| Показатель | Начало | Конец | Абсолютное |
| периода | периода | изменение | |
| 1. Денежные средства за вычетом остатков на расчетном счету | |||
| а) в тыс. рублей | 1 580 | 1 410 | |
| б) в% | 0,88% | 1,22% | 923,98% |
| 2. Товары отгруженные и сданные работы по переданным в банк на инкассо расчетным документам, сроки оплаты по которым не наступили а) в тыс. рублей | |||
| б) в% | 0,00% | 0,00% | 0,00% |
| 3. Дебиторы за вычетом по недостачам и хищениям | |||
| а) в тыс. рублей | 19 153 | 127 502 | 108 349 |
| б) в% | 99,12% | 98,78% | 665,34% |
| 4. Итого без учета иммобилизации оборотных средств | |||
| а) в тыс. рублей | 19 323 | 129 083 | 109 759 |
| б) в% | 100,00% | 100,00% | 668,80% |
| 5. Общая величина иммобилизованных оборотных средств | |||
| а) в тыс. рублей | |||
| б) в% | 0,00% | 0,00% | 0,00% |
| 6. Всего нематериальных оборотных средств | 19 323 | 129 083 | 109 759 |
Нематериальные оборотные средства увеличились к концу периода на 109 759 тыс. руб. Это увеличение произошло под влиянием возросшей дебиторской задолженности на 108 349 тыс. руб. По своей структуре нематериальные оборотные средства не изменились. Возросшая дебиторская задолженность, объясняется тем, что баланса заказчику были выставлены счета за выполненные работы, которые на момент составления баланса еще не были им оплачены.
Анализ оборачиваемости материальных оборотных средств
| Показатель | Предыдущий | Текущий |
| период | период | |
| 1. Выручка от реализации продукции, работ, услуг (тыс. руб.) | 1 158 261 | 1 362 660 |
| 2. Однодневная выручка | 6 435 | 7 570 |
| 3. Средние остатки материальных оборотных средств | 152 743 | 179 697 |
| 4. Оборачиваемость | 23,74 | 23,74 |
| 5. Вовлечено ср-в в хозяйственный оборот за счет ускорения оборачиваемости: а) в днях | 0,00 | |
| б) в тыс. рублей | ||
| 6. Отвлечено средств из хозяйственного оборота за счет замедления оборачиваемости: а) в днях | ||
| б) в тыс. рублей |
Выручка за истекший период незначительно возросла (на 17,65%). Средние остатки материальных оборотных средств также возросли на 17,65%. Оборачиваемость материальных оборотных средств в течении периода не изменилась и составляет 23,74 дня, что свидетельствует о достаточно быстром обороте, так как в среднем при строительно-монтажных работах этот показатель на уровне 90-120 дней. Все это, а также увеличение однодневной выручки положительно характеризует данное предприятие.
| Анализ платежеспособности предприятия | ||||
| Виды денежных средств | Расчет | Начало года | Конец года | Абсолютное изменение |
| 1. Касса | 1 580 | 1 410 | ||
| 2. Расчетный счет | 3 315 | 2 810 | ||
| 3. Валютный счет | ||||
| 4. Прочие денежные средства | ||||
| 5. Дебиторская задолженность (за исключением сомнительной) | 200... 260 | 19 153 | 127 502 | 108 349 |
| ИТОГО денежных средств | 19 829 | 132 398 | 112 569 | |
| Виды предстоящих платежей | Расчет | Начало года | Конец года | Абсолютное изменение |
| 1. Налоги | 4 497 | 1 911 | -2 586 | |
| 2. Расчеты с органами соц. страхования | 2 499 | 1 702 | -797 | |
| - с пенсионным фондом | ||||
| - с другими | -131 | |||
| 3. Погашение ссуд | 600... 620 | |||
| 4. Оплата товаров, работ, услуг | 267 827 | -267 827 | ||
| 5. Оплата коммунальных услуг и услуг сторонних организаций | 640 + 680 + 710 + 720 | 67 756 | 145 334 | 77 578 |
| 6. Оплата труда | 4 508 | 4 508 | ||
| ИТОГО предстоящих платежей | 342 710 | 153 455 | -189 254 | |
| Недостаток / избыток | -322 881 | -21 058 |
На начало периода имел место значительный недостаток денежных средств. Это объясняется наличием незавершенного производства и производственных запасов под него. Отсюда же следует задолженность перед поставщиками по оплате товаров (материалов). К концу периода незавершенное производство было завершено и сдано заказчику и теперь в балансе отражается дебиторская задолженность. В связи с этим недостаток денежных средств значительно снизился - с 322 881 тыс. руб. до 21 058 тыс. руб. Как уже говорилось, после оплаты счетов заказчиком недостаток денежных средств перейдет в их избыток.
Заключение
В целом можно сказать что финансовое состояние предприятия устойчиво. Вид деятельности данного предприятия - строительно-монтажные работы, требующие больших капиталовложений. Несоответствие нормам некоторых показателей - следствие специфической деятельности предприятия. Тем не менее предприятию можно дать несколько рекомендаций, для дальнейшего его развития.
Предприятию можно рекомендовать увеличить уставный капитал для пополнения оборотных средств путем дополнительной подписки на акции среди акционеров.
Вместо увеличения уставного капитала возможно привлечение кредитов, что, конечно, сказалось бы на рентабельности в сторону ее уменьшения, но позволило бы повысить платежеспособность предприятия, улучшить структуру баланса и, возможно, заинтересовало бы потенциального инвестора.
Предприятию также следует попытаться сохранить оборачиваемость материальных оборотных средств на прежнем уровне при увеличении объема работ и увеличении объема материальных оборотных средств.
Также возможны изменения в учетной политике данного предприятия с целью введения поэтапной оплаты выполненных работ, услуг, что позволит стабилизировать статьи баланса в части денежных средств и прочих активов.