные средства на расчетных счетах		2.3.2 Задолженность перед персоналом по оплате труда
2.2.3. Денежные средства на валютных счетах	-	2.3.3. Задолженность по налогам и сборам
2.2.4.Денежные средства на депозитных счетах		2.3.4. Задолженность перед органами соц. страхования	-
2.2.5. Краткосрочные финансовые вложения		2.3.5. Задолженность перед прочими кредиторами	-
2.3. Дебиторская задолженность: 2.3.1.платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес.		2.3.6. Задолженность перед покупателями и заказчиками
2.3.2.платежи по которой ожидаются менее чем через 12 мес.		Итого кредиторская задолженность
Итого оборотные активы		Итого обязательств
Всего		Всего

Тема 3. Бухгалтерский баланс и другие формы отчетности

Задание 1.

Бухгалтерский баланс на 1 января 201х года

в рублях

А К Т И В	На 1.01	На 1.02	П А С С И В	На 1.01	На 1.02

Раздел I. Внеоборотные активы			Раздел III. Капитал и резервы
Основные средства			Уставный капитал

Нематериальные активы			Добавочный капитал
Долгосрочные финансовые вложения			Резервный капитал
Прочие внеоборотные активы			Нераспределенная прибыль отчетного года
Итого по разделу I			Прочие капитал и резервы
Раздел II. Оборотные активы			Итого по разделу III
Запасы, в том числе: Сырье и материалы			Раздел IV. Долгосрочные Обязательства
Затраты в НЗП			Займы и кредиты	-
Готовая продукция			Прочие долгосрочные обязательства	-
расходы будущих периодов	-		Итого по разделу IV	-
НДС по приобретенным ценностям	-		Раздел V. Краткосрочные обязательства
Дебиторская задолженность, в т.ч:			Займы и кредиты	-
Поставщиков и подрядчиков	15 900		Кредиторская задолженность, в т.ч:
покупателей и заказчиков			Поставщикам и подрядчикам
персонала по прочим операциям			покупателям и заказчикам
Подотчетных лиц			персоналу по оплате труда
Прочих дебиторов	-		по налогам и сборам
Краткосрочные финансовые вложения			органам социального страхования	-
Денежные средства, в том числе:			прочим кредиторам	-
Касса			Доходы будущих периодов	-
расчетный счет			Резервы предстоящих расходов
валютный счет	-		Прочие краткосрочные обязательства
Специальный счет
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II			Итого по разделу V
Б А Л А Н С			Б А Л А Н С

Задания 2 и 3.

ОАО Казанский компрессорный завод

Влияние хозяйственных операций на баланс

Содержание хозяйственной операции	АКТИВ	Сумма	ПАССИВ	Сумма	Тип измен.

Баланс на 1января 201х года
1. Получены в кассу наличные деньги на выплату заработной платы работникам цеха № 2 за декабрь	Касса Расчетный счет	+108000 -108000			1
		2417690 БАЛАНС		БАЛАНС
2. Выдана заработная плата рабочим цеха № 2 за декабрь	Касса	-104000	Задолженность перед персоналом по оплате труда	-104000	4
		2313690 БАЛАНС		2313690 БАЛАНС
3. Депонирована неполученная в срок заработная плата за декабрь			Задолженность перед персоналом по оплате труда Задолженность перед прочими кредиторами	-4000 +4000	2
		2313690 БАЛАНС		2313690 БАЛАНС
4. Оплачены счета поставщика комплектующих изделий	Расчетный счет	-65 000	Задолженность перед поставщиком	-65 000	4
		2248690 БАЛАНС		2248690 БАЛАНС
5. Оприходованы на склад готовой продукции компрессоры поршневые	Готовая продукция Основное производство	+84 000 -84 000			1
		2248690 БАЛАНС		2248690 БАЛАНС
6. В цех основного производства отпущен металл	Материалы Основное производство	-11 500 +11 500			1
		2248690 БАЛАНС		2248690 БАЛАНС
7. Частично погашена задолженность по налогу на прибыль	Расчетный счет	-100000	Задолженность по налогам и сборам	-100000	4
		2148690 БАЛАНС		2148690 БАЛАНС


8. Начислена заработная плата за январь рабочим основного производства за январь	Затраты производства	+23000	Задолженность перед персоналом по оплате труда за январь	+23000	3
		2171690 БАЛАНС		2171690 БАЛАНС
9. Отпущены канцелярские товары на общехозяйственные нужды	Затраты производства Канцелярские товары на складе	+ 1 500 -1 500			1
		2171690 БАЛАНС		2171690 БАЛАНС
10. Оплачены счета ОАО «Энергосбыт» за электроэнергию	Расчетный счет	-32800	Задолженность перед ОАО «Энергосбыт»	-32800	4
		2138890 БАЛАНС		2138890 БАЛАНС
11.Топливо со склада отпущено в основное производство продукции	Затраты производства Топливо на складе	+17300 -17300			1
		2138890 БАЛАНС		2138890 БАЛАНС
12.Принят авансовый отчет по набору инструментов	Набор инструментов на складе Задолженность работника отдела снабжения по авансу на хозяйственные расходы	+6000 - 6 000			1
		2138890 БАЛАНС		2138890 БАЛАНС
13.Начислена амортизация основных средств	Затраты производства	+21500	Амортизация основных средств	+21500	3
		2160390 БАЛАНС		2160390 БАЛАНС
14.Отражены услуги связи «Ростелеком» за январь	Аванс «Ростелеком» за услуги связи Затраты производства за январь	- 5 300 +5 300			1
		2160390 БАЛАНС		2160390 БАЛАНС

Тема 4. Бухгалтерские счета и двойная запись.

Задание 1.

Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 201х года

Содержание хозяйственной операции	Сумма	Корреспондирующие счета
Д	К

1. Получены в кассу наличные деньги на выплату заработной платы работникам цеха № 2 за декабрь
2. Выдана заработная плата рабочим цеха № 2 за декабрь
3. Депонирована неполученная в срок заработная плата за декабрь			76к.
4. Оплачены счета поставщика комплектующих изделий	65 000	60к
5. Оприходованы на склад готовой продукции компрессоры поршневые	84 000
6. В цех основного производства отпущен металл	11 500
7. Частично погашена задолженность по налогу на прибыль
8. Начислена заработная плата за январь рабочим основного производства за январь
9. Отпущены канцелярские товары на общехозяйственные нужды	1 500
10. Оплачены счета ОАО «Энергосбыт» за электроэнергию		60к
11.Отпущено топливо со склада в основное производство продукции
12.Принят авансовый отчет по набору инструментов
13.Начислена амортизация основных средств
14.Отражены услуги связи «Ростелеком» за январь	5 300		60д.
ИТОГО

Главная книга за январь 201х года

Д 70 К		Д 50 К		Д 51 К	Д 10 К
	Сн=10800		Сн=6000		Сн=34000		Сн=132190
2)10400	8)23000		1)10800	2)104000		1)108000	12)5600	6)11500
3)4000						4)65000		9)1500
						7)100000		11)17300
						10)32800
					-
	Ск=23000		Ск=10000		Ск=34200		Ск=107490

Д 76 К		Д 60 К		Д 43 К	Д 71 К
	Сн=0		Сн=15900	Сн=97800	Сн=250000		Сн=5600
	3)4000		4)65000	14)5300	5)84000			12)5600
			10)32800
-							-
	Ск=4000		Ск=10600	Ск=0	Ск=334000		Ск=0

Д 02 К		Д 68 К		Д 20 К
	Сн=125000			Сн=270300	Сн=89700
	13)21500		7)100000		6)11500	5)84000
					8)23000
					9)1500
					11)17300
					13)21500
					14)5300
-				-
	Ск=146500			Ск=170300	Ск=85800

Задание 2.

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета за январь 201х года

№ счета	Наименование синтетического счета	Сальдо на начало месяца	Обороты за месяц	Сальдо на конец месяца
Д	К	Д	К	Д	К

	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Касса
	Расчетный счет
	Расчеты с дебиторами и кредиторами
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Готовая продукция
	Основное производство
	Материалы
	Расчеты по налогам и сборам
	Амортизация основных средств
	Расчеты с подотчетными лицами
	Основные средства
	Нематериальные активы
	Амортизация нематериальных активов
	Вложения во внеоборотные активы
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Финансовые вложения
	Специальные счета в банках
	Расчеты с персоналом по прочим операциям
	Уставный капитал
	Нераспределенная прибыль
	Целевое финансирование
	Резервы предстоящих расходов
	ИТОГО:

Задание 3.

Бухгалтерский баланс на 1 февраля 201х года

в рублях

А К Т И В	На 1.01	На 1.02	П А С С И В	На 1.01	На 1.02

Раздел I. Внеоборотные активы			Раздел III. Капитал и резервы
Основные средства			Уставный капитал
Нематериальные активы			Добавочный капитал
Долгосрочные финансовые вложения			Резервный капитал
Прочие внеоборотные активы			Нераспределенная прибыль отчетного года
Итого по разделу I			Прочие капитал и резервы
Раздел II. Оборотные активы			Итого по разделу III
Запасы, в том числе: Сырье и материалы			Раздел IV. Долгосрочные Обязательства
Затраты в НЗП			Займы и кредиты	-
Готовая продукция			Прочие долгосрочные обязательства	-
расходы будущих периодов	-		Итого по разделу IV	-
НДС по приобретенным ценностям	-		Раздел V. Краткосрочные обязательства
Дебиторская задолженность, в т.ч:			Займы и кредиты	-
поставщиков и подрядчиков	15 900		Кредиторская задолженность, в т.ч:
покупателей и заказчиков			поставщикам и подрядчикам		-
персонала по прочим операциям			покупателям и заказчикам
подотчетных лиц			персоналу по оплате труда
прочих дебиторов			по налогам и сборам
Краткосрочные финансовые вложения			органам социального страхования	-
Денежные средства, в том числе:			прочим кредиторам	-
Касса			Доходы будущих периодов	-
расчетный счет			Резервы предстоящих расходов
валютный счет	-		Прочие краткосрочные обязательства
специальный счет
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II			Итого по разделу V
Б А Л А Н С			Б А Л А Н С

Тема 4. Бухгалтерские счета и двойная запись.

Поиск по сайту