Учет операций по расчётному счету

Учет операций по расчётному счету осуществляется на активном счёте 51 «расчётный счёт»

Счет 51 “Расчетный счет” — это активный балансовый счет. Его остаток отражает величину средств предприятия на расчетном счете на начало месяца, оборот по дебету — зачисление средств от реализации продукции, в погашение дебиторской задолженности, поступление банковских ссуд, взнос наличных денег из кассы и т.д. По кредиту показывается уменьшение средств в результате различных платежей, а также в результате передачи их в кассу.

Большинством операций, осуществляемых по счету 51, являются расчеты с поставщиками и покупателями, которые осуществляет компания согласно заключенных договоров.

Также активно используется при отражении безналичных расчетов с персоналом, а именно: ежемесячная выплата вознаграждений (зарплата, надбавка, бонусы и т.п.) и связанные с этим перечисления в социальные фонды; перечисление средств сотрудникам для хозяйственных нужд (как в виде аванса, так и по факту совершения хозяйственной операции); командировочные расходы (выдача аванса и возмещение средств по командировке).

Типовые проводки с использованием счета 51 «Расчетный счет».

Основными отчетами, которыми современный бухгалтер получает информацию по счету «51» это:

1. Оборотно-сальдовая ведомость по 51 счету; ведется по каждому расчетному счету, в развернутом виде по дебету показывает сумму средств, полученных на расчетный счет фирмы. По кредиту счета видно сумму потраченных средств и их получателей. По фактически полученным данным из сводной оборотной ведомости путем сопоставления данных на начало и окончание отчетного периода, а также используя данные текущих оборотов за двенадцать месяцев, составляется годовой баланс по предприятию.

2. Анализ счета - показывает, что он является активным, на нем ведется учет активов предприятия (безналичных денег), он всегда имеет дебетовое сальдо

3. Карточка счета: учет поступления и списания денежных средств.

При проверке выписок кредитной организации могут быть обнаружены суммы, ошибочно отнесённые на дебет или кредит счёта 51 бухгалтерского учёта. Их отражают на 76 счёте «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами», субсчёт «Расчёты по претензиям».

Перед составлением годовой отчетности должна быть проведена инвентаризация расчетов.

Заключение

В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций. Целью бухгалтерского учета денежных средств является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильность и эффективность использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях Российской экономики бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).

Список использованной литературы

1. Бабаева Ю. А. Бухгалтерский финансовый учет: учебник для вузов / - М.: Вузовский учебник, 2015. – 525.

2. Богатова И. Н., Н. Ю. Королева, «Справочник бухгалтера», 2016 - 480 с.

3. Газета: «Экономика и жизнь».

4. Голышева Н. И. бухгалтерский (финансовый) учет. Курс лекций, электронный учебник.

5. Гончаров К. Н., Т. П. Середа «Бухгалтерские проводки», (50 способов), 2015 – 416 с.

6. Журналы: «Главный бухгалтер», «бухгалтерский учет».

7. Кондраков Н. П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учеб. – М.: ТК велби, издательство Проспект, 2015.

8. Налоговый кодекс РФ (проект). М. РИДАС. 2017.

9. План счетов.

10. Пипко В. А., В. А. Бережной бухгалтерский (финансовый) учет: Учет активов и расчетных операций. Учеб. Пособие/ - М.: Финансы и статистика, 2016. – 416.

11. Чая В. Т. Бухгалтерский учет: учебное пособие / - М.: КНОРУС, 2015. – 496.

Очередность платежей по расчётному счету

Согласно ГК РФ Ст. 855. Очередность списания денежных средств со счета.

1. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

* в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

* во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

* в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

* в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

* в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

(п. 2 в ред. Федерального закона от 02.12.2013 N 345-ФЗ)