Финансовое состояние является комплексным понятием, которое зависит от многих факторов и характеризуется системой показателей, которые отражают наличие и размещение средств, реальные и потенциальные финансовые возможности предприятия. Основными документами для оценки являются баланс и отчет о прибылях и убытках. При проведении анализа финансового состояния предприятия используется система аналитических коэффициентов оценки финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации. Анализ финансового состояния предприятия проводится по итогам года, а также ежемесячно для корректировки финансовой политики.
Рассмотрим финансовое положение НПРУП «Экран» за 2006–2008 гг. для этого воспользуемся балансом и отчетом о прибылях и убытках предприятия за последние три года и заполним табл. 1.
Таблица 1
Динамика финансовых показателей работы НПРУП «Экран»
за период 2006-2008 гг., млн. р.
| Показатели | 2006г. | 2007г. | 2008г. | % роста | ||||||
| 2003г. к 2002г. | 2006г. к 2003 г. | |||||||||
| Объем продаж | 12 861 | 20 391 | 14 654 | 158,55 | 71,87 | |||||
| Объем произведенной продукции | 14 136 | 20 983 | 14 546 | 148,44 | 69,32 | |||||
| Активы | 32 612 | 38 545 | 32 280 | 118,19 | 83,75 | |||||
| Основные средства | 26 054 | 29 234 | 20 839 | 112,21 | 71,28 | |||||
| Оборотный капитал | 5 995 | 9 102 | 11 304 | 151,84 | 124,19 | |||||
| Легкореализуемые активы | 1 662 | 2 794 | 3 999 | 168,11 | 143,13 | |||||
| Дебиторская задолженность | 47,68 | 100,00 | ||||||||
| Денежные средства | 35,29 | 133,33 | ||||||||
| Собственный капитал | 15 724 | 3 174 | 3 174 | 20,18 | 100,00 | |||||
| Заемные средства | 8 854 | 25 282 | 25 194 | 285,54 | 99,65 | |||||
| Краткосрочная задолженность | 7 925 | 3 913 | 9 156 | 49,38 | 233,99 | |||||
| Численность персонала, чел. | 2 798 | 2 150 | 1 893 | 76,84 | 88,05 | |||||
| Среднемесячная заработная плата 1 работника, тыс. р. | 104,24 | 104,07 | ||||||||
| Финансовая независимость | 0,48 | 0,08 | 0,10 | -0,40 | 0,02 | |||||
| Финансовая устойчивость | 177,59 | 12,55 | 12,60 | -165,04 | 0,04 | |||||
| Ликвидность текущая (норм. 1,7) | 0,76 | 2,33 | 1,23 | 1,57 | -1,09 | |||||
| Ликвидность быстрая | 0,21 | 0,71 | 0,44 | 0,50 | -0,28 | |||||
| Ликвидность абсолютная (больше 0,2) | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||||
| Деловая активность | 0,39 | 0,53 | 0,45 | 0,13 | -0,08 | |||||
| Удельный вес дебиторской задолженности в оборотном капитале | 0,08 | 0,02 | 0,02 | -0,05 | 0,00 | |||||
| Недвижимость | 0,80 | 0,76 | 0,65 | -0,04 | -0,11 | |||||
| Движимость | 0,18 | 0,24 | 0,35 | 0,05 | 0,11 | |||||
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | 2,15 | 2,24 | 1,30 | 0,09 | -0,94 | |||||
| Длительность одного оборота оборотных средств | 170,13 | 162,93 | 281,55 | -7,20 | 118,62 | |||||
| Фондоотдача | 0,49 | 0,70 | 0,70 | 0,20 | 0,01 | |||||
| Среднегодовая выработка одного работника | 5,05 | 9,76 | 7,68 | 193,27 | 78,69 | |||||
Финансовое состояние НПРУП «Экран» в течение исследуемого периода можно охарактеризовать как удовлетворительное. Наиболее эффективный для предприятия является 2007 г., в котором наблюдается как увеличение выручки от реализации продукции на 58,55 % по сравнению с 2006 г., так и увеличение активов на 18,19 % в основном за счет увеличения оборотных средств.
Анализ показателей платежеспособности показал, что финансовая независимость предприятия снизилась с удовлетворительной в 2006 г. – 0,48, до 90 % финансовой зависимости от внешних инвесторов. Такой резкий спад финансовой устойчивости предприятия связан с получением долгосрочного кредита банка. Это позволило в 2007 г. значительно улучшить свою платежеспособность, но не надолго, т.к. уже в 2008 г. наблюдается спад. Данная ситуация подтверждается и увеличением длительности одного оборота, которая увеличилась на 111,42 дн. с 170,13 дня, до 281,55 дн.
Такое финансовое положение предприятия и нехватка свободных оборотных средств сказывается на обеспечение производства покупными комплектующими изделиями, так в 2008 г. было сопряжено с большими сложностями. Оплата ПКИ проводилась неритмично и несвоевременно. Из-за недостатка финансовых средств под угрозой срыва была поставка комплектующих изделий спецтехники, товаров народного потребления, изделий автомобильной тематики. Неготовность многих заводов-поставщиков поставлять ПКИ без длительной подготовки производства вызвала дополнительные проблемы в обеспечении производства.
В 2008 г. комплектовались изделия САУ-10, БУС-3 сер. 2, 1273-СИ по 4 технологической фазе. Несвоевременное и в неполном объеме выделение финансовых средств, короткие сроки обеспечения производства ЭРИ влекли за собой серьезные проблемы в ритмичном обеспечении. Сложности в поставках наблюдались и на стадии освоения изделий автомобильной тематики. Договорные сроки поставки на реле и микропроцессоры для изделия АБС не позволяли своевременно и ритмично выпускать важнейшую продукцию. В сложившейся ситуации у предприятия есть серьезная проблема – это потеря потенциальный потребителей, что в свою очередь отрицательно отразится на финансовом состоянии предприятия.
Далее проанализируем производственные возможности предприятия, для этого рассмотрим табл. 2.
Таблица 2
Анализ производственных возможностей НПРУП «Экран» за период 2006-2008 гг., %.
| Наименование показателя | Годы | Отклонение(+,-) | ||||
| 2007 г. к 2008 г. | 2008 г. к 2007 г. | |||||
| Загрузка производственных мощностей | -19 | |||||
| Степень изношенности основных фондов | 88,1 | 88,4 | 87,9 | 0,3 | -0,5 | |
| Процент обновления | 0,7 | 0,9 | 1,1 | 0,2 | 0,2 | |
Из табл. 2 следует, что основные фонды предприятия достаточно изношены (около 90 %), а для обновления необходимы средства, которых у предприятия нет, для выхода из данной ситуации предприятием было принято решение о консервации основных фондов. Так в 2008 гг. всего было законсервировано 13,6 % основных фондов. Экономия денежных средств от консервации составила 184,2 млн. р. Ликвидировано, т.е. передано с баланса на баланс основных фондов балансовой стоимостью 2644,1 млн. р.
Проанализировав загрузку производственных мощностей, можно с уверенностью сказать что предприятие может производить в два раза больше продукции, чем производит, т. к. производственные мощности используются к примеру в 2008 гг. только на 44 %, данная ситуация связана с сокращением заказов предприятий Российской Федерации на поставку авиационной техники, которые составили 3049 млн. р. против 6546 в 2007 гг, т. е. сокращение составило 53,4 %.