Задания для промежуточной аттестации
1. Налоговый орган по результатам проведенной проверки полноты оприходования (неполного оприходования) в кассу организации (ООО) наличных денежных средств, полученных с применением контрольно-кассовой техники, при осуществлении наличных денежных расчетов привлек общество к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, в связи с тем что организация выдавала денежные средства под отчет генеральному директору на производственно-хозяйственные нужды при отсутствии его письменного заявления с указанием срока представления авансового отчета по выданным денежным средствам. Правомерны ли действия налогового органа?
2. Управление Федерального казначейства по Кировской области проверило использование бюджетных средств, перечисленных администрации области из федерального бюджета под дополнительное строительство жилья для военнослужащих. В акте проверки было отмечено, что частично выделенные бюджетные средства использовались не по назначению.
Поясните, какие меры принуждения и к кому могут быть применены органом казначейства в сложившейся ситуации.
3. Летом 2013 г. в г. Хабаровске произошло сильное наводнение. Для ликвидации стихийного бедствия были выделены денежные средства.
Как вы считаете, кем и из каких источников были выделены денежные средства?
4. Прокурор Нижегородской области обратился в суд с заявлением о признании Закона Нижегородской области «Об областном внебюджетном фонде» противоречащим Бюджетному кодексу РФ, ссылаясь на то, что вопросы, связанные с формированием государственных внебюджетных фондов, Кодексом отнесены к компетенции федеральных органов государственной власти; полномочия субъектов Российской Федерации в отношении внебюджетных фондов ограничиваются лишь утверждением отчетов об исполнении бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов.
Решением Нижегородского областного суда в удовлетворении требования отказано.
Обоснуйте, какими юридическими основаниями руководствовался суд, принимая такое решение?
5. Глава администрации района РТ своим постановлением установил налоговую льготу по уплате местного налога в отношении предприятия А. Руководство предприятия Б., узнав об этом, обратилось в прокуратуру района за разъяснением правомерности действия главы администрации. Прокуратура вынесла представление главе администрации об устранении нарушений федерального законодательства.
Поясните ситуацию и дайте правовую оценку действиям главы администрации. Как изменило бы ситуацию установление налоговой льготы в отношении определенной категории налогоплательщиков?
6. Правительство Самарской области приняло решение о выпуске государственных ценных бумаг. Через определенное время с начала размещения ценных бумаг стало ясно, что их погашение невозможно будет обеспечить за счет средств бюджета области.
Как в данном случае может пройти процесс погашения?
7. Жительница г. Кирова Смирнова приехала в гости к сыну, проживающему в г. Москве. Через три дня она заболела. Сын вызвал врача из местной поликлиники. Пришедший по вызову врач попросил Смирнову предъявить медицинский страховой полис. Выяснив, что он выдан в г. Кирове, врач отказал в медицинской помощи и ушел.
Дайте юридическую оценку сложившейся ситуации.
8. В ООО «АКБ Мурман» буквально накануне отзыва лицензии поступили платежные поручения от 23 клиентов банка, в результате чего они не были исполнены.
Как с юридической точки зрения можно разрешить сложившуюся ситуацию?
9. Предприниматель без образования юридического лица Богданов, имеющий расчетный счет в ООО «АКБ Алина», отказался предоставить банку документы, подтверждающие правильность ведения кассовых операций. Свой отказ Богданов мотивировал тем, что в соответствии с действующим законодательством порядок ведения кассовых операций не распространяется на ту категорию предпринимателей, к которой принадлежит он, да и банк не может проводить данные проверки.
Прав ли Богданов в данной ситуации? Дайте юридически обоснованный ответ.
10. За несвоевременное перечисление по назначению денежных средств клиента на АКБ «Кредолик» было наложено наказание в виде штрафа.
Какова величина штрафа в данном случае? Могут ли с банка быть взысканы также проценты за использование чужих денежных средств?
11. Банк России объявил о введении новых видов денежных купюр. Главным управлением (филиалом) Банка России по Пермскому краю было принято решение о том, что купюры старого образца будут обмениваться в течение недели только жителям, зарегистрированным на территории края, и только на строго определенную сумму. Таким образом, многие граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, не смогли обменять полностью свои денежные средства.
Дайте правовую оценку принятому филиалом Банка России решению. Существует ли возможность защитить имущественные интересы предпринимателей?
12. Братья Орловы в августе месяце решили отдохнуть в Бразилии. Евгений взял с собой 4800 долларов США, а Денис 7500. В ходе таможенного оформления в аэропорту инспектор потребовал от каждого из них предъявить разрешение ЦБ РФ на вывоз валюты.
Дайте оценку правомерности требований инспектора.
13. Гражданин К. не уплатил в установленный срок налог на имущество физических лиц и транспортный налог. Налоговая инспекция, выяснив, что у гражданина К. есть счет в банке, на который зачисляется его заработная плата, направила в банк инкассовое поручение, по которому банк списал сумму задолженности гражданина В. перед бюджетом.
Оцените действия налогового органа и банка. Каким образом возможно взыскание сумм налогов с физического лица? Может ли гражданина К. привлечь налоговый орган и банк к ответственности за совершенные им действия?
14. Аудиторская фирма провела проверку в ОАО «Купи-продай» и, выявив некоторые финансовые нарушения, сообщила об этом в налоговый орган. В результате руководство ОАО было привлечено к административной ответственности.
Правомерны ли действия аудиторов? Могут ли они самостоятельно применить какие-либо санкции в случае выявления нарушений норм финансового права? Каковы обязанности аудиторов в случае выявления финансовых правонарушений?
15. Должностные лица ИФНС в рамках проведения ВНП истребовали у налогоплательщика документы, подтверждающие право на получение льготы. Налогоплательщик отказался в предоставлении документов, ссылаясь на то, что они были предоставлены в ИФНС в рамках ранее проведенной КНП.
Дайте правовую оценку сложившейся ситуации.
16. По мнению ИФНС, налогоплательщиком произведено дооборудование основного средства (автомобиля - установка охранной и акустической систем), в связи с чем автомобиль приобрел новые качества, поэтому в силу п. 2 ст. 257 НК РФ изменяется первоначальная стоимость основного средства, а затраты на дооборудование не подлежат включению в расходы для целей налогообложения прибыли на основании п. 5 ст. 270 НК РФ.
Разъясните ситуацию. Увеличивают ли первоначальную стоимость автомобиля как объекта основных средств установка охранной и акустической систем?
17. ИП обратился в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления территориального управления Росфиннадзора (далее – Административный орган), которым ИП был привлечен к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в виде взыскания штрафа. В качестве объективной стороны состава административного правонарушения ИП, являющемуся гражданином РФ, вменялось осуществление незаконной валютной операции, выразившейся в получении от иностранного гражданина в качестве платы за товары наличных денежных средств в валюте РФ. По мнению административного органа, ИП при совершении такой валютной операции допустил нарушение части 3 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, согласно которой расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами – резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком РФ.
Правомерно ли решение административного органа?
18. Организация-налогоплательщик перечислила авансовый платеж по налогу на прибыль через банк. Сумма платежа была списана с расчетного счета организации и зачислена на корреспондентский счет банка, однако из-за недостаточности денежных средств на корреспондентском счете банка названная сумма не была перечислена в бюджет. Организация обратилась в суд, с требованием признать обязанность по уплате налога исполненной с момента предъявления организацией в банк платежного поручения?
Дайте правовую оценку сложившейся ситуации.
19. По мнению ИФНС, общество неправомерно начислило амортизацию на автотранспорт, не используемый в процессе производства, в связи с тем, что находился в ремонте.
Могут ли быть приравнены к реконструкции, модернизации, консервации простои автотранспорта в указанном в п. 3 ст. 256 НК РФ случае? Является ли основанием для исключения его из состава амортизируемого имущества и, как следствие, - основанием для исключения из состава расходов, уменьшающих налоговую базу, сумм амортизации неиспользование обществом автотранспорта, находящегося в ремонте?
20. Между банком-кредитором и организацией-заемщиком заключен кредитный договор. В обеспечение исполнения обязательств по данному договору администрацией муниципального образования (гарантом) и банком (бенефициаром) заключен договор о предоставлении муниципальной гарантии, в соответствии с которым администрация муниципального образования принимает на себя обязательство отвечать за исполнение организацией (принципалом) обязательств перед банком. Представительный орган муниципального образования в решении о бюджете на очередной финансовый год общую сумму предоставляемых гарантий не утвердил. Влечет ли данное обстоятельство недействительность (ничтожность) договора о предоставлении муниципальной гарантии?