Контрольная работа предназначена для углубления и расширения знаний по дисциплине «Практикум по методике исчисления и уплаты налогов и сборов». Студенты заочной формы обучения выполняют контрольную работу самостоятельно в межсессионный период. Выполненная контрольная работа должна быть защищена студентом. Студенты, не выполнившие контрольную работу, к сдаче зачета не допускаются. Работа должна быть аккуратно оформлена в печатном виде, удобна для проверки и хранения.
Контрольная работа по курсу «Налогообложение природопользования» состоит из решения 18 расчетных задач. Числовые данные, необходимые для решения каждой задачи (A, B,C,D и т.д.), студенты добавляют самостоятельно.
Задача 1. Организация в отчетном периоде:
Ø реализовала промышленную продукцию собственного производства на сумму A тыс. руб. (в т.ч. НДС);
Ø получила аванс на предстоящую поставку продукции на сумму B тыс. руб.;
Ø оплатила и оприходовала материальные ценности на сумму C тыс. руб. (в т.ч. НДС), из которых 10% использованы для непроизводственных нужд;
Ø оплатила и поставила на учет основные средства для производства продукции на сумму D тыс. руб. (в т.ч. НДС).
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 2. Исчислите сумму акциза, подлежащего взносу в бюджет, если организация за налоговый период произвела и реализовала:
Ø натурального вина – A тыс. л;
Ø алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 22% – B тыс. л.
Израсходовано C тыс. л этилового спирта (96%-ного), который оплачен полностью.
Задача 3. Рассчитать НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет, исходя из следующих условий,:
Ø индивидуальный предприниматель от занятия предпринимательской деятельностью получил доход за прошлый год в размере A тыс. руб.;
Ø у него двое детей – 25 и 14 лет;
Ø за старшего ребенка предприниматель уплатил B тыс. руб. за обучение в вузе на дневном отделении;
Ø за младшего ребенка было уплачено C тыс. руб. за обучение в гимназии;
Ø в декабре предпринимателем продано имущество, находившееся у него в собственности 2 года, по цене D тыс. руб.;
Ø документально подтвержденных расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, нет.
При решении задачи предоставить предпринимателю все возможные вычеты по НДФЛ.
Задача 4. Определить налогооблагаемую базу и сумму ЕСН, если в пользу физического лица за месяц были произведены следующие выплаты:
Ø начислена сдельная заработная плата – A руб.;
Ø надбавка за сверхурочную работу – B руб.;
Ø пособие по временной нетрудоспособности – C руб.;
Ø компенсация командировочных расходов – D руб., в том числе суточные сверх норм – E руб.;
Ø материальная помощь – F руб.
Кроме этого предприятием оплачены обеды в заводской столовой в сумме G руб.
Задача 5. Организация занимается производством инструментов. За налоговый период отгружено продукции на A тыс. руб., себестоимость продукции составила B млн. руб., в том числе сверхнормативные расходы на горюче-смазочные материалы за зимний период – C тыс. руб.
Плата за отгруженную продукцию поступила в размере D тыс. руб. Кроме того, в июне реализован автомобиль за E тыс. руб. (первоначальная стоимость – F тыс. руб., срок полезного использования – 120 месяцев, срок эксплуатации – 16 месяцев). Амортизация начисляется линейным способом. Организация в целях налогообложения для определения доходов и расходов применяет метод начислений. Исчислить налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.
Задача 6. В суде общей юрисдикции рассматривается исковое заявление имущественного характера. Цена иска определена в размере A тыс. руб. Истцами являются два физических лица, одно из которых – инвалид II группы. Рассчитать размер государственной пошлины, подлежащей уплате каждым истцом.
Задача 7. ЗАО выловило рыбу (треску – A тыс. т, палтус – B тыс. т, камбалу – C тыс. т) в водах Дальневосточного бассейна за три месяца действия лицензии; 0,05% улова передано научной организации для исследований. Организация является поселкообразующей. Исчислить сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, определить порядок и сроки его уплаты.
Задача 8. Сельскохозяйственная организация осуществляет забор воды из реки Волга в Поволжском экономическом районе. Фактический объем забора воды за налоговый период составил A тыс. куб. м., в том числе для полива плантаций овощей – B тыс. куб. м. Остальной объем воды использовался в производстве овощных консервов и для хозяйственных нужд. Сброс сточных вод в водный объект составил C тыс. куб. м. Установлен лимит водопользования для промышленных целей – D тыс. куб м. Рассчитать водный налог и указать сроки его уплаты.
Задача 9. ЗАО за свой счет произвело разведку месторождения каменного угля и занялось его разработкой. В мае общество добыло A тыс. т угля, а реализовало B тыс. т. Выручка составила C млн. руб. Рассчитать сумму налога на добычу полезных ископаемых, которую налогоплательщик должен добыть за май.
Задача 10. Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозками. На балансе числятся следующие автомобили:
| Марка | Мощность двигателя, л.с. | Количество, шт. |
| ЛАЗ | A | |
| ГАЗ 6611 | B | |
| ЗИЛ 133 | C |
Исчислить налог, который должна уплатить организация за налоговый период, используя ставки, установленные в Тюменской области
Задача 11. Предприятие игорного бизнеса использует в своей деятельности A касс тотализатора и B касс букмекерской конторы. Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за текущий месяц при условии, что 1 касса тотализатора была закрыта 14 числа, а 2 кассы букмекерской конторы – 23 числа текущего месяца.
Задача 12. Рассчитать сумму налога на имущество организации за 1 квартал, если остаточная стоимость имущества организации характеризуется следующими данными (тыс. руб.):
| Дата | Основные средства |
| на 1.01 | A |
| на 1.02 | B |
| на 1.03 | C |
| на 1.04 | D |
| на 1.05 | E |
Задача 13. Организация имеет во владении земельный участок площадью A кв. м кадастровой стоимостью B руб./га, который используется в производственных целях. Определить сумму налога на землю, которую необходимо уплатить организации за налоговый период.
Задача 14. Физическое лицо имеет в собственности строения стоимостью A тыс. руб. Рассчитать сумму налога на имущество физических лиц.
Задача 15. Организация является плательщиков ЕСХН. Доход за текущий год составил A тыс. руб., расходы – B тыс. руб. Выручка от реализации с/х продукции составила C тыс. руб. По итогам предыдущего года организация понесла убыток в размере D тыс. руб. За текущий год ею уплачено взносов на обязательное пенсионное страхование в сумме E тыс. руб. Определить сумму ЕСХН.
Задача 16. Организация перешла на УСН. В качестве объекта налогообложения ею выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам налогового периода доходы организации составили A тыс. рублей, расходы – B тыс. рублей. Рассчитать сумму единого налога.
Задача 17. Организация реализует населению продукты питания через магазин площадью торгового зала A кв. метров, находящийся в г. Тюмень. Помещение магазина арендуется. Рассчитать ЕНВД за налоговый период.
Задача 18. Заполнить декларации по трем любым налогам по выбору студента (на основании решения вышепредставленных задач). Недостающие данные для заполнения декларации добавить самостоятельно.