На сегодняшний день потребительское кредитование получило достаточно широкое развитие и представляет собой одно из приоритетных направлений деятельности банков. Хотя, необходимо отметить, что до недавнего времени кредитование физических лиц, а именно потребительское кредитование, в нашей стране было явлением достаточно редким, поскольку банки отдавали предпочтение работе с юридическими лицами. Развитие и стабильность системы потребительского кредитования затрагивает такие важные вопросы, как стабилизация состояния общей денежно – кредитной системы страны, а также проблемы кредитования в каждом конкретном банке. Наиболее приоритетным направлением для физических лиц является ипотечное кредитование. Стоит заметить, что лишь 1% населения может позволить себе приобретать жилье без использования ипотечных займов. Между продавцом и покупателем заключен кредитный договор, который представлен в Приложении 1.
На счет продавца Банк по кредитному договору перечисляет денежные средства платежным поручением (Приложение 3).
Ссудные счета активные, выдача кредита осуществляется по дебету в корреспонденции с расчетными счетами, кассой, другими счетами.
Положительным результатом использования ипотеки является её погашение, которое осуществляется в порядке:
1) путем списания денежных средств с банковского счета клиента - заемщика по его платежному поручению- клиент является получателем зарплатного проекта.
В установленный договором день, являющийся датой уплаты процентов по размещенным средствам и/или погашения (возврата) основного долга по ним) работник бухгалтерии, ответственный за ведение счета клиента-заемщика, на основании соответствующего распоряжения, подписанного уполномоченным должностным лицом банка, производит либо оформление бухгалтерскими проводками факта уплаты процентов по размещенным средствам и/или погашения основного долга по ним, либо при неисполнении (ненадлежащем исполнении) клиентом - заемщиком своих обязательств по договору переносит задолженность по начисленным, но не уплаченным (просроченным) процентам и по основному долгу по размещенным средствам, на соответствующие счета по учету просроченной задолженности по основному долгу и просроченных процентов.
Выплата будет производиться аннуитетными платежами.
Аннуитет - общий термин, описывающий график погашения финансового инструмента (выплаты вознаграждения или части основного долга и процентов по нему), когда выплата устанавливаются периодическими равными суммами через промежутки времени. Сумма аннуитетного платежа включает себя основной долг и вознаграждение. При использовании аннуитетных платежей сумма, периодически (как правило, ежемесячно) выплачиваемая заемщиком банку, не меняется. Графика погашения кредита с использованием аннуитетных платежей представлен в Приложении 2.
Списание непогашенной задолженности по предоставленным (размещенным) денежным средствам, включая проценты, с баланса банка - кредитора не является ее аннулированием, она отражается за балансом в течение не менее пяти лет с момента ее списания в целях наблюдения за возможностью ее взыскания. В таблице 3 представленучет предоставления, погашения, начисления процентов.
| Таблица 3 Учет предоставления, погашения, начисления процентов | |||
| № | Наименование операции | Проводка | |
| Дебет | Кредит | ||
| Выдан потребительский кредит физическому лицу путем зачисления денежных средств на счет продавцу | 45502-07(А), 45701-06 (А) | 42301-07 (П), 42601-07 (П) | |
| Выдан наличными деньгами из кассы банка потребительский кредит, предоставленный физическому лицу | 45502-07 (А), 45701-06 (А) | 20202 (А) «Касса кредитной организации» | |
| Погашены суммы текущей ссудной задолженности заемщика (физического лица) по потребительскому кредиту (основной долг) путем списания денежных средств с депозитного счета. | 42301-07 (П), 42601-07 (П) | 45502-07 (А), 45701-06 (А) | |
| Погашены суммы текущей ссудной задолженности заемщика (физического лица) по потребительскому кредиту (основной долг) при поступлении денежных средств для его погашения путем внесения денег в кассу банка | 20202 (А) «Касса кредитной организации» | 45502-07 (А), 45701-06 (А) |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Бухгалтерский учет в кредитных организациях представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах кредитных организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех финансовых и хозяйственных операций
Предоставление банком денежных средств клиенту-заемщику производится на основании распоряжения, составляемого специалистами кредитного отдела, подписанного уполномоченным должностным лицом банка.
Банк ВТБ (Публичное акционерное общество) - универсальный коммерческий банк, специализирующийся на предоставлении финансовых услуг физическим лицам и бизнесу. Банк ПАО «ВТБ » имеет 11 отделений в Тольятти.
Услуги банка ВТБ в г.ТольяттиПриоритетным направлением деятельности Банка ВТБ является предложение широкого спектра банковских розничных продуктов и услуг населению и субъектам малого предпринимательства.
Рассмотрим этапы оформления клиенту потребительского кредита.
При наступлении этапа оформления и подачи кредитной заявки свою работу начинает кредитный консультант, который находится в операционном зале.
Его сфера деятельности заключается в оказании помощи при выборе кредитной программы заёмщиками. После проведенной работы кредитными консультантами к процессу подключается кредитный инспектор, который оформляет различные виды займов: проверяет документы заемщика, определяют платежеспособность и надежность, рассчитывает сумму и срок кредита, определяет необходимость предоставления обеспечения по кредиту и др.
После того, как отдел кредитования физических лиц банка составляет кредитное дело на клиента, то оно передаётся в банковскую службу безопасности, где проверяются представленные документы на действительность, подлинность, возможно на «криминальное прошлое» и др. После проверки информация возвращается кредитному инспектору, который предает досье клиента на рассмотрение начальнику кредитного отдела, а затем секретарю кредитного комитета.
В случае положительного решения о кредитовании кредитный инспектор оповещает заёмщика и назначает дату выдачи кредита, перед которой происходит подписание самого договора. Заявка по кредиту может рассматриваться около 2 дней, а само положительное решение о кредитовании будет действовать на протяжении 1 месяца. Выплата кредита осуществляется ежемесячными равнозначными частями.
На счет продавца Банк по кредитному договору перечисляет денежные средства платежным поручением. Положительным результатом использования ипотеки является её погашение.