Вопросы для подготовки к тестированию
Выберите один правильный вариант ответа:
- Оборотные фонды – это:
- Под финансовыми вложениями предприятия понимается:
- Внешнее проявление инфляции связывают с:
- Наиболее эффективной формой получения дополнительных финансовых ресурсов государством является:
- Уставный капитал акционерных обществ формируется за счет взносов, оформленных в виде:
- Финансовая политика – это:
- Наличные деньги – это:
- Центральный банк выдал ссуду предприятию на развитие производства. Эта ссуда является:
- Звеньями финансовой системы являются:
- Налог на прибыль является одним из важнейших доходных источников:
- Основные средства предприятия – это…
- Важными признаками финансов являются:
- Функциональные элементы управления финансами – это:
- Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность, производственные запасы – это:
- Источниками собственных средств предприятия являются:
- Ставка налога с дохода физических лиц в РФ по Налоговому кодексу с 2001 г. установлена в размере:
17.Налог – это:
18.Срок представления годового бухгалтерского отчета и баланса для предприятий установлен:
19.В облагаемую налогом на имущество предприятий базу не включается стоимость:
20. К налогам субъектов Федерации не относится:
21. В совокупный годовой доход физического лица не включаются:
22. Основным налогом с граждан в РФ является налог:
23. Косвенными налогами облагаются:
24. Величина налоговых начислений на единицу объекта налога (в процентах, в твердой величине и др.) – это:
25. При оформлении импортных товаров на таможне взимаются платежи:
26. Форма изъятия в бюджет части прибыли предприятия – это:
27. По продовольственным товарам первой жизненной необходимости применяется ставка налога на добавленную стоимость:
28. Доходы физического лица от долевого участия в деятельности организации облагаются по ставк е:
29. Работодатели обязаны перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц в срок:
30. Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц является:
31.Государственная налоговая служба РФ подчинена:
32.Цель составления финансового плана - …
33.Финансовая политика должна способствовать:
34.Отличие финансовых ресурсов от денежных средств:
35.Основной способ расчетов между предприятиями, учреждениями, организациями – это…
36.При получении наличных денег предприятие представляет в банк:
37.За организацию финансового учета на предприятии несет ответственность:
38Денежные средства с расчетного счета предприятия списываются на основании:
39При внесении наличных денег на расчетный счет оформляется:
40К долгосрочным относятся активы:
41.Источниками собственных средств предприятия являются:
42. К кредиторской задолженности относятся:
43. Превышение установленных норм наличных денег, хранящихся в кассе предприятия, допускается в дни:
44. К основным задачам операций по расчетному счету относятся:
45. Основные средства, поступающие от учредителей в качестве вклада в Уставный капитал, оцениваются по стоимости:
46. К внереализационным относятся доходы от реализации:
47.При реализации товаров, экспортируемых за пределы Российской Федерации применяется налоговая ставка по налогу на доходу на добавленную стоимость:
48. Налог на добавленную стоимость является налогом:
49. Для целей налогообложения по налогу на имущество применяется стоимость основных средств:
50. Объектом обложения обязательными социальными страховыми взносами признаются:
51. Формула исчисления налога, если установлена процентная налоговая ставка:
52. Ставка налога на прибыль в Федеральный бюджет составляет:
53. Ставка обязательного страхового взноса в территориальный фонд обязательного медицинского страхования составляет:
54. Объектом упрощенной системы налогообложения признаются:
55. Вправе перейти на упрощенную систему налогообложения:
56. При переходе на упрощенную систему налогообложения организации не платят налоги:
57. Ставка единого налога на вмененный доход составляет:
58. К налоговым вычетам при исчислении налога на доходы физических лиц не относятся:
59. При определении базы по налогу на прибыль не учитываются доходы:
60. Налогооблагаемую прибыль не уменьшают расходы:
61.Основные средства в текущем учете оцениваются:
62. Проверка фактического наличия имущества производится при обязательном участии:
6 3. Денежные средства с расчетного счета предприятия списываются на основании:
6 4. Принадлежащие фирме средства, такие как деньги на счете в банке, деньги в кассе, а также другие средства, которые могут быть обращены в деньги на протяжении операционного цикла фирмы, называются:
6 5. Разность между чистой прибылью и дивидендами – это….
66.Выписка из расчетного счета является:
67.Основным источником хозяйственной деятельности предприятия является фонд:
68. Акцепт – это…
6 9. Сумма, которая представляет из себя разницу между доходом предприятия и его расходами, называется:
7 0. Покупательская способность денег:
71. На стоимость золота влияет:
7 2. Закон денежного обращения определяет:
73. Инфляция означает:
74 Правильное утверждение относительно денег
7 5. Деньги являются:
7 6. Объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость не признаются операции:
77. Налогом на имущество предприятий и организаций не облагаются объекты:
78. Не является подакцизным товаром:
79. Налогообложению акцизами не подлежат операции:
80. К выплатам, освобождаемым от обложения обязательными социальными страховыми платежами, относятся:
81. Ставка налога на имущество предприятий (организаций):
82. Отчетность по налогу на прибыль за отчетный период:
83 .К налогоплательщикам налога на прибыль не относятся:
84.Какие внереализационные доходы вычитаются из прибыли при определении налоговой базы, от которой исчисляется налог на прибыль:
85.Объект налогообложения налогом на прибыль:
8 6. Методы определения доходов, используемые при налогообложении прибыли:
87. Доходы, которые учитываются в целях определения налоговой базы при исчислении налога на прибыль:
88.Налог на прибыль малые предприятия уплачивают:
89. Внереализационные доходы, которые вычитаются из прибыли при определении налоговой базы для исчисления налога на прибыль:
90.Прибыль в целях налогообложения определяется:
91.Покупательная способность денег:
92.Закон денежного обращения определят:
93.Инфляция означает:
94.Деньги являются:
95. Функцией денег является:
96. Капитал – это финансовые ресурсы:
97. Государственный бюджет становится профицитным, как только:
98.Функции налога:
99.К федеральным налогам относятся:
100. Аванс покупателя продавцу является разновидностью:
102. Важным условием выдачи кредита является:
103.Вид краткосрочного кредита, погашаемый по первому требованию:
104. В условиях рыночной экономики кредит выполняет следующие функции:
105. Основные средства предприятия это:
106. Основные средства отражаются в балансе по стоимости:
107. Порядок расчета амортизации при линейном способе:
108. Отчетным периодом по налогу на имущество организации признается:
109.Плательщиками налога на имущество организации признаются:
110. Налоговым периодом по налогу на имущество организации признается:
111.Конкретная ставка налога на имущество организаций устанавливается:
112.Начисление НДФЛ по основной деятельности производится:
113. Общая налоговая ставка по налогу НДФЛ составляется:
114.Ставка налога 30% применяется:
115. Не подлежат налогообложению доходы физических лиц в виде:
116. К социальным относятся вычеты:
117.Стандартные вычеты на ребенка предоставляются до месяца, в котором совокупный доход превысит:
118. Налогооблагаемая база по ввозимым в Россию товарам берется:
119. При безвозмездной передаче имущества плательщиком НДС является:
120. НДС в случае приобретения основных средств производственного назначения:
121.. В цену товаров для исчисления НДС акциз:
122.Государственный бюджет становится дефицитным, как только:
123.Функции налога:
124.К местным налогам относятся:
125.Закон денежного обращения определяет:
126 .Важными признаками финансов являются;
127.Объектом действия распределительной функции финансов является:
128.Функциональные элементы управления финансами – это:
129. Государственная налоговая служба РФ подчинена:
130. Цель составления финансового плана - …
140 .Финансовая политика – это…
141 .Проверка фактического наличия имущества производится при обязательном участии:
142. Какой вид денежного агрегата включает в себя наличные деньги и безналичные деньги?
143. Функцией денег является:
144. Какой вид денежного агрегата включает в себя наличные деньги, безналичные деньги, ценные бумаги; обращающиеся на финансовом рынке?
145. Причиной современного бартера являются:
14 6.Доходы не относящиеся к внереализационным:
14 7.Налоговая база при исчислении налога на прибыль равна:
14 8.Отчетный период по налогу на прибыль:
149.Сроки уплаты налога на прибыль в течение квартала:
150.Налоговый период по налогу на прибыль:
151.Налоговая база по налогу на прибыль определяется:
152.Группировка расходов, связанных с производством и реализацией продукции:
153. Сколько групп распределено амортизируемое имущество в соответствии со сроками полезного использования:
154.Методы расчета сумм амортизации для целей налогообложения:
155.Какой вид расходов не связан с реализацией продукции:
156.Порядок исчисления авансовых ежемесячных платежей налога на прибыль:
157. Доходы для целей налогообложения налогом на прибыль это:
158.К какой группе налогов относятся акцизы:
159.Доходы от реализации это:
160.Основная ставка налога на прибыль:
Практические задания
Задача № 1
1. Себестоимость продукции (расходы, связанные с производством и реализацией) - 270 000 руб.
2. Выручка от реализации продукции с НДС - 440 000 руб.
3. Ставка НДС - 10 %.
4. Ставка налога на прибыль - 20 %.
Требуется определить налог на прибыль.
Задача № 2
Определить скорость оборота безналичных денег, если оборачиваемость денег характеризуется на расчётном счёте следующими денежными агрегатами:
М0 = 130 миллионов рублей; М1 = 370 миллионов рублей; М2 = 390 миллионов рублей.
Задача № 3
1. Заработная плата гражданина за январь - 19500 руб.
2. На иждивении гражданина - двое детей в возрасте до 18 лет.
3. Ставка НДФЛ - 13 %.
Требуется определить налог на доходы за январь.
Задача № 4
Банк выдал предприятию ссуду 150000 рублей на четыре (4) года. В течение срока пользования кредитом ставка менялась соответственно:
– первый год – 14%;
– второй год – 16%;
– третий год – 18%;
– четвёртый год – 22%.
Определить сумму нарощенного долга.
Задача № 5
1. Площадь торгового зала - 40 кв. м.
2. Базовая доходность 1 кв.м. в месяц - 1800 руб.
3. Ставка единого налога - 15%.
4. Корректирующие коэффициенты: К1 - 09; К2 - 0,8; К3 - 1,104.
Определить сумму единого налога на вмененный доход в расчет за квартал текущего года.
Задача № 6
Вексель на сумму 400000 рублей со сроком погашения 01.06.2012 года учтён в банке 01.05 2012 года. Определить сумму, которую получит предприятие в банке за учтённый вексель. Учётная ставка банка 15% годовых.
Задача 7
Фирма производит овощные салаты. Для изготовления салатов закуплены свекла - на 300 руб., капуста - на 500 руб., морковь - на 700 руб., картофель на 1 200 руб. и пряности (перец, кориандр и т.д.) - на 90 руб. Все эти суммы указаны без учета НДС. Салаты реализованы за отчетный период на 8 800 руб., в т.ч по ставке НДС 10 %.
Определите НДС, подлежащий уплате в бюджет по этим операциям.
Задача 8
Первоначальная сумма 3 000 руб., наращенная сумма 3 300 руб., период начисления 0,5 года. Найдите простую процентную ставку.
Задача № 9
1. Стоимость приобретенного для производственных целей оприходованного и оплаченного по счету-фактуре поставщика с НДС сырья - 295 000 руб.
2. Стоимость реализованных товаров по ценам сделки (без НДС) - 485 500 руб.
3. Ставка НДС - 18 %.
Определить расчеты организации по НДС с бюджетом.
Задача № 10
Определить какой кредит выгоднее, если банковская ставка 10%.
Первый вариант: 60000 рублей немедленно, ещё 60000 рублей через один год и 20000 рублей в конце второго года.
Второй вариант: 40000 рублей немедленно, ещё 70000 рублей через один год и 30000 рублей в конце второго года.
Задача № 11
Для исчисления авансового платежа транспортного налога за первый квартал текущего года организация имеет следующие данные:
| № п\п | Показатели | Единица измерения | Значение показателя |
| 1. | Количество транспортных средств по состоянию на 01.04. текущего года: - грузовые автомобили с мощностью двигателя 220 л.с.; - легковые автомобили с мощностью двигателя 95 л.с. | ед. ед. | |
| 2. | Ставка транспортного налога за каждую лошадиную силу - грузовые автомобили; - легковые автомобили | руб. руб. и коп. | 8,50 |
Требуется определить сумму авансового платежа транспортного налога за первый квартал текущего года и указать срок уплаты в бюджет.
Задача № 12
Определите доходность счета, если известно, что вкладчик положил на депозитный счет 100 000 руб., через 10 месяцев получил удвоенную сумму.
Задача № 13
1. Полная (коммерческая) себестоимость единицы изделия - 4 800 руб.
2. Рентабельность, планируемая предприятием - 50 %.
1. Ставка налога на прибыль - 20 %.
Определить налог на прибыль на единицу продукции.
Задача № 14
Рассчитать обязательные страховые платежи во внебюджетные фонды социального страхования, если в организации фонд оплаты труда (ФОТ) за апрель месяц составил 65 870 рублей, в том числе по больничному листу 1 225 рублей.
Задача № 15
Рассчитать налог на прибыль
Товарооборот – 5 500 000 руб., с учетом НДС. Ставка НДС-10%
Затраты предприятия 1000 000 руб.
Получен доход от дочерних предприятий - 670 000 руб.
Признан штраф 150 000 руб. и уплачен (за несоблюдение договоров поставки)
Задача № 16
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) «Фактор» планировало в апреле закупить:
– 8 т рожков по цене 28000 рублей;
– 15 т муки по цене 20000 рублей;
– 17 т сухого кваса по цене 17000 рублей за тонну.
Фактические цены на продукты составили:
– на рожки – 28500 рублей;
– на муку – 22000 рублей;
– на квас – 17500 рублей.
Определить индекс цен.
Задача № 17
Рассчитать сумму НДС от реализации товаров и подлежащую взносу бюджет по данным:
реализовано товаров на – 26 700руб., уплачено поставщикам 18400руб.
- НДС –18 %.
Задача № 18
Рассчитать сумму овердрафта и процентный платёж по нему. Остаток денежных средств на расчётном счёте клиента 240000 рублей. Оплата по документам 310000 рублей. Платежи по овердрафту 24% годовых. Поступление денежных средств ожидается через семь (7) дней после сделки.
Задача № 1 9
Рассчитайте сумму налога на имущество для организаций, если имеются
следующие данные:
| ПО активу баланса | 1.01 | 1.02 | 1.03 | 1.04 | 1.05 | 1.06 | 1.07 |
| Основные средства т.р. | |||||||
| В том числе: Объекты соцкультбыта т.р. Профилакторий т.р. |
Задача №20
Исчислить суммы отчислений в Пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд медицинского страхования, если за апрель месяц начислена зарплата 115 938 рублей, в том числе по больничному листу 12 500 рублей.
Задача № 21
Определите соответствие авансовых платежей по налогу на прибыль за 1 квартал по данным:
- фактический оборот в розничных ценах - 990 т.р. с учетом НДС.
- покупная стоимость товаров 550 т.р. с учетом НДС.
- налог на добавленную стоимость - 10%
- издержки обращения - 100 т.р.
- внереализационные расходы - 20 т.р.
- авансовые платежи по налогу – 50т.p.
Сделайте отчисления в бюджет недостающей суммы налога.
Задача № 2 2
Определить количество денег, необходимых в качестве средства обращения. Сумма цен по реализованным товарам 4 700 миллионов рублей. Сумма цен товаров, проданных с рассрочкой платежа, срок оплаты которых не наступил, составляет 45 миллионов рублей. Сумма платежей по долгосрочным обязательствам составляет 170 миллионов рублей. Сумма взаимно погашающихся платежей 400 миллионов рублей. Среднее число оборотов денег за год равно 10.
Задача №23
-Начислена зарплата – 12 100руб. за январь текущего года
-начислено по больничным листам - 1503 руб.
-сумма удержания НДФЛ - 1313 руб.
У сотрудника 2 детей в возрасте до 18 лет. Стандартные вычеты предоставляются. Правильно ли произведены расчеты по НДФЛ.
Докажите.
Задача №24
Вексель, выданный 15 марта на сумму 3 000 рублей, должен быть оплачен по предъявлению с начислением 180% годовых. Вексель куплен организацией за 2 500 рублей и предъявлен плательщику 15 мая, который оплатил вексель с процентами. Рассчитать сумму процентов, причитающихся по векселю.
Задача № 25
Определите фактическую сумму отчислений в фонд социального страхования по универмагу за январь месяц по данным:
- выплачена основная заработная плата-135 020 руб.
- произведены доплаты:
а) за стаж работы - 12 700 руб.
б) за квалификацию - 16 420 руб.
в) за совмещение профессий - 18 100 руб.
- оказана материальная помощь из фонда предприятия - 4 080 руб. одному работнику.
- компенсация за неиспользованный отпуск - 11 500 руб.
- выплачено по временной нетрудоспособности - 5940 руб.
- средняя численность работающих - 5 чел.
Задача № 26
Предприятие в счет оплаты поставленного сырья выдало вексель на 5 месяцев. Стоимость 33 тыс. руб. с начислением 15 % в месяц. Поставщик, не дождавшись оплаты, учел его в банке по ставке 18 %. Определите дисконт поставщика.
Задача № 27
Доход работника ежемесячно составляет 16 200 руб. на иждивении 2-е детей. Определите:
-сумму налога с совокупного годового дохода;
- сумму налога, удержанную за год.
- сумму дохода, полученную работником на руки за год;
- напишите бухгалтерские проводки.
Задача№28
По кредитному договору коммерческое предприятие получило кредит в банке 120 тысяч рублей сроком на 10 месяцев по 19% годовых. Рассчитать размер погасительного платежа при возврате кредита банку вместе с процентами.
Задача № 29
Определите соответствие авансовых платежей по НДС за квартал по данным:
- розничный товарооборот – 74 340 т.р.
- покупная стоимость товаров- 47 200 в том числе НДС 18%
- штрафы полученные -2 480 т.р.
- авансы, полученные от покупателей за отгруженные товары -122 700 т.р.
- авансовые платежи в бюджет - 13 500 т.р.
- товары закуплены по ставке 18 %.
Задача № 30
Величина предоставленного банком кредита – 24 000 рублей. Процентная ставка 12% годовых. Срок погашения 6 месяцев. Рассчитать сумму процентов и сумму, которая будет выплачена через полгода.
Задача №31
Определить сумму акциза, подлежащую взносу в бюджет.
Приобретено 1200 л. этилового спирта. Акциз в счет фактуре выделен отдельной строкой. Произведено 3000 л. алкогольной продукции крепостью 28% и реализовано.
Задача №32
Определить будущую стоимость капитала организации, если её первоначальный капитал
5 миллионов рублей вложен на три года и ставка банка – 7 %.
Задача № 33
Определить сумму платежей, уплаченную таможенным органам, расчетную цену товара его полную стоимость.
Таможенная стоимость товара 25000 руб. Таможенная пошлина 20%.
Таможенные сборы 2%. Акциз 12%. НДС 18%.
Задача№34
Определить, что стоит дороже: кредит в 36 000 рублей, за который нужно выплачивать 3 860 рублей ежемесячно в течение года или кредит в 36 000 рублей, за который необходимо платить ежемесячно 1 400 рублей в течение трёх лет.
Задача № 35
Для исчисления налога на имущество организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:
| № п\п | Показатели | Единица измерения | Значение показателя |
| 1. | Стоимость движимого и недвижимого имущества, учитываемая на балансе в качестве основных средств составила: Январь Февраль Март Апрель | тыс. руб. | 120 350 128 600 125 300 130 800 |
| 2. | Сумма начисленной амортизации: Январь Февраль Март Апрель | тыс. руб. | 21 300 42 800 60 300 82 700 |
| 3. | Годовая ставка налога на имущество, установленная Законом области «О налоге на имущество организаций» | % | 2,2 |
Задача №36
Рассчитать обязательные страховые платежи во внебюджетные фонды социального страхования если в организации фонд оплаты труда (ФОТ) за апрель месяц составил 43 770 рублей, в том числе по больничному листу 1 225 рублей.
Задача №37
Физическое лицо имеет в собственности комнату стоимостью 400000 руб., льготой по налогу не пользуется. Субъектом Федерации в текущем году установлена ставка налога при стоимости имущества от 300 до 500 тыс. руб. в размере 0,2%.
Определить сумму налога на имущество.
Задача№38
При вложении капитала в мероприятие А из 200 случаев была получена прибыль:
– в 25 случаях 280 тысяч рублей;
– в 90 случаях 350 тысяч рублей»
– в 85 случаях 450 тысяч рублей.
При вложении капитала в мероприятие Б из 250 случаев была получена прибыль:
– в 130 случаях 280 тысяч рублей;
– в 80 случаях 330 тысяч рублей;
– в 40 случаях 360 тысяч рублей.
Выбрать вариант вложения капитала, исходя из среднеожидаемой прибыли.
Задача №39
Организация, занимающаяся игорным бизнесом на 01.01.2006 г. установила и начала эксплуатировать три игровых стола и десять игровых автоматов.
Определить сумму на игорный бизнес за январь 2013 г. В регионе установлены минимальные ставки налога.
Задача №40
Определить сумму регулирующих доходов бюджета республики, если дефицит составляет 10% от расходной части. Закреплённые доходы составляют 170 миллионов рублей. Расходы составляют:
- на управление – 25 миллионов рублей;
- на сельское хозяйство – 20 миллионов рублей;
- на жилищно-коммунальное хозяйство – 65 миллионов рублей;
- на образование – 85 миллионов рублей;
- на здравоохранение – 75 миллионов рублей.