Содержание операций, бухгалтерские документы | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | Примечание | ||
дебет | кредит | ||||
Операции по движению основных средств и нематериальных активов | |||||
1. Принят на учет объект основных средств согласно счету-фактуре НДС Расходы по транспортировке объекта основных средств по счету ГАТП за транспортные услуги НДС | 300 000 54 000 16 000 2 880 | 19-01 19-01 | |||
2. Принято в эксплуатацию производственное оборудование в цех № 1 | 316 000 | ||||
3. Акцептован счет-фактура ООО «Рексервис» за разработку товарного знака на сумму 35 400 руб (включая НДС) НДС Отражена сумма уплаченной госпошлины за регистрацию товарного знака Принят к учету нематериальный актив (товарный знак) по первоначальной стоимости | 30 000 5 400 30 250 | 08-5 19-02 08-5 | 08-5 | ||
4. Вследствие физического износа списано производственное оборудование:
| 308 000 259 635 | 01-10 | 01-01 01-10 | ||
5. Продано акционерному обществу "ВЕГА" грузовое транспортное средство автомобиль ЗИЛ: Сумма согласно договора купли-продажи Первоначальная стоимость Сумма износа на дату продажи Списана остаточная стоимость выбывающего объекта | 118 000 90 000 24 578 65 422 | 01-10 91-02 | 91-01 01-01 01-10 01-10 | ||
6. Получено на безвозмездной основе основное средство от ОАО «Стройкомплект» | 88 500 | 98-2 | |||
7. Составьте разработочную таблицу и начислите амортизацию основных средств: | РД № 1 | ||||
общехозяйственного назначения | |||||
общепроизводственного назначения: | |||||
цех № 1 | |||||
цех № 2 | |||||
вспомогательных производств: | |||||
транспортного участка | |||||
котельной | |||||
Торгового дома Начислена амортизация по нематериальным активам в сумме 4748 руб. |
Содержание операций, бухгалтерские документы | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | Примечание | |||
дебет | кредит | |||||
Операции по движению товарно-материальных ценностей | ||||||
8. Оприходованы материалы на ЦМС по товарно-транспортным накладным и счетам- фактурам от поставщиков: ОАО "Металл" - материалы МI, М4 НДС ОАО "Костромской комбинат" - материалы М2, М6, М8 НДС ООО "Интерпоставка" - материалы МЗ НДС ЗАО "Протон" - материалы М9, М10 НДС ОАО "Пенопласт" – комплектующие К2, КЗ НДС ООО "Сургут" - топливо Т2 НДС ОАО "Поставка" - запчасти ЗАП4 НДС ООО "Эконика" - материалы М5, М7 НДС | 338 250 60 885 503 800 90 684 80 000 14 400 54 000 9 720 5 200 000 936 000 50 000 9 000 1 000 734 400 132 192 | |||||
9. Отпущены материалы сторонним покупателям по накладным на основании договоров купли-продажи: работнику предприятия в счет заработной платы за материалы ООО "Конти" без предварительной оплаты за материалы | 1 000 | |||||
10. Передан по накладной хозяйственный инвентарь безвозмездно детскому дому "Ромашка" | ||||||
11. Отпущены материалы в цех № 1 по требованию согласно месячной потребности | 2 212 995 | |||||
12. Отпущены комплектующие изделия в цех № 2 по требованию согласно месячной потребности | 23 035 000 | |||||
13. Получены от итальянской торговой компании "Rome" комплекты офисной мебели | 528 720 | |||||
14. Приняты к учету услуги таможни на основании счета-фактуры НДС | ||||||
15. Комплекты мебели переданы со склада товаров в Торговый дом | ||||||
16. Отпущены со склада готовой продукции для продажи в торговый дом Изделия С в количестве 10 штук | ||||||
17. Отпущены по требованию товарно-материальные ценности с ЦМС на хозяйственные нужды: Заводоуправления (ХОЗИНВ 3); цеха № 2 (ХОЗИНВ 4) | ||||||
18. Отпущены по требованию товарно-материальные ценности: в энергетический цех (мазут); в транспортный цех (запчасти) | ||||||
Содержание операций, бухгалтерские документы | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | Примечание | |||||||||
дебет | кредит | |||||||||||
Операции по расчетус поставщиками | ||||||||||||
19. Акцептован счет ОАО "Удмуртэнерго" за потребление электроэнергии в декабре с отнесением на затраты согласно справки- расчету НДС | ||||||||||||
20. Акцептован счет МУП "Водоканал" с отнесением на затраты согласно справки- расчету НДС | ||||||||||||
21. Акцептован счет-фактура ООО «Консультант» за консультационные услуги НДС | ||||||||||||
22. Акцептован счет-фактура за услуги связи, оказанные в декабре 200х года, НДС За рекламу по договору № 4 от 02.05.200хг. с ООО "Реклама" НДС | ||||||||||||
23. Акцептован счет-фактура ООО «Строитель» за ремонт здания заводоуправления НДС | ||||||||||||
Операции по учету оплаты труда | ||||||||||||
24. Начислена заработная плата: | ||||||||||||
а) рабочим: цеха № 1 | ||||||||||||
цеха № 2 | ||||||||||||
транспортного цеха | ||||||||||||
энергетического цеха | ||||||||||||
б) специалистам: цеха № 1 | ||||||||||||
цеха № 2 | ||||||||||||
транспортного цеха | ||||||||||||
энергетического цеха | ||||||||||||
в) аппарату управления | ||||||||||||
г) работникам отдела сбыта | ||||||||||||
д) работникам Торгового дома | ||||||||||||
25. Начислены отпускные за декабрь Зонову Д.И. (водитель-экспедитор) Карпову С.Г.(агент по снабжению) Крайнову С.Т.(токарь-заточник цеха № 1) За январь | ||||||||||||
26. Произведены удержания из заработной платы: а) налога на доходы с физических лиц б) алименты в) прочие удержания: · отражена сумма взыскиваемой недостачи · произведено удержание стоимости материалов, реализованных работнику в счет заработной платы | ||||||||||||
27. Начислен ЕСН и страховые платежи в ФСС на заработную плату (%), в том числе: | ||||||||||||
Содержание операций, бухгалтерские документы | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | Примечание | ||||
дебет | кредит | ||||||
а) в Пенсионный фонд (%) | |||||||
рабочих цеха № 1 | |||||||
рабочих цеха № 2 | |||||||
рабочих и специалистов транспортного цеха | |||||||
рабочих и специалистов энергетического цеха | |||||||
специалистов цеха № 1 | |||||||
специалистов цеха № 2 | |||||||
аппарата управления | |||||||
работников отдела сбыта | |||||||
работников Торгового дома | |||||||
отпускные за декабрь: | |||||||
Зонова Д.И. (водитель-экспедитор) | |||||||
Карпова С.Г.(агент по снабжению) | |||||||
Крайнова С.Т.(токарь-заточник цеха № 1) | |||||||
отпускные января | |||||||
б) в Фонд социального страхования (%) | |||||||
рабочих цеха № 1 | |||||||
рабочих цеха № 2 | |||||||
рабочих и специалистов транспортного цеха | |||||||
рабочих и специалистов энергетического цеха | |||||||
специалистов цеха № 1 | |||||||
специалистов цеха № 2 | |||||||
аппарата управления | |||||||
работников отдела сбыта | |||||||
работников Торгового дома | |||||||
отпускные за декабрь: | |||||||
Зонова Д.И. (водитель-экспедитор) | |||||||
Карпова С.Г.(агент по снабжению) | |||||||
Крайнова С.Т.(токарь-заточник цеха № 1) | |||||||
отпускные января | |||||||
в) в Фонд обязательного медицинского | |||||||
страхования (%) | |||||||
рабочих цеха № 1 | |||||||
рабочих цеха № 2 | |||||||
рабочих и специалистов транспортного цеха | |||||||
рабочих и специалистов энергетического цеха | |||||||
специалистов цеха № 1 | |||||||
специалистов цеха № 2 | |||||||
аппарата управления | |||||||
работников отдела сбыта | |||||||
работников Торгового дома | |||||||
отпускные за декабрь: | |||||||
Зонова Д.И. (водитель-экспедитор) | |||||||
Карпова С.Г.(агент по снабжению) | |||||||
Крайнова С.Т.(токарь-заточник цеха № 1) | |||||||
отпускные января | |||||||
Операции по кассе | |||||||
28. Получено по чеку № 265006 01.12.200х года на командировочные рас- ходы Петрова Ю.В. и Кузьмина Е.Л. | |||||||
29. Выдан аванс на командировочные расходы для доставки материалов: | |||||||
Петрову Ю.В. 01.12.200х г (водитель-экспедитор) | |||||||
Кузьмину Е.Л. 01.12.200х г. (водитель-экспедитор) | |||||||
Содержание операций, бухгалтерские документы | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | Примечание | ||||||
дебет | кредит | ||||||||
30. Получено по чеку № 265007 05.12.200хг., в т.ч.: на выдачу заработной платы за ноябрь | 1 005 000 | ||||||||
на командировочные расходы Иванову В.Г. и Клепцову Е.А. | |||||||||
31. Выдан аванс на командировочные расходы для доставки материалов: Иванову В.Г. (водитель-экспедитор) | |||||||||
Клепцову Е.А. (водитель-экспедитор) | |||||||||
32. Выдана заработная плата за ноябрь: | |||||||||
05.12.200х г. по ведомостям № 43, 47 | |||||||||
06.12.200х г. по ведомостям № 44, 48 | |||||||||
07.12.200х г. по ведомостям № 45, 46 | |||||||||
Отражена депонированная заработная плата | |||||||||
33. Произведен расчет с подотчетными лицами и оплата перерасхода денежных средств согласно авансовых отчетов (размер суточных составляет): Кузьминым Е.Л. Петровым Ю.В. | |||||||||
Петровым Ю.В. | |||||||||
34. Принят в кассу от ООО "Автор" авансовый платеж 26.12.200х г. по договору от 12.01.200х г. | |||||||||
35. Принято от работника в погашение займа согласно договора | |||||||||
36. Оприходована в кассу предприятия выручка Торгового дома По объявлению на взнос наличными сдана выручка в банк | |||||||||
Операции по расчету с подотчетными лицами | |||||||||
37. Принят авансовый отчет Иванова В.Г. (7 дней) | |||||||||
38. Принят авансовый отчет Петрова Ю.В. (9 дней) | |||||||||
39. Принят авансовый отчет Кузьмина Е.Л. (11 дней) | |||||||||
40. Принят авансовый отчет Клепцова Е.А. (5 дней) | |||||||||
Операции по учету производства и продаж | |||||||||
41. Распределены транспортно-заготовительные расходы: цех № 1 цех № 2 транспортный цех энергетический цех заводоуправление | РД № 2 | ||||||||
42. Составьте ведомости затрат на производство: по энергетическому цеху по транспортному цеху | |||||||||
43. Произведен расчет и распределены затраты по энергетическому цеху на основании справки-расчета: | РД № 5 | ||||||||
44. Составлен расчет и распределены затраты по транспортному цеху: | РД № 6 | ||||||||
45. Составлена ведомость общепроизводственных расходов по цеху: № 1 № 2 | |||||||||
№ 2 | |||||||||
46. Составлены ведомости затрат на производство по: цеху № 1 | |||||||||
цеху № 2 | |||||||||
47. Составлена ведомость общехозяйственных расходов и расходов на продажу готовой продукции. | |||||||||
48. Сданы на склад готовой продукции: А- 100 изделий В - 175 изделий С - 300 изделий D - 280 изделий | |||||||||
49. Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции (незавершенное производство на конец месяца 31818 руб.) | |||||||||
50. Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой (нормативной) себестоимости | |||||||||
51. Отгружено покупателю на основании приказов-накладных: ПКФ "Экстра" - 250 изделий С, 150 изделий А ОАО "Биомашприбор" - 300 изделий D Голландской фирме "Silver Ltd" - 60 изделий В Итого | |||||||||
52. Отгружено по договору купли-продажи № 4 от 15.03.200x г. ООО "Рассвет" 30 изделий С, 10 изделий В | |||||||||
53. Отпущены ООО "Автор" по договору поставки тепловой энергии от 12.01.200хг. | |||||||||
Операции по расчетному счету | ||||
54. Оплачены счета-фактуры поставщиков за поступившие материалы согласно распоряжению главного бухгалтера | ||||
55. Списано по платежным поручениям в погашение кредиторской задолженности | ||||
56. Оплачен счет-фактура поставщиков за приобретенный станок (см. операцию 1) Оплачен счет-фактура ГАТП за транспортные услуги (см. операцию 1) | ||||
57. Оплачена госпошлина за регистрацию товарного знака (см. операцию 3) | ||||
58. Оплачены счета-фактуры: от 31.12.200х г. ОАО "Удмуртэнерго" от 31.12.200х г. МУП "Водоканал" от 31.12.200х г. за услуги связи | ||||
Содержание операций, бухгалтерские документы | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | Примечание | |||
дебет | кредит | |||||
59. Перечислены взносы: в Пенсионный фонд в Фонд социального страхования в Фонд медицинского страхования | ||||||
60. Перечислены налоги в бюджет: налог на прибыль налог на добавленную стоимость налог на доходы физических лиц | ||||||
61. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит по кредитному договору № 078 от 05.12.200х г. | 6 000 000 | |||||
62. Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей за реализованную продукцию | ||||||
63. Оплачены платежным поручением 26.12.200х года проценты за пользование кредитом с 06 по 20.12.200х г:.
| ||||||
6 000 000 | ||||||
Операции по валютному счету | |||||
64. Поступила выручка от голландской фирмы за реализованную продукцию и зачислена на транзитный валютный счет 20.12.200x г. | 2 898 943 | ||||
65. Акцептованы и оплачены по счету № 2534 от 26.11.200х г. ГАТП-2 транспортные расходы, связанные с продажей продукцией на экспорт НДС | |||||
66. Списана с транзитного счета и депонирована на специальном счете экспортная выручка для продажи 22.12.200х г. | |||||
67. Зачислена на расчетный счет выручка от продажи валюты (рублевый эквивалент) 22.12.200х г. | |||||
68. Перечисляется оставшаяся часть валюты на текущий валютный счет экспортера | |||||
69. Отражена курсовая разница: по счету 62 по счету 52,1 по счету 57 | |||||
Операции по учету товарови их продажам | |||||
70. Отражается торговая наценка по оприходованным товарам согласно ценам, установленным директором Торгового дома | |||||
71. Приняты к учету затраты на электроэнергию, тепло и воду в части затрат Торгового дома по справке бухгалтера | |||||
72. Списаны расходы будущих периодов на издержки Торгового дома (4053400 руб. /12=337783 руб.) | |||||
73. Оприходована выручка в кассу Торгового дома от покупателей (ККМ) | |||||
Содержание операций, бухгалтерские документы | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | Примечание | ||
дебет | кредит | ||||
. 74. Списываются расходы на продажу по Торговому дому, относящиеся к отчетному периоду (за декабрь 200х г.) | |||||
75. Списывается стоимость проданных товаров | |||||
76. Сторнируется торговая наценка по реализационным товарам | |||||
77. Начислен НДС по реализации товаров | |||||
Финансовые и налоговые операции и формирование финансовых результатов | ||||||
78. Исчислен налог на имущество за 200х г. | ||||||
79. Признана в качестве дохода выручка от продажи готовой продукции, товаров, работ, услуг | 2 879 996 | "Silver Ltd" Готовая продукция За теплоэнергию Прочая реализация: Основных средств Материалов | ||||
80. Списаны расходы на продажу готовой продукции, товаров, работ, услуг | ||||||
81. Списаны управленческие расходы | ||||||
82. Начислен НДС: с выручки от продаж по реализации основного средства по реализации материалов Списан НДС в уменьшение задолженности бюджету: По поступившим основным средствам По поступившим материалам | ||||||
83. Определен финансовый результат от продажи готовой продукции, товаров | ||||||
84. Выкуплены собственные акции у физических лиц | ||||||
85. Отражены прочие доходы (курсовая разница по состоянию на 31 декабря 200х г. по остаткам валютных денежных средств) | ||||||
86. Произведено закрытие внутренними записями субсчетов по счетам 90, 91 | ||||||
87. Списывается сальдо прочих доходов и расходов | ||||||
88. Начислен налог на прибыль | ||||||
89. Произведено закрытие счета "Прибыли и убытки" | ||||||