Задание 1.
Изучить данные исходного баланса в приложении 1. Разнести данные по разделам актива и пассива баланса, согласно форме № 1 бухгалтерской отчетности. Подсчитать итоги актива и пассива баланса.
Задание 2.
На основании данных исходного баланса открыть счета и записать в них начальные остатки.
Задание 3.
Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям (приложение 2), записать их в журнал регистрации хозяйственных операций.
Задание 4.
Разнести хозяйственные операции по синтетическим счетам.
Задание 5.
Определить фактическую себестоимость продукции, оприходованной на склад, отгруженной потребителю, реализованной потребителю (приложение 3).
Закрыть счета.
Задание 6.
Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
Задание 7.
Составить конечный баланс.
Приложение 1
Исходные данные: “Остатки по синтетическим счетам” (руб.)
| Наименование хозяйственных средств | варианты | ||||
| и источников их образования | |||||
| Основные средства | |||||
| Износ основных средств | |||||
| Материалы | |||||
| НДС | |||||
| Основное производство (незавершенное) | |||||
| в т.ч. изделие А | |||||
| изделие Б | |||||
| Расчетный счет | |||||
| Готовая продукция | |||||
| Товары отгруженные | |||||
| Касса | |||||
| Расчеты с поставщиками | |||||
| Краткосрочные кредиты банка | |||||
| Расчеты с бюджетом | |||||
| Расчеты по социальному страхованию | |||||
| Расчет с персоналом по оплате труда | |||||
| Расчеты с разными дебиторами и | |||||
| кредиторами | |||||
| Резервный капитал | |||||
| Уставный капитал | |||||
| Нераспределенная прибыль | |||||
| Резервы предстоящих расходов и платежей |
Приложение 1 (продолжение)
Исходные данные: “Остатки по синтетическим счетам” (руб.)
| Наименование хозяйственных средств | варианты | ||||
| и источников их образования | |||||
| Основные средства | |||||
| Износ основных средств | |||||
| Материалы | |||||
| НДС | |||||
| Основное производство (незавершенное) | |||||
| в т.ч. изделие А | |||||
| изделие Б | |||||
| Расчетный счет | |||||
| Готовая продукция | |||||
| Товары отгруженные | |||||
| Касса | |||||
| Расчеты с поставщиками | |||||
| Краткосрочные кредиты банка | |||||
| Расчеты с бюджетом | |||||
| Расчеты по социальному страхованию | |||||
| Расчет с персоналом по оплате труда | |||||
| Расчеты с разными дебиторами и | |||||
| кредиторами | |||||
| Резервный капитал | |||||
| Уставный капитал | |||||
| Нераспределенная прибыль | |||||
| Резервы предстоящих расходов и платежей |
Приложение 1 (продолжение)
Исходные данные: “Остатки по синтетическим счетам” (руб.)
| Наименование хозяйственных средств | Варианты | ||||
| и источников их образования | |||||
| Основные средства | |||||
| Износ основных средств | |||||
| Материалы | |||||
| НДС | |||||
| Основное производство (незавершенное) | |||||
| в т.ч. изделие А | |||||
| изделие Б | |||||
| Расчетный счет | |||||
| Готовая продукция | |||||
| Товары отгруженные | |||||
| Касса | |||||
| Расчеты с поставщиками | |||||
| Краткосрочные кредиты банка | |||||
| Расчеты с бюджетом | |||||
| Расчеты по социальному страхованию | |||||
| Расчет с персоналом по оплате труда | |||||
| Расчеты с разными дебиторами и | |||||
| кредиторами | |||||
| Резервный капитал | |||||
| Уставный капитал | |||||
| Нераспределенная прибыль | |||||
| Резервы предстоящих расходов и платежей |
Приложение 1 (продолжение)
Исходные данные: “Остатки по синтетическим счетам” (руб.)
| Наименование хозяйственных средств | варианты | ||||
| и источников их образования | |||||
| Основные средства | |||||
| Износ основных средств | |||||
| Задолженность покупателей | |||||
| Задолженность бюджету | |||||
| Денежные средства в кассе | |||||
| Расчетный счет | |||||
| Задолженность по социальному страхованию и обеспечению | |||||
| НМА | |||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||||
| Амортизация НМА | |||||
| Товары отгруженные | |||||
| Задолженность учредителям по выплате дивидендов | |||||
| Задолженность прочих дебиторов | |||||
| Непокрытый убыток прошлых лет | |||||
| Задолженность поставщикам | |||||
| НДС по приобретенным ценностям | |||||
| Уставный капитал | |||||
| Добавочный капитал | |||||
| Запасы, сырье, материалы | |||||
| Резервы предстоящих расходов и платежей |
Приложение 1 (продолжение)
Исходные данные: “Остатки по синтетическим счетам” (руб.)
| Наименование хозяйственных средств | варианты | ||||
| и источников их образования | |||||
| Резервы предстоящих расходов и платежей | |||||
| НМА | |||||
| Задолженность перед прочими кредиторами | |||||
| Основные средства | |||||
| Уставный капитал | |||||
| Кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | |||||
| Затраты в незавершенном производстве | |||||
| Задолженность поставщикам | |||||
| Резервный капитал | |||||
| Готовая продукция | |||||
| Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал | |||||
| Кредиты банков, подлежащие погашению в течение более чем 12 месяцев после отчетной даты | |||||
| НДС по приобретенным ценностям | |||||
| Денежные средства в кассе | |||||
| Добавочный капитал | |||||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | |||||
| Задолженность персоналу по оплате труда | |||||
| Расчетный счет |
Приложение 1 (продолжение)
Исходные данные: “Остатки по синтетическим счетам” (руб.)
| Наименование хозяйственных средств | варианты | ||||
| и источников их образования | |||||
| Основные средства | |||||
| Износ основных средств | |||||
| Запасы, сырье | |||||
| Резервы предстоящих расходов и платежей | |||||
| Задолженность перед прочими кредиторами | |||||
| Затраты в основном производстве | |||||
| Готовая продукция | |||||
| Задолженность перед бюджетом | |||||
| Товары отгруженные | |||||
| Задолженность по социальному страхованию и обеспечению | |||||
| Задолженность персоналу по отлате труда | |||||
| НДС по приобретенным ценностям | |||||
| Денежные средства в кассе | |||||
| Средства на расчетном счете | |||||
| Задолженность поставщикам | |||||
| Краткосрочные займы | |||||
| Векселя к получению | |||||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | |||||
| Уставный капитал | |||||
| Резервный капитал |
Приложение 2
Исходные данные: «Операции за текущий месяц» (руб.)
| Содержание | В а р и а н т ы | ||||||||||||||
| операции | 1(16) | 2(17) | 3(18) | 4(19) | 5(20) | 6(21) | 7(22) | 8(23) | 9(24) | 10(25) | 11(26) | 12(27) | 13(28) | 14(29) | 15(30) |
| 1. Отпущены материалы со склада в производство | |||||||||||||||
| на производство изделия А | |||||||||||||||
| на производство изделия Б | |||||||||||||||
| на обслуживание оборудования | |||||||||||||||
| на нужды основного цеха | |||||||||||||||
| на нужды заводоуправления | |||||||||||||||
| Итого (определить) | |||||||||||||||
| 2. Списаны транспортно-заготовительные расходы по материалам, отпущенным в производство | |||||||||||||||
| на производство изделия А | |||||||||||||||
| на производство изделия Б | |||||||||||||||
| на обслуживание оборудования | |||||||||||||||
| на нужды основного цеха | |||||||||||||||
| на нужды заводоуправления | |||||||||||||||
| Итого (определить) | |||||||||||||||
| 3. Начислена заработная плата за месяц рабочим | |||||||||||||||
| по производству изделия А | |||||||||||||||
| по производству изделия Б | |||||||||||||||
| по обслуживанию оборудования | |||||||||||||||
| персоналу цехов | |||||||||||||||
| служащим заводоуправления | |||||||||||||||
| Итого (определить) | |||||||||||||||
| 4. Начислены отпускные рабочим | |||||||||||||||
| по производству изделия А |
Приложение 2 (продолжение)
Исходные данные: «Операции за текущий месяц» (руб.)
| Содержание | В а р и а н т ы | ||||||||||||||
| операции | 1(16) | 2(17) | 3(18) | 4(19) | 5(20) | 6(21) | 7(22) | 8(23) | 9(24) | 10(25) | 11(26) | 12(27) | 13(28) | 14(29) | 15(30) |
| 5. Начислена и перечислена задолженность фонду социального страхования и обеспечения (сумму рассчитать) | |||||||||||||||
| на производство изделия А | |||||||||||||||
| на производство изделия Б | |||||||||||||||
| на обслуживание оборудования | |||||||||||||||
| на нужды основного цеха | |||||||||||||||
| на нужды заводоуправления | |||||||||||||||
| Итого | |||||||||||||||
| 6. Начислена амортизация основных средств за месяц | |||||||||||||||
| оборудование цеха | |||||||||||||||
| здания цеха | |||||||||||||||
| здания заводоуправления | |||||||||||||||
| Итого (определить) | |||||||||||||||
| 7. Списаны общепроизводственные расходы (сумму определить) * | |||||||||||||||
| на изделие А | |||||||||||||||
| на изделие Б | |||||||||||||||
| 8. Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) * | |||||||||||||||
| на изделие А | |||||||||||||||
| на изделие Б | |||||||||||||||
| 9. Оприходована на склад продукция по фактической себестоимости (сумму определить) | |||||||||||||||
| изделие А | |||||||||||||||
| изделие Б | |||||||||||||||
| Итого | |||||||||||||||
| 10. Списаны материалы на упаковку продукции | |||||||||||||||
* - расходы распределяются по видам изделий пропорционально основной зарплате производственных рабочих
Приложение 2 (продолжение)
Исходные данные: «Операции за текущий месяц» (руб.)
| Содержание | В а р и а н т ы | ||||||||||||||
| операции | 1(16) | 2(17) | 3(18) | 4(19) | 5(20) | 6(21) | 7(22) | 8(23) | 9(24) | 10(25) | 11(26) | 12(27) | 13(28) | 14(29) | 15(30) |
| 11. Отгружена готовая продукция потребителям (сумму определить) | |||||||||||||||
| изделие А | |||||||||||||||
| изделие Б | |||||||||||||||
| 12. Списана себестоимость реализованной продукции (сумму определить) | |||||||||||||||
| изделие А | |||||||||||||||
| изделие Б | |||||||||||||||
| 13. Получен и оплачен счет за погрузку продукции | |||||||||||||||
| 14. Поступила оплата за отгруженные ранее изделия | |||||||||||||||
| изделие А, цена 230 р. за шт. | |||||||||||||||
| изделие Б, цена 200 р. за шт. | |||||||||||||||
| 15. Списаны непроизводственные расходы на реализованную продукцию | |||||||||||||||
| 16. Начислен НДС (20% от суммы выручки) (сумму определить) | |||||||||||||||
| 17. Уплачен НДС (сумму определить) | |||||||||||||||
| 18. Удержаны и перечислены налоги с рабочих и служащих | |||||||||||||||
| 19. Выявлен финансовый результат от реализации продукции (сумму определить) | |||||||||||||||
| 20. Начислен и перечислен налог на прибыль, 24 % (сумму определить) | |||||||||||||||
| 21. Произведены отчисления из прибыли в резервный капитал | |||||||||||||||
Приложение 3
Исходные данные для расчета себестоимости изделия
| Содержание | В а р и а н т ы | ||||||||||||||
| операции | 1(16) | 2(17) | 3(18) | 4(19) | 5(20) | 6(21) | 7(22) | 8(23) | 9(24) | 10(25) | 11(26) | 12(27) | 13(28) | 14(29) | 15(30) |
| 1. Изготовлена продукция за месяц, штук | |||||||||||||||
| изделие А | |||||||||||||||
| изделие Б | |||||||||||||||
| 2. Остаток незавершенного производства на конец месяца, руб. | |||||||||||||||
| изделие А | |||||||||||||||
| изделие Б | |||||||||||||||
| 3. В течении месяца отгружено покупателю, штук | |||||||||||||||
| изделие А | |||||||||||||||
| изделие Б | |||||||||||||||
| 4. Реализована продукция, штук | |||||||||||||||
| изделие А, цена 230 р. | |||||||||||||||
| изделие Б, цена 200 р. |