Организация ввела в эксплуатацию станок, первоначальная стоимость 100 000, срок эксплуатации 5 лет, способ начисления нелинейный
А1=100 000х3,33=3 333
А2=(100 000-3 333)х3 333=3 219
За I квартал текущего года реализовано 54 тыс. шт. изделий. Цена изделия с учетом НДС 2 714, расходы связанные с производством 99 500т.р., сумма налогов, уплаченных за этот период 2 320т.р. Расходы на организацию выпуска ЦБ 265 т.р. Расходы от долевого участия в других предприятиях 810т.р. Штрафы, полученные за нарушение договоров поставки 155т.р. Рассчитать налог на прибыль. Основная ставка 24%, доходы долевого участия 9%
54 000х 
=124 200т.р. – доходы от реализации
Расходы организации, учитываемые при налогообложении:
99 500+265+2 320=102 085т.р.
124 200+155=124 355 по ставке 24%
810*9%=72,9т.р.
(124 355- 102 085)х24%= 5 344,80 т.р.
Для начисления налога на прибыль за I квартал текущего года:
- реализовано изделий 58 000т.р.
- цена за единицу изделия б/з НДС 2 320т.р
- материальные расходы 98 300т.р.
- расходы на оплату труда 6 300т.р.
- сумма начисленной амортизации 1 300т.р.
- прочие расходы с учетом начисления налогов б/з ЕСН 4 200т.р.
- расходы на командировки всего 295 т.р. в т.ч. сверх нормы 195 т.р.
- штрафы, полученные за нарушение долговых обязательств от контр агента 185 т.р.
- определить сумму налога на прибыль, указать срок внесения авансового платежа.
1. 58 000*2 320=134 560(+)
2. 134 560+185=134 545 –всего доходов
3. 98 300+6300+1300+4200+295+(295-195)+630*0,26=111 838 т.р.
4. 134 560- 111 838=22 907 т.р.
5. 22 907*24%=5 494,68
Акцизы
Определить сумму акциза которую уплатил покупатель при приобретении 1 бутылки водки. Ставка составляет 173р 50к за 1л безводного этилового спирта
0,5л-40%
173,5-100%
*0,5= 34,7 руб. акциз
Сумму акциза в 1 л бензина АИ-95, если ставка 3 629р/т
А p=720кг/м3
Р= 
=0,72кг/дм3
M=p*V=0,72*1=0,72кг
=3,62руб.
3,62-0,72=2,61 руб. акциз
В 2008 году табачные изделия 120руб.+5,5% от расчетной стоимости исходя из max розничной цены, но не менее 142 руб. за 1 000 шт.
Определить сумму акциза по реализации 400 тыс. сигарет с фильтром max розничная цена которых 25руб. за упаковку (в пачке 20шт.). Ставка 120 руб. за 1 000шт.
120*400 000:1 000=48 000
0,055*25* 
=27 500
48 000+ 27 500=75 500 акциз
142*400 000=56 800
План на 1999г. Употребления продукции Сыктывкарского ЛВЗ составлял 128 тыс гека л. Население составляло 130 тыс в МО Ухта. Определить сколько алкоголя приходилось на 1 человека.
128 000/130 000=0,98 гека л
Предприятие реализовало в июле 2008 г. 10 тыс л. Вина крепостью 11%. Данная продукция была изготовлена из ранее приобретенного спиртосодержащего продукта. Необходимо определить сумму акциза к уплате
С= 
С-сумма акциза уплаченная по спирту этиловому, использованному для производства вина
А - налоговая ставка за литр безводного эт. спирта
К-крепость вина
О - объем реализованного вина
Ставка 25р15к за 1л
10 000*0,11*173,5=190 850р сумма акциза к уплате
С= 
*10 000=27 665 к возмещению
190 850-27 665=163 185
Предприятие реализовало 20тыс. бут вина емкостью 0,7 крепостью 16% и 2000 бутылок шампанского 0,75л крепостью 9%. Стоимость 1 бутылки б/з НДС и акциза 200 руб, 1 б шампанского 150 руб. Определить сумму акциза и НДС к уплате и указать срок уплаты если это произошло в январе 2008г. Ставка по шампанскому 10р.50к. за 1л.
20 0000*0,7*0,16*173,5=388 640руб
2 000*0,75*10,5= 15 750руб.
388 640+15 750=404 390руб акциз
(388 640+200*20 000)*0,18=789 955,2 руб
(15 7850+150*2 000)*0,18= 56 835руб.
789 955,2+56835=846 790руб. НДС
Налог на имущество
Амортизация
Линейный способ
Нелинейный
По состоянию на 1.01.2007г. первоначальная стоимость ОС составляет 140 320 000руб. Применяется линейный способ начисления амортизации На=2,1%. Необходимо определить сумму авансового платежа за I квартал 2008г.
140 320т.р.*0,021=2 946,72т.р. сумма амортизации
2 946,72*12=35 360,64т.р. (2007)
На 01.01.08 140 320-35 360,64=104 959,360т.р.
На 01.02.08 104 959, 360- 2 946,72= 102 012,640т.р.
На 01.03.08 102 012,64-2 946,72= 99 065,28
На 01.04.08 99 065-2 946,72 =96 118,56т.р.
Авансовый платеж
х100 538,96-0,022=552,96
Организация в феврале 2008г. Ввела в эксплуатацию станок стоимостью 420 т.р. в т.ч. НДС. 30 марта 2008 г. Согласно акта он был введен в эксплуатацию. Будет применятся нелинейный способ. Срок полезного использования 7 лет. Определить авансовый платеж за I полугодие 2008г.
На= 
=2,38% нелинейный способ
=355 932,2 первоначальная стоимость
355 932,2*2,38=8 471,19
01.01. -0
01.02. -0
01.03. 0
01.04. 355 932,2
01.05. 355932,2-8471,19= 347 461,01
347 461,01*2,38=8 269,57
01.06 347 461,01-8 269,57= 339 191,43
01.07 339 191,43*2,38= 8 072,76
339 191, 43-8 072,76= 331 118,76
=196 243,33 ср. стоимость за полугодие
=1 079,34
Выручка организации за I квартал составила 3 900т.р. в т.ч. 3 500 т.р от оптовой торговли, 400 т.р. от розничной. Первоначальная стоимость оборудования на 01.01.08 составила 12млн руб. Сумма амортизации на эту же дату 4 800т.р. Применяется линейный способ. На=3,6%. Рассчитать сумму авансового платежа за I квартал
Остаточная стоимость на 01,01 12 000-4 800= 7 200т. р.
01.02 12 000*3,6=432
7 200-432= 6 768
01.03 6 768-432=6 336т.р.
01.04 6 336-432=5 904т.р.
=6 552т.р.
=89,74% доля выручки
=32 335,71руб.
По состоянию на 01.01 остаточная стоимость имущества составляла 1 900тыс.руб. на 1,02 1 750т.р. В январе организация вводит в эксплуатацию оборудование первоначальной стоимостью 240 т.р. Срок полезного использования которого составляет 3 года – нелинейный способ. По старому – линейный. Определить сумму авансового платежа за I квартал текущего года
Старое оборудование
На 01.01. 1900т.р.
На 01.02 1 750+240=1 990т.р.
На 01.03 1900-1 750=150
1 750-150=1 600
На 01.04 1600-150=1 450
Новое оборудование
На= 
=0,056
240*0,056=13,333т.р. сумма амортизации за февраль
01.03 240-13,333=226,667
226,667*0,056=12,69
01.04 226 667-12,69=213,97
213,97*0,056=11,98
В целом на 01.03 1 600+226,667=1 826,667
На 01.04 1 450+213,97=1 663,97
=1 822,66 т.р.
Авансовый платеж
х1 822,66х0,022=10,02
На балансе предприятия по состоянию на 01.01 остаточная стоимость составляла 61 044 в т.ч. стоимость жил. Фонда 15 075т.р. На 01.02 60 950 в т.ч. жил. Фонд 15 050т.р. Согласно законодательству субъекта РФ жил фонд не облагается налогом. Определить сумму авансового платежа за I квартал.
На 01.01 61 044-15 075=45 969
1.01 61 044
1.02 60 950
1.03 94 –амортизация 60 950-94=60 856
1.04 60 762 (60 856-94)
Срг Ст= 
=60 903т.р.
Жил фонд
1.01 15 075
1.02 15 050
1.03 15 025
1.04 15 000
Срг ст-ть 15 037,5
Авансовый платеж
Транспортный налог
По состоянию на 01.01 у организации были зарегистрированы следующие транспортные средства: грузовой автомобиль Газель мощностью 120л.с. (25р.), легковой автомобиль ВАЗ мощностью 90 л.с. (13р.) Организация приобрела в апреле автобус ПАЗ и зарегистрировала его в мае, мощность 150 л.с. (10р.)
Автомобиль Газель был продан и снят с учета в ноябре текущего года. Определить сумму транспортного налога за год.
=2 750 Газель
13*90= 1 170 Ваз
=1 000 ПАЗ
По состоянию на 01.01 у организации были зарегистрированы катер мощностью 70 л.с.(5р.), самолет на котором 4 двигателя мощностью 1200 л.с.(25р.), а также весельная лодка. В августе текущего года на катер был поставлен двигатель 130 л.с.(60р.) Рассчитать налог за год.
Самолет 4-1200*25=120 000руб.
Катер 
=204,17руб. 
=3 250
120 000+204,17+3 250=123 454,16
По состоянию на 01.01 у ф.л. находился автомобиль ГАЗ 150 л.с.(19р) в апреле он приобрел мотоцикл Урал, мощность 36 л.с(10р.). и поставил его на учет. В октябре автомобиль был угнан. На 01.01 был еще Ваз мощностью 90л.с(13р.). Физ лицо является участником ЧАЭ
У организации по состоянию на 01.01 зарегистрировано легковой автомобиль 170 л.с., катер с 2-мя двигателями по 60 л.с., в апреле текущего года организация приобрела и зарегистрировала Волгу 100 л.с. в июле на Волгу был установлен новый двигатель 110л.с. Рассчитать сумму транспортного налога за год, авансовые платежи по каждому кварталу за I,II,III.
I квартал
=2 125
=1 800
2125+1 800=3 925 авансовый платеж
II квартал
=325
2925+325=4 250
III квартал
=522,5
2925+522,5=4 447,5
А/м 170*50=8 500
Катер 60*2*60=7 200
Волга 
=1 370
∑налога за год 8 500+7 200+1 370=17 070руб.
=2 125
∑Налога-авансовый
платеж=17 070-(3 925+4 250+4 447,5)=4 447,5
НДФЛ
Работнице организации не состоящую в зарегистрированном браке ежемесячно начисляют з/п в сумме 5000р, в феврале она вступает в брак, у нее ребенок 12лет. Определить сумму НДФЛ за январь-май
Январь 5 000-400-600*2=3400
Февраль 5 000-400-600*2=3 400
Март 5 000-400-600=4 000
Апрель 5 000-1 000=4 000
Май 5 000-600=4 400
19 200 налоговая база
19 200*13%=2 496руб.
Работник организации герой РФ в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:
| Показатели | Я-ф | март |
| з/п | 24 600 | 18 500 |
| Стоимость подарка от работодателя | 4 400 | |
| Матер. помощь | 2 800 | 1 600 |
Состав семьи – жена и 2-е детей – 20 и 23 года, 1 студент ВУЗа очная форма. Рассчитать сумму НДФЛ за январь-февраль и за март
Январь 21 600+(4 400-4 000)=22 000
- (500+600)*2=2 200
22 000-2 200=19 800
Февраль-март 21 600+18 500+(4 400+800-4 000)+(2 800+1 600-4 000)=41 700
Вычет 500*3+600*2=2 700
41 700-2 700=39 000
39 000*13%=5 070
19 800*13%=2 570
5 070-2574=2 496
Работник организации взял ссуду 800 000р. На 180 дней для приобретения квартиры. Ссуда выдана 1.01.08
С1=800* 
*1 025* 
=2 125
С2=800*0%* =0
Мат выгода С1-С2=30 245-0=30 245
30 245*13%=
Физ. Лицо получил доход 4 000 евро от зарубежного источника (гонорар за статью в журнале) и уплатил 200 евро в качестве налога. Стоимость евро на момент получения дохода 36,30. Найти НДФЛ к уплате на территории России
4 000*36,30=145 200
145 200*13%=18 876
Жилой дом находится в равно долевой собственности менее 2 лет, был продан за 2 800т.р. Документов о расходах нет. Найти НДФЛ
2800/2=1 400
1000/2=500
1 400-500=800 налоговая база