Задачи к государственному экзамену бакалавров по дисциплине РМН
Транспортный налог
Задача № 1. Определите минимально возможную сумму транспортного налога к уплате для гражданина Никифорова.
Пенсионер Никифоров, проживающий в г. Красноярске, является инвалидом Великой Отечественной войны. На Никифорова зарегистрированы следующие транспортные средства:
ü легковой автомобиль Жигули, мощность двигателя 80 л.с.
ü легковой автомобиль Тойота, мощность двигателя 171 л.с.
ü грузовой автомобиль, мощность двигателя 90 л.с.
ü мотоцикл, мощность двигателя 40 л.с.
ü гидроцикл, мощность двигателя 30 л.с.
Задача № 2. Исчислить физическому транспортный налог за отчетный год
На физическое лицо в г. Ачинске Красноярского края на 01.01.15 г. зарегистрированы следующие транспортные средства:
ü легковой автомобиль Жигули, мощность двигателя 90 л.с.
ü легковой автомобиль Тойота, мощность двигателя 142 л.с.
ü грузовой автомобиль, мощность двигателя 54 л.с.
Снят с регистрации 1 февраля в связи с продажей легковой автомобиль, мощностью двигателя 90 л.с., а 6 июля приобретен автобус мощностью двигателя 100 л.с.
Задача № 3 Исчислить авансовые и итоговый платежи транспортного налога организации за отчетный год.
Организация в Шушенском районе Красноярского края имеет на балансе на 01 января отчетного года следующие зарегистрированные транспортные средства: легковой автомобиль, мощность двигателя 100 л.с.; моторная лодка, мощность двигателя 40 л.с.
В отчетном году 29 мая куплен грузовой автомобиль, мощность двигателя 240 л.с.
Задача № 4. Исчислить физическому лицу транспортный налог за отч. год
Гражданин А. на 01 января имеет в г. Красноярске легковой автомобиль, мощностью двигателя 100 л.с., а также яхту (мощность двигателя 75 л.с.). 6 августа продан автомобиль, и 9 августа куплен новый легковой автомобиль, мощностью двигателя 185 л.с.
Задача № 5. Исчислить авансовые и итоговый платеж транспортного налога за отч. год.
Организация, зарегистрированная в Красноярском крае, имеет на 01 января отчетного года следующий парк автотранспорта:
а) автомобиль Джип, мощность двигателя 275 л.с.
б) автомобиль Волга, мощность двигателя 120 л.с.
в) микроавтобус Газель, мощность двигателя 90 л.с.
г) вертолет с 2 двигателями, у каждого мощность 225 л.с.
д) трактор, мощность двигателя 74 л.с.
12 ноября автомобиль Волга утилизирован после аварии.
Налог на игорный бизнес
Задача № 6. Исчислить сумму налога на игорный бизнес за отчетный год
ООО «Фортуна» на 1 января 2015 года в г. Омске имеет 1 процессинговый центр тотализатора и три пункта приема ставок тотализатора. 10 марта закрыт (снят с регистрации) один пункт приема ставок тотализатора. В Омской области действуют максимальные ставки налога на игорный бизнес.
Задача № 7. Исчислить сумму налога на игорный бизнес за отчетный год
В игорной зоне Краснодарского края (г. Сочи) действует игорное заведение "Золотой шар". На 1 января 2015 года зарегистрировано 60 игровых автоматов и 15 игровых столов по 2 игровых поля. 16 мая открыт пункт приема ставок букмекерской конторы и пункт приема ставок тотализатора. 4 декабря снят с регистрации 1 игровой автомат. Применяются максимальные федеральные ставки.
Налог на имущество организаций
Задача № 8. Исчислить налог на имущество организации за отчетный год
Аптечная организация «36,6» имеет на территории Красноярского края 3 аптеки, осуществляющие льготный отпуск лекарственных средств населению. На 01.01.2015 г. остаточная стоимость имущества организации составляет 13000 тыс. рублей. Амортизация линейная, 10% годовых. Первоначальная стоимость имущества 18000 тыс. рублей. Все движимое имущество было принято на учет до 2013 года.
Задача № 9. Исчислить авансовые платежи по налогу на имущество организации в отч. году
Организация, зарегистрированная в Красноярском крае, имеет в отчетном году на балансе следующее имущество по остаточной стоимости, (тыс. рублей). Движимое имущество было поставлено на баланс до 2013 года, льгот нет:
| Остаточная стоимость имущества на балансе на отчетную дату | |||||||
| Вид имущества | 01.01. | 01.02. | 01.03. | 01.04 | 01.05 | 01.06 | 01.07 |
| Недвижимость (здания, сооружения) | |||||||
| Транспортные средства | |||||||
| НМА | |||||||
| Оборудование | |||||||
| Товарно-материальные запасы | |||||||
| Денежные средства | |||||||
| Дебит. задолженность |
Задача № 10. Исчислить авансовый платеж по налогу на имущество организации в отч году
В субъекте РФ установлена максимальная ставка налога на имущество организации. Льготируемого имущества нет. В течение 1 квартала остат. ст-ть имущества орг-ции (в тыс. руб) менялась след. образом:
| имущество | 01.01. | 01.02. | 01.03. | 01.04 |
| сооружения | ||||
| товары | ||||
| транспорт | ||||
| капитальные и фин. вложения | ||||
| вычислительная техника | ||||
| НЗП | ||||
| рабочий скот | ||||
| земельные участки |
Земельный налог
Задача № 11. Исчислить сумму земельного налога за отчетный год
Гражданин Ф. 24 января 2015 года приобрел и зарегистрировал право собственности на земельный участок на территории г. Красноярска, предназначенный для жилищного строительства. Кадастровая стоимость земельного участка на 01.01.2015 г. составляла 380 тысяч рублей. Рассчитать сумму земельного налога, уплаченного гражданином Ф. за 2015 год.