1. Плательщики налога на добавленную стоимость (НДС) — это (допускаются несколько вариантов ответа):
а) организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность;
б) лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей;
в) лица, использующие наемный труд для личных целей.
2. Налогом на добавленную стоимость облагаются обороты по:
а) реализации продукции, предоставлению услуг;
б) реализации собственного имущества налогоплательщика;
в) безвозмездной передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный характер.
3. Перечень реализуемых товаров (выполненных работ, предоставляемых услуг), освобождаемых от НДС:
а) является единым на всей территории РФ;
б) может быть расширен субъектом РФ;
в) может быть изменен нормативными актами федерального законодательства о налогах и сборах, но в строгом соответствии с Налоговым кодексом РФ.
4. Счет-фактура подписывается:
а) руководителем и главным бухгалтером организации;
б) руководителем, главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом по организации или доверенностью от имени организации;
в) руководителем или иным уполномоченным лицом организации.
5. При реализации на территории РФ товаров (работ, услуг) за иностранную валюту НДС взимается:
а) в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на дату реализации;
б) исключительно в иностранной валюте;
в) в иностранной валюте или рубленом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на день уплаты налога.
6. Обороты по реализации товаров магазинами беспошлинной торговли НДС облагаются:
а) да, общеустановленным порядком;
б) нет, за исключением подакцизных товаров;
в) нет.
7. Организация или индивидуальный предприниматель уплачивают НДС:
а) ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы выручки;
б) ежеквартально.
8. Налоговая база НДС по товарам, с которых в соответствии с гл. 22 Налогового кодекса РФ еще взимаются акцизы, определяется:
а) без учета включенной суммы акциза;
б) с учетом суммы акциза и стоимости товара;
в) согласно правилам Таможенного кодекса РФ при присвоении сделке статуса внешнеэкономической.
9. Добровольный отказ от ранее оформленного освобождения от налогообложения по ст. 145 Налогового кодекса РФ не допускается на период:
а) более 3 налоговых периодов;
б) менее 3 лет;
в) менее 1 года.
10. Если в составе одной партии товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ, присутствуют и подакцизные товары, налоговая база НДС определяется:
а) отдельно в отношении каждой группы товаров;
б) в совокупности по всем группам товаров;
в) по усмотрению налогоплательщика.
11. Налогоплательщик обязан выставить покупателю счет-фактуру со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) не позднее:
а) 10 дней;
6) 5 дней;
в) 3 дней.
12. Налогообложение по налоговой ставке 0 % осуществляется при реализации следующих товаров (работ, услуг) (допускаются несколько вариантов ответа):
а) товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта при условии их фактического вывоза за пределы таможенной территории РФ;
б) товаров для детей (в соответствии с установленным перечнем);
в) выполненных работ (предоставленных услуг) по сопровождению, транспортированию, погрузке и перегрузке экспортируемых из РФ товаров.
13. Операции по страхованию и перестрахованию:
а) облагаются НДС;
б) освобождены от НДС;
в) облагаются НДС только операции по страхованию и пере- страхованию финансовых рисков.
14. Не подлежит налогообложению ввоз товаров на таможенную территорию РФ (допускаются несколько вариантов ответа):
а) технологического оборудования, ввозимого в качестве вклада в уставный капитал;
б) необработанных природных алмазов;
в) подакцизных товаров, ввозимых в качестве безвозмездной международной помощи РФ.
15. От уплаты НДС освобождены (допускаются несколько вариантов ответа):
а) государственное унитарное оборонное предприятие;
б) филиал коммерческого банка;
в) общественная организация инвалидов, осуществляющая уставную деятельность;
г) фермер, реализующий выращенную сельскохозяйственную продукцию;
д) представительство иностранной фирмы в Москве, проводящее рекламную акцию;
е) гражданин, занимающийся частным извозом (зарегистрирован как предприниматель без образования юридического лица);
ж) частное лицо, сдающее молоко как продукцию личного подсобного хозяйства на молокозавод;
з) частное семейное предприятие, производящее и реализующее сельскохозяйственную продукцию;
и) музей, проводящий платную экспертизу подлинности картин для российского (иностранного) юридического лица;
к) представительство иностранной фирмы, оказывающее юридические консультации;
л) голландская фирма, оказывающая услуги по озеленению российского города.
16. Налогом на добавленную стоимость облагается (допускаются несколько ответов):
а) организация, продающая туристические путевки;
б) физическое лицо — учредитель, безвозмездно передающий организации денежные средства;
в) ломбард, реализующий заложенное имущество после истечения срока ссуды;
г) гражданин С. С. Иванов, сдающий в аренду часть своего жилого дома на летний период;
д) сельскохозяйственное предприятие, осуществляющее оплату труда своим работникам произведенной продукцией;
е) производственная организация, реализующая сырье, ранее приобретенное на стороне;
ж) российские юридические лица, реализующие товары и услуги в России;
з) реализация товаров внутри организации, затраты по изготовлению которых не относятся на издержки производства и обращения;
и) передача для производственных нужд продукции одного подразделения организации другим подразделениям;
к) безвозмездная передача товаров другим организациям;
л) полученные денежные средства учредителей, вносимые в уставный капитал.
17. Обособленное подразделение организации реализует товары (выполняет работы, оказывает услуги). В строке 2 счета-фактуры должно быть указано наименование:
а) обособленного подразделения;
б) организации;
в) организации, а в скобках — наименование обособленного
подразделения.
18. В соответствии с критериями самостоятельной оценки налоговых рисков безопасная доля вычетов по НДС составляет:
А) 99%
Б) 89% и ежегодно корректируется на региональном уровне;
В) любую величину налоговых вычетов.