Финансовые резервы обеспечивают устойчивую, надежную жизнедеятельность в условиях возможных колебаний рыночной экономики. Если в бюджете домохозяйства предусмотрены в достаточном и необходимом объеме финансовые резервы, то это обеспечивает финансовую устойчивость и независимость в случае возможных кризисных явлений в экономике.
Вопрос о количестве и содержания функций финансов домохозяйств является в теории дискуссионным. Большинство исследователей выделяют распределительную и контрольную функцию.
Распределительная функция обеспечивает каждого члена домохозяйства необходимыми финансовыми ресурсами в форме денежных фондов специального целевого назначения. Объектом распределения является располагаемый доход домашнего хозяйства, то есть та часть совокупного дохода, которая осталась в его распоряжении после выплаты обязательных платежей.
Контроль за движением финансовых ресурсов осуществляется во всех сферах финансовых отношений домохозяйств. Инструментом контроля над финансами домохозяйств является бюджет, который позволяет контролировать доходы и расходы домохозяйства, оценить результаты хозяйственной и инвестиционной деятельности.
Характеризуя сферу финансовых отношений, необходимо отметить, что с аналогией с корпоративными финансами внешние денежные отношения домашних хозяйств возникают при взаимодействии с финансовой системой государства, предприятиями, финансовым рынком, другими домашними хозяйствами. Основой для данной сферы финансовых отношений выступают законы воспроизводства в целом.
Внутренние финансовые отношения домашних хозяйств возникают при распределении финансовых ресурсов в фонды, имеющих различное целевое назначение. Для этой сферы регулирующую роль играют специфические закономерности развития человеческого капитала. Кроме того, в рамках возможностей бюджета осуществляется поддержка неработающих и социально незащищенных членов домохозяйства, определяется для них уровень благосостояния, гарантируется им прожиточный минимум. Тем самым определяется социальная функция финансов.
Переход российской экономики к модели инвестиционного роста невозможен без адекватного ускоренного развития финансовой системы, в том числе сектора финансов домохозяйств. Множество факторов либо тормозят, либо содействуют процессам наращивания финансовых активов домохозяйств, формирования их рыночного поведения.
В настоящее время теория и методология функционирования финансов домохозяйств недостаточно изучена, чему есть определенные причины:
— имеющиеся более острые проблемы политико-экономического характера, требующие скорейшего решения по созданию социальной стабильности в обществе;
— ограниченностью в России самого объекта в виде финансовых активов домохозяйств и соответственно финансовой активностью их держателей.
Однако растущие возможности отечественного финансового рынка, увеличение доходов населения, участие населения в операциях на фондовом и валютном рынках, на страховом рынке создали предпосылки для более активного исследования вопросов финансов домохозяйств.
Сейчас процесс формирования института финансов домохозяйства находится на начальном этапе его становления. Существенным фактором для институционализации является развитие нормативного регулирования В России отсутствует специальная отрасль права, регулирующая персональные финансы, но это не означает, что для финансов домашних хозяйств отсутствуют законы и правила. Нормативное регулирование персональных финансов находит свое отражение в регулировании других финансовых сфер: банковской деятельности, страхового дела, пенсионных накоплений
Финансовый менеджмент —многоаспектное понятие, его следует рассматривать, с одной стороны, как науку и учебную дисциплину, с другой стороны, как практическую деятельность на предприятии, которой занимаются профессионалы и за свою работу получают высокие заработные платы. Как наука финансовый менеджмент связан со многими дисциплинами, так как берет информацию из смежных области финансовых знаний На практике финансовый директор должен обладать опытом и владеть разносторонней информацией, чтобы принят верное решение
Основная функция финансовою менеджмента - это принятие решений в различных сферах финансов хозяйствующего субъекта с целью получения положительного финансового результата
Финансовый менеджмент представляет собой систему управления, включает объект и субъект управления Субъектом управления выступает то лицо, которое принимает решения финансовый директор (на крупных предприятиях) или основной директор (в малой фирме) Объектом управления в системе финансового менеджмента с точки зрения финансов выступают денежные потоки, источники финансирования и направления использования средств с точки зрения практики управления субъектом выступают специалисты, занимающиеся бухгалтерским учетом, проведением банковских операций, расчетом и перечислением налогов, финансовым анализом, риск-менеджментом - это тот персонал компании, которому финансовый директор дает распоряжения о перечислении денежных средств на те или иные счета в соответствии с предоставляемой этими специашс1ами информацией На основании работы этого персонала (или отдела, подразделения) финансовый директор принимает финансовые решения
Основные сферы интересов (предмет) финансового менеджментa - источники финансирования и направления расходования средств с учетом соотношения риска и доходности.
Капитал может быть разным: это может быть человеческий; культурный, административный; социальный, криминальный; экономический, финансовый капитал. Каждому индивиду доступна определенная гамма, портфель, набор капиталов, который обладает качественными и количественными характеристиками
Финансовая деятельность существует в двух формах
1 Информационное, интеллектуальное обеспечение, включая постановку целей и составление бюджетов, разнообразных планов
2 Реальная деятельность - осуществление и исполнение бюджета, инвестирование и выполнение других задач в соответствии с поставленными целями физического лица
Функции управления персональными финансами в домашнем хозяйстве через позирование, планирование, организацию, контроль
Структура финансовой деятельности — цель, объект, субъект воздействия, результат
Особенности персональных финансов
1 Субъект финансовой деятельности в основном совпадает с объектом, деньги тратятся преимущественно на себя
2 Четко определенные требования государства, которые не являются индивидуальными, налоговые обязательства типичны для физических лиц вообще и выражаются в сумме или в процентах от налогооблагаемой базы Список обязательств физического лица является закрытым и включает «обязательные» обязательства (налоги и обязательные платежи) и «случайные» обязательства (вытекающие из УК, ГК, КОАП РФ)
3 Существование домашнего хозяйства, т. е. имущественного комплекса, который обеспечивает удовлетворение потребностей, персональные финансы - его подсистема
4 Полная свобода в сфере получения доходов, осуществления расходов, создания фондов, других элементов финансов Индивид осуществляет единоличное администрирование с полным принятием рисков Персональные финансы характеризуются автономностью и симметрией доходов и расходов
5 Безусловная принадлежность персональных финансов определенному физическому лицу
«Союзные финансы» в аспекте их персональной составляющей
Вторая ступень за первичным домохозяйством - это союз двух персон Обычная форма союза известна как гражданский брак Союз приводит к созданию некоторых общих фондов, право «союзника» на полное распоряжение своими персональными финансами сохраняется, перераспределение происходит в добровольной форме Домашнее хозяйство может быть общим по владению или по использованию либо персональным В этом случае можно говорить о двух пересекающихся бюджетах, область пересечения (третий бюджет - общий фонд), юридически не определена и зависит от желания сторон При появлении ребенка общий фонд дифференцируется
Третья ступень - юридически закрепленный брачный союз, вносящий существенные изменения в персональные финансы «союзников», которые теперь официально называются «мужем и женой», что означает
1 Получение ими равных прав на распоряжение финансами семьи при возможном неравенстве в зарабатываемых доходах
2 Признание основным режимом собственности на имущество - общего
3. Личные финансы существуют как карманные деньги
4 Реальное возникновение и применение алиментной ответственности (обязательств), законодательно имеющих несколько уровней, обладающих конкретным сроком действия, который может не зависеть от срока брачного союза
С появлением детей все особенности союзных финансов проявляются в полной мере. С финансовой точки зрения расторжение брачного союза специфично. Он не прекращается до достижения здоровым ребенком совершеннолетия. В зависимости от числа детей меняется процент изъятия из доходов, покидающих семью мужа или жены. Существует определенная финансовая полигамия, человек может нести алиментные обязательства к неограниченному числу экс-союзников. Означена общая сумма изъятия - не более 50% доходов физического лица.
Кроме бюджета, существует его распорядитель (администратор). Расходы бюджета в принципе состоят или из одной части (потребления), или из двух - потребление и накопление
Если в расходы включают только потребление, все что свыше — профицит, или накопления, которые выделятся в отдельный инвестиционный бюджет
В расходах бюджета выделяются фонды, предназначенные для финансирования расходов, не вписывающихся в месячный бюджет (но плановых), а также резервы, для финансирования форс-мажорных расходов
Таким образом, можно говорить о двух бюджетах (как минимум) домашнего хозяйства обычном, цель которого - удовлетворение текущих потребностей, и инвестиционном, цель которого - получение доходов от собственности (финансовых активов), которые могут направляться в обычный бюджет или в инвестиционный, для реинвестирования
Профицит может иметь разную природу расчетную, когда расходы минимизируются целенаправленно, при помощи прожиточного минимума или других индикаторов, или фактическую (остаток), когда после произведения основных расходов остаются определенные средства Он может иметь разное назначение: использоваться для привлечения заемных средств (из финансовой системы), для накопления