АДМИНИСТРИРОВАНИЕ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
С 1 ЯНВАРЯ 2017 ГОДА АДМИНИСТРИРОВАНИЕ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ, МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ И СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСИ И МАТЕРИНСТВА ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПЛАТЕЛЬЩИКИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ:
· Организации;
· Индивидуальные предприниматели;
· Адвокаты, нотариусы;
· Лица, занимающиеся частной практикой.
ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ:
· Для работодателей - выплаты физическим лицам в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам;
· Для ИП, адвокатов, нотариусов – полученный доход; минимальный размер оплаты труда, установленный на начало года
ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД:
Квартал, полугодие, 9 месяцев. Расчетный период - год
СРОКИ УПЛАТЫСТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ:
· Работодатели перечисляют страховые взносы ежемесячно, в срок не позднее 15 числа следующего календарного месяца
· ИП, адвокаты, нотариусы – до 31 декабря текущего года. Страховые взносы, начисленные на доход, превышающий 300 тыс. рублей – до 1 апреля следующего года.
СТАВКИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ДЕЙСТВУЮЩИЕ
В 2017 ГОДУ:
ДЛЯ РАБОТОДАТЕЛЕЙ:
| в ПФР на обязательное пенсионное страхование | в ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) | в ФФОМС на ОМС | ||
| С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы | С суммы превышения установленной предельной величины базы (876 000 рублей) | С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы | С суммы превышения установленной предельной величины базы (755 000 рублей) | 5,1% |
| 22% | 10% | 2,9% | Не начисляются |
Отдельные категории плательщиков (ст.427 Налогового кодекса РФ) уплачивают страховые взносы по пониженным тарифам
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ, УПЛАЧИВАЕМЫЕ ИП (адвокатами, нотариусами) В ФИКСИРОВАННЫХ РАЗМЕРАХ
Взносы в фиксированном размере в ПФР и ФФОМС определяются исходя из МРОТ, установленного на начало 2017 года. А если доходы ИП за год превысят 300 тыс. руб., то кроме фиксированных взносов, предприниматель должен будет уплатить в ПФР дополнительную сумму в размере 1% от суммы превышения над указанным лимитом
| Вид взноса | Сумма |
| Фиксированный платеж в ФФОМС | 4 590 руб. (7500 руб. х 12 мес. х 5,1%) |
| Фиксированный платеж в ПФР, если сумма годового дохода ИП не превысила 300 000 руб. | 23 400 руб. (7500 руб. х 12 мес. х 26%) |
| Доплата в ПФР, если сумма годового дохода ИП превысила 300 000 руб. | 1% от суммы годового дохода ИП, уменьшенного на 300 000 руб., но не более 163 800 руб. Максимальная сумма взносов, уплачиваемых ИП в ПФР в 2017 году, – 187 200 руб. (8 х 7500 руб. х 12 мес. х 26%). За вычетом фиксированного платежа в ПФР получается 163 800 руб. (187 200 руб. – 23 400 руб.) |
Заполнение платежных документов на оплату страховых взносов с 1 января 2017 года
При заполнении реквизитов платежного поручения на перечисление страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации должны указываться реквизиты налоговых органов:
- «ИНН» и «КПП» получателя средств - значение «ИНН» и «КПП» соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;
- «Получатель» - сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках - сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;
- код бюджетной классификации - значение КБК, состоящее из 20 знаков (цифр), при этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, должен принимать значение «182» - Федеральная налоговая служба.
КБК основных видов платежей по страховым взносам
| Код бюджетной классификации (КБК) | Вид платежа | ||
| 1 02 00000 00 0000 000 | СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫНА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ | ||
| 1 02 02010 06 1000 160 | Страховые взносы на обязательное пенсионное страхованиев Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу) за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года) | ||
| 1 02 02010 06 1010 160 | Страховые взносы на обязательное пенсионное страхованиев Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) | ||
| 1 02 02020 06 1000 160 | Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование вРоссийской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | ||
| 1 02 02090 07 1000 160 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года) | ||
| 1 02 02090 07 1010 160 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) | ||
| 1 02 02101 08 1011 160 | Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года) | ||
| 1 02 02101 08 1013 160 | Страховые взносы на обязательное медицинское страхованиеработающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) | ||
| 1 02 02103 08 1011 160 | Страховые взносы на обязательное медицинское страхованиеработающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года) | ||
| 1 02 02103 08 1013 160 | Страховые взносы на обязательное медицинское страхованиеработающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) | ||
| 1 02 02140 06 1100 160 | Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающие предельной величины дохода, установленной статьей 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) | ||
| 1 02 02140 06 1110 160 | Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) | ||
| 1 02 02140 06 1200 160 | Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода,установленной статьей 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) | ||
| 1 02 02150 06 1000 160 | Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату накопительной пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) |
ОТЧЕТНОСТЬ:
Форма ЕДИНОГО РАСЧЕТА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, утверждена Приказом ФНС России от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@
Предоставляется ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом:
| Период, за который представляется единый расчет по страховым взносам | Крайний срок представления расчета |
| I квартал 2017 года | Не позднее 02.05.2017 г. (30 апреля – воскресенье, 1 мая – нерабочий праздничный день) |
| I полугодие 2017 года | Не позднее 31.07.2017 г. (30 июля – воскресенье) |
| 9 месяцев 2017 года | Не позднее 30.10.2017 г. |
| 2017 год | Не позднее 30.01.2018 г. |
ВАЖНО:
· Единый расчет, содержащий сведения в отношении более чем 25 физических лиц, предоставляется в электронном виде по ТКС;
· Организации, имеющие обособленные подразделения, предоставляют Единый расчет по месту учета обособленного подразделения, независимо от наличия у подразделения отдельного баланса.