Цель практического занятия: обобщение и систематизация материала
по теме 1.3. «Федеральные налоги и сборы»
Задание 1:
Предприятие теплоэнергетики «ТЭЦ» произвело в первом квартале текущего года забор воды в бассейне реки Северной Двины для технологических нужд в объеме 15 000 куб. м из поверхностных источников и 12 000 куб. м из подземных источников.
Определить сумму водного налога, подлежащего уплате по итогам налогового периода.
Решение:
1) Налоговая ставка в соответствии с НК РФ составляет:
___________________________________________________________________________________
2) Налоговая база: ___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
2) Сумма налога составит:____________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
Ответ: _____________________________________________________________________________
Задание 2:
Для исчисления суммы водного налога за пользование водными объектами предприятие за первый квартал текущего года имеет следующие данные:
| № п/п | Показатели | Единица измерения | Значение показателя |
| Установленный лимит забора воды | тыс. м3 | ||
| Фактический объем изъятой воды – всего, в том числе для ликвидации последствий аварии | тыс. м3 тыс. м3 | ||
| Ставка водного налога, установленная Налоговым кодексом по Западно-Сибирскому экономическому району за 1000 куб. м воды, забранной из реки Обь | руб. | ? |
Требуется исчислить сумму водного налога за пользование водными объектами, подлежащую уплате в бюджет. Указать срок уплаты налога.
Решение:
1) Водный налог за забор воды:
- в пределах лимита: _______________________________________________________________
- сверх лимита: ____________________________________________________________________
2) Итого водный налог к уплате в бюджет не позднее «__» ____________:
_________________________________________________________________________________
Ответ:____________________________________________________________________________
Задание 3:
Лесопильно-деревообрабатывающий комбинат «Антей» сплавил в плотах по реке Северной Двине 35 000 куб. м древесины за третий квартал текущего года на расстояние 500 км сплава. Определить сумму водного налога, подлежащего уплате по итогам налогового периода.
Решение:
1) Налоговая ставка в соответствии с НК РФ составляет:
___________________________________________________________________________________
2) Налоговая база: ___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
2) Сумма налога составит:_____________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
Ответ:_____________________________________________________________________________
Задание 4:
Объем забранной воды из поверхностных источников реки Дон всего 1600 тыс. м3, в том числе для ликвидации последствий аварий – 300 тыс. м3.
Установленный лимит забора воды – 1200 тыс. м3.
Определить сумму водного налога.
Решение:
1) Налоговая ставка в соответствии с НК РФ составляет:
___________________________________________________________________________________
2) Налоговая база: ________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
2) Сумма налога составит:_____________________________________________________________
Ответ:______________________________________________________________________________
Задание 5:
Организация в квартал осуществила забор воды в размере 80 тыс. куб. м. Годовой лимит установлен в размере 240 тыс. куб. м. Ставка водного налога 398 руб. за 1 тыс. куб. м.Определить сумму водного налога.
Решение:
1) Налоговая база: __________________________________________________________________
2) Сумма налога в пределах лимита составит: ____________________________________________
3) Сумма налога сверх лимита составит:________________________________________________
4) Общая сумма налога: ______________________________________________________________
Ответ: _____________________________________________________________________________
Задание 6:
ООО «Парус» использует реку Лена для лесосплава в кошелях. За 2 квартал ООО «Парус» сплавило леса в кошелях в объеме 200 тыс. м3. Сплав производился на расстояние 350 км. Рассчитать водный налог за 2 квартал.
Решение:
1) Налоговая ставка в соответствии с НК РФ составляет: ___________________________________
2) Налоговая база: ___________________________________________________________________
2) Сумма налога составит:_____________________________________________________________
Ответ: _____________________________________________________________________________
Задание 7:
ООО «Рыбное хозяйство» использует акваторию оз. Пара (Уральский экономический район). Организация разводит карпов. Площадь озера составляет 3,5 км2. Рассчитать квартальный водный налог.
Решение:
1) Налоговая ставка в соответствии с НК РФ составляет: ___________________________________
2) Налоговая база: ___________________________________________________________________
2) Сумма налога составит:____________________________________________________________
Ответ: _____________________________________________________________________________
Задание 8:
«Новосибирская ГЭС» использует в работе воду для целей гидроэнергетики без забора воды. Станция расположена на реке Обь. Необходимо рассчитать квартальный водный налог при условии, что в июле станция произвела - 1,5 млн., в августе – 2,3 млн., в сентябре – 2,8 млн. кВт/час. электроэнергии.
Решение:
1) Налоговая ставка в соответствии с НК РФ составляет: __________________________________
2) Налоговая база: __________________________________________________________________
2) Сумма налога составит:____________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 9:
Организация выполняет работы по забору воды для обслуживания населения пос. Мирный. Объем забранной воды из р. Енисей составляет 230 000 м3 в месяц. Рассчитать водный налог за квартал.
Решение:
Решение:
1) Налоговая ставка в соответствии с НК РФ составляет: ___________________________________
2) Налоговая база: __________________________________________________________________
2) Сумма налога составит:____________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 10:
ООО «Лесопилка» (расположено на р. Амур в Дальневосточном экономическом районе) использует воду для охлаждения оборудования. Для ООО «Лесопилка» установлен лимит забора воды в размере 5000 м3 в месяц. Рассчитать квартальный водный налог, если ООО «Лесопилка» произвело забор воды в следующих объемах: июль - 4500 м3, август - 4800 м3, сентябрь -5 300 м3.
Решение:
1) Налоговая ставка в соответствии с НК РФ составляет: __________________________________
2) Налоговая база: ___________________________________________________________________
2) Сумма налога составит:_____________________________________________________________
Ответ: _____________________________________________________________________________
Задание 11:
ООО «Михайловский цемент» использует речную воду для промывки известняковых пород. Объем забранной воды в октябре составил -1800 м3, в ноябре – 2040 м3, в декабре – 2300 м3. Лимит, установленный для организации в месяц, составляет 1900 м3. Рассчитать водный налог за квартал, если забор воды ведется из р. Ржень Волго-Вятского экономического района.
Решение:
1) Налоговая ставка в соответствии с НК РФ составляет: __________________________________
2) Налоговая база: __________________________________________________________________
2) Сумма налога составит:____________________________________________________________
Ответ: _____________________________________________________________________________
Задание 12:
Организация выполняет работы по забору воды для обслуживания населения пос. Солнечный. Объем забранной воды из р. Урал составляет 360 000 м3 в месяц. Рассчитать водный налог за квартал.
Решение:
1) Налоговая ставка в соответствии с НК РФ составляет: __________________________________
2) Налоговая база: __________________________________________________________________
2) Сумма налога составит:___________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
2.19. Практическая работа № 19: «Решение задач по расчету платежей сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов»
Цель практического занятия: обобщение и систематизация материала
по теме 1.3. «Федеральные налоги и сборы»
Задание 1:
Организация получила разрешение на изъятие из среды обитания следующих объектов животного мира: шесть лосей, в том числе двух в целях проведения научных исследований в соответствии с законодательством Российской Федерации, 10 кабанов, в том числе двух в возрасте до одного года, 10 глухарей. Ставка сбора за одно животное: лось - 3 500 руб., кабан - 850 руб., глухарь- 300 руб. Определите сумму сбора за пользование объектами животного мира.
Решение: _______________________________________________________________________________
Ответ: _____________________________________________________________________________
Задание 2:
Организация получила лицензию на 3 месяца на вылов рыбы. Ставка сбора 1400 руб. за тонну. Объем вылова 400 тонн. Определите сумму разового сбора и сумму ежемесячного аванса сбора за пользование объектами животного мира и водных ресурсов. Разовый сбор установлен в размере 10%.
Решение:
___________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 3:
ООО «Рыбное хозяйство» получила лицензию сроком на пять месяцев на вылов рыбы в Дальневосточном бассейне в объеме: горбуши – 400 т, кеты – 500 т, в том числе 3 т в целях воспроизводства, в соответствии с разрешением уполномоченного органа исполнительной власти; кижуча – 300 т. В текущем году лицензия на вылов кижуча не была реализована.
Определите сумму разового и регулярных сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Решение: _______________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
Ответ: __________________________________________________________________________