Определение величины инвестиций на формирование основных средств предприятия
Таблица 1
Расчет стоимости основных фондов
| вид ОФ | кол-во, шт. | цена за 1 шт., тыс. руб. | СТОИМОСТЬ ОФ, ТЫС.РУБ. | ||
| сервер | |||||
| наборы инструментов | |||||
| персональные ЭВМ | |||||
| факс | |||||
| принтер | |||||
| сканер | |||||
| столы | |||||
| стулья | |||||
| телефон | |||||
| итого | |||||
Определение величины инвестиций на формирование нематериальных активов предприятия
Таблица 2
Расчет стоимости нематериальных активов
| вид нематериальных активов | стоимость, тыс. руб. |
| организационные расходы (услуги юридической фирмы по регистрации предприятия) | |
| Итого |
Определение величины инвестиций на формирование оборотных средств предприятия
Таблица 3
Расчет потребности в оборотных средствах
| элемент оборотных средств | стоимость, тыс. руб. |
| предоплата за аренду помещений | 3раб.мест*3кв.м.*1,2(коэффициент дополнительных площадей)=10,8 кв.м.*200 руб./метр*3месяца=6,5 |
| ремонт помещений | 10,8 кв.м.*0,5тыс. руб/метр=5,4 |
| закупка канцелярских товаров | |
| рекламная компания | 7 (в газетах)+4(буклеты) +5 (щиты)=16 |
| на непредвиденные расходы | |
| итого | 42,9 |
4. Метод финансирования инвестиций
В первую очередь определимся с организационно-правовой формой предприятия. Мы решили избрать в качестве таковой общество с ограниченной ответственностью.
В качестве аргументации данного выбора перечислим следующие
преимущества общества с ограниченной ответственностью:
. простая процедура государственной регистрации.
. более простая система ведения бухгалтерского учета.
. простота распоряжения прибылью.
. применяется упрощенная система налогообложения.
Далее рассчитываем необходимую сумму заемных и привлеченных средств. Такой расчет можно произвести на основе балансового метода.
Активы (имущество предприятия) состоят из 2 частей: оборотный и внеоборотный (нематериальные активы, основные средства, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство) капитал. Пассивы (источники формирования имущества предприятия) бывают собственные и заемные. При создании нового предприятия обычно имущество формируется частично за счет взносов учредителей, а недостающая сумма (активы - уставный капитал) - за счет заемных или привлеченных средств.
Расчет потребности в заемном капитале:
Активы создаваемого предприятия - 230,9 тыс.руб. в т.ч.:
Нематериальные активы - 10 тыс.руб.
Основные фонды - 178 тыс.руб.
Оборотные средства - 42,9 тыс.руб.
Пассивы создаваемого предприятия = активам = 231 тыс.руб.
Уставный капитал формируют 3 учредителей с равными долями: 3*77=231 тыс.руб.
Уставный капитал сформировали за счет трех учредителей, в данном случае кредит в банке брать не нужно.
5. Формирование штатного расписания и планирование фонда оплаты труда
Составляем структуру управления организации «Муж на час». Данная структура относится к линейному виду.
Директор
Бухгалтер Мастера Оператор Уборщица
5 чел.
Рис.1 Структура управления ООО «Муж на час»
Для данной организации выбираем тарифную систему оплаты труда, то для директора, бухгалтера, оператора выбираем повременную оплату труда, а для мастеров сдельно-премиальную форму оплаты труда, так как она включает премирование за перевыполнение норм выработки, достижение определенных качественных показателей: сдачу работ с первого предъявления, отсутствие брака, рекламации, экономии материалов. Она служит основой мотивации работников в улучшении как количественных, так и качественных результатов труда.
Далее составляем штатное расписание с планируемыми среднемесячными выплатами и рассчитываем годовой фонд оплаты труда. Оплата труда всех работников предприятия всеми видами оплаты составляет ФОТ, т.е. сюда включается основная и дополнительная зарплата, выплаты стимулирующего и компенсирующего характера.
Таблица 4
Штатное расписание организации по оказанию мелких бытовых услуг на дому
| Категория | Кол-во человек | форма оплаты | Оклад или часовая тар.ставка | ФОТ в год, тыс.руб. |
| Директор | повременная | 20 т.р./мес | ||
| бухгалтер | повременная | 16 т.р./мес | ||
| оператор | повременная | 10 т.р./мес | ||
| Мастера | сдельно-премиальная | 60р./ч. | ||
| Уборщица | повременная | 3 т.р./мес | ||
| Итого |
6. Планирование текущих расходов
Составляем смету расходов на год. Начинаем с формирования списков прямых расходов (отдельно по каждому виду деятельности, виду услуг) и косвенных (на управление, на сбыт) с указанием экспертно оцененных расходов или планируемых норм расхода.
Таблица 5
Планируемые текущие расходы на год работы (в тыс. руб.)
| Вид расходов | первый год | 2-5 год работы |
| прямые | ||
| по услугам организации: | ||
| зарплата оператора | ||
| РАСХОДЫНА СВЯЗЬ | 300руб.в мес.*12=3,6 | |
| отчисления в пенсионный фонд и на обязательное страхование | 120*34%=40,8 | 40,8 |
| зарплата мастеров | ||
| отчисления в пенсионный фонд и на обязательное страхование | 720*34%=244,8 | 244,8 |
| ПО ГРУППАМ ОБСЛУЖИВАНИЯ РАБОЧИХ МЕСТ | ||
| ЗАРПЛАТА УБОРЩИЦЫ | ||
| ОТЧИСЛЕНИЯ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД И НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ | 36*34%=12,24 | 12,24 |
| УПРАВЛЕНЧЕСКИЕ И КОММЕРЧЕСКИЕ | ||
| КАНЦЕЛЯРСКИЕ ТОВАРЫ | ||
| БЕНЗИН | ||
| УСЛУГИ ПО РЕМОНТУ И СОДЕРЖАНИЮ МАШИНЫ | ||
| ЗАРПЛАТА ДИРЕКТОРА | ||
| ОТЧИСЛЕНИЯ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД И НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ | 240*34%=81,6 | 81,6 |
| ЗАРПЛАТА БУХГАЛТЕРА | ||
| ОТЧИСЛЕНИЯ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД И НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ | 192*34%=65,28 | 65,28 |
| АРЕНДА | 28,6 | |
| КОММУНАЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ | 600квт в мес.*3 руб.*12=21,6 | |
| РЕКЛАМА | ||
| АМОРТИЗАЦИЯ | 178*1/5=35,6 | 35,6(2 и 3 год) |
| НЕПРЕДВИДЕННЫЕ РАСХОДЫ |
7. Планирование текущих доходов
Основным видом доходов любой организации является выручка от реализации товаров, работ или услуг.
Для определения цены на каждый вид услуг существуют разнообразные методы. Исходя из того, что берется за основу цены, их можно разделить на 3 группы: исходя из цен конкурентов, исходя из потребительской стоимости товара, исходя из затрат на производство и реализацию данного товара (калькуляционный подход). Однако при любом подходе целесообразно использовать как ориентир последний метод, так как цена должна обеспечить покрытие всех затрат и сверх того получение прибыли.
Так как услуга является специфическим видом товара, для которого производство и реализация совпадают, то отпускная и розничная цена на нее также совпадают.
Таблица 9
Расчет цены на услугу
| Показатель | Услуга (ремонт дверей) |
| Себестоимость услуги | |
| Плановая прибыль (наценка),% | 20% |
| Плановая прибыль (наценка), руб. | |
| Отпускная (розничная) цена | 355+71=426 |
Таким образом, стоимость услуги составляет 426 рубля.
Таблица 6
Смета текущих расходов организации, тыс. руб.
| Элементы затрат | сметы прямых расходов по услугам организации | смета косвенных расходов (управленческие и коммерческие) | итоговая смета |
| 1. материальные, в т.ч. | 363,6 | 366,6 | |
| - канцелярские | - | ||
| -расходы на связь | 3,6 | - | 3,6 |
| -бензин | - | ||
| 2. оплата труда, в т.ч. | 1173,84 | 578,8 | 1752,6 |
| -зарплата | |||
| - отчисления на социальное страхование | 297,84 | 146,8 | 444,6 |
| 3. амортизация | - | 35,6 | 35,6 |
| 4. Прочие, в т.ч. | 273,6 | 273,6 | |
| -аренда | - | ||
| -реклама | |||
| - коммунальные платежи | 21,6 | 21,6 | |
| - содержание автомобилей |
-НЕПРЕДВИДЕННЫЕ РАСХОДЫ- 12 12 ИТОГО 1537 891 2428
Таблица 8
Определение себестоимости услуги, цен, объема реализации и выручки, руб.
| прямые расходы, тыс. руб. | |
| косвенные расходы, тыс. руб. | |
| итого | |
| количество в год | 2428000/6832 |
| себестоимость услуги, руб. | |
| плановая рентабельность (наценка) | 20% |
| плановая прибыль, руб. | |
| отпускная цена, руб. | |
| объем реализации, тыс.руб. | 426/1000*6832 = 2910 |
Таким образом стоимость услуги составляет 426 рублей.
8. Планирование финансовых результатов
Цель данного раздела - расчет чистой прибыли от создания предприятия на первый и последующий годы, а также показателей, характеризующих эффективность его деятельности и использования отдельных видов ресурсов.
Организация «Муж на час» будет работать на упрощенной системе налогообложения (УСНО), так как выручка не более 60 млн. руб. и средняя численность работников до 15 человек.
Объектом налогообложения по упрощенной системе налогообложения являются доходы (по ставке 6%), для Псковской области (по ставке 5%).
Таблица 10
Определение финансовых результатов, тыс. руб.
| Показатель | Базовый год | Плановый год |
| Количество клиентов | ||
| Выручка | (426*6832)/1000=2910 | (426*7515)/1000=3201 |
| Себестоимость без управленческих и коммерческих расходов | 355*6832/1000-891=1534 | 1537+1537*10%+891=2581,7 2581,7- 891=1690,7 |
| Валовая прибыль | 2910-1534=1376 | 3201-1690,7=1510,3 |
| Управленческие и коммерческие расходы | ||
| Прибыль от реализации | 1376-891=485 | 1510,3-891=619,3 |
| Балансовая прибыль | 619,3 | |
| Налог по УСНО | 485*5%=24,25 | 619,3 *5%=31 |
| Чистая прибыль | 485-24,25=460,75 | 619-31=588 |
| Рентабельность услуг, % | 485/2425*100%=20% | 619,3/2581,7*100%=24% |
. Оценка эффективности проекта
Чистая прибыль первого года (ЧП1) работы предприятия составит 460,75 тыс.руб.
Чистая прибыль последующих лет (ЧП2-5)= 588 тыс. руб.
Средняя прибыль за пять лет составит:
ЧП ср=(460,75+588*4)/5= 562,55 тыс. руб. в год
Т = 5 лет
Вложения составили (К) = 230,9 тыс.руб.
Рассчитаем чистый доход:
ЧД = 460,75+588*4-230,9=2581,7 тыс.руб.
Проведем расчет индекса доходности:
ИД = 2812,7/231=12 руб./руб.
Срок окупаемости вложений:
Ток = 230,9/562,55 = 5 месяцев
Выводы
Целью данного проекта являлось технико-экономическое обоснование организации по оказанию мелких бытовых услуг на дому «Муж на час».
ООО «Муж на час» предоставляет качественные услуги по доступным ценам, ориентировано на всех клиентов. Услуги организации очень разнообразны, в приложении 4 представлена лишь часть из них.
Преимущества организации «Муж на час»:
· Прежде всего, мастера таких служб проходят строгий отбор, а также тестирование при приёме на работу. Сотрудники подбираются не только с учётом всех необходимых умений и профессиональных качеств, но и личностных характеристик: каждый сотрудник «муж на час» должен отличаться честностью и порядочностью, быть ответственным, уметь найти контакт с любым клиентом и в любой ситуации оставаться доброжелательным и вежливым.
· Каждая конкретная заявка рассматривается настолько внимательно, что оператор службы «муж на час», как правило, посылает к заказчику именно того специалиста, который является наиболее подходящим для решения его проблем.
· Мастера «муж на час» отвечают за свою работу полностью.
Организация любого предприятия требует вложений и в основные средства, и для организации запасов, и для оперативных расходов. Составив смету, мы определили, что величина уставного капитала составит 230,9 тысяча рублей. Учитывая собственные накопления, и равные им взносы трех вкладчиков в совокупности составят 231 тысяча рублей.
При подсчете всех расходов (связанные с организацией предприятия, с оплатой труда, расходами на связь) и возможных доходов по составленной смете был сделан вывод о том, что при полной загрузке основного штата предприятия чистая прибыль за первый год работы составит порядка 460,7 тысяч рублей, а за последующие годы - порядка 588 тысяч.
Срок окупаемости инвестиций составляет 5 месяцев, что является довольно приемлемым показателем.
Исходя из полученных данных, можно заявить о целесообразности реализации проекта, который сможет приносить не очень большую, но постоянную прибыль.
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс РФ, ч.1 и 2.
. Как начать свое дело в Псковской области: Справочник начинающего предпринимателя. - Псков: Гименей, 2010.
. Основы организации обслуживания населения на предприятиях сферы сервиса: Учебное пособие / Ерохина Л.И. Башмачников Е.В- М.: МГУС, 2001.
. Организация и планирование деятельности предприятий сферы сервиса: Учебное пособие / Под. ред. М.В. Виноградова, З.И. Панина. - 4-е изд., - М.: Торговая корпорация, 2008.
. Экономика сферы сервиса: Учебник для вузов / Левитина И.Ю.- СПб.: СПбГУСЭ, 2000.
. Стандартизация и сертификация в сфере услуг: Учеб. пособие / Под ред. А.В. Ракова. - М.: Academia, 2004.
. Маркетинг сферы услуг: Учеб. пособие: Стаханов В. Н. - М.:ПРИОР: Эксперт. бюро, 2001.
. Система управления развитием малого бизнеса / В.В. Иванов, А.И. Михальченков / Менеджмент в России и за рубежом. - 2004.
. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. - 4-е изд., - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.
. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://jandex.ru (Дата обращения: 18.10.2011 г).