Теоретический аспект.
Обеспечение кредита – это гарантия исполнения обязательств заёмщика по возврату задолженности кредитору. Банк может уменьшить риски невозврата долга за счёт обеспечения кредита залогом движимого или недвижимого имущества, а также другими способами, предусмотренные законодательством или договором.
Банк (кредитор) может уменьшить риски невозврата долга за счёт обеспечения кредита залогом движимого или недвижимого имущества, а также другими способами, предусмотренные законодательством или договором. Законом установлено, что при нарушении заёмщиком обязательств по договору, банк вправе требовать досрочного возврата кредита и начисленных по нему процентов, а также обращать взыскание на заложенное имущество.
Как правило, банк смягчает условия для тех, кто подобные гарантии предоставляет (по кредиту без обеспечения процентные ставки обычно выше).
Виды обеспечения возвратности кредита. Все гарантии, принимаемые банком в качестве обеспечения возвратности кредита, подразделяются на основные и дополнительные.
Основные | Дополнительные |
- недвижимость; - движимое имущество (транспорт, спецтехника и т.п.); - оборудование; - сельскохозяйственные животные; - товарно-материальные ценности (ТМЦ). | - банковская гарантия; - права требования по контракту; - векселя и депозиты; - страхование; - поручительство; - имущественный залог, связанный с обременением предметов антиквариата, ювелирных изделий и прочих ценностей. |
В залог банку может быть передан любой объект недвижимости. Будь то жилое помещение, сельскохозяйственные постройки или коммерческие площади. Неохотно кредитуют под залог строений, которые являются единственным жильем заемщика (если заемщик – физическое лицо). Ведь в силу закона такие помещения не всегда могут быть изъяты и реализованы с торгов.
При передаче недвижимости в залог заемщик должен подтвердить свои права на владение и распоряжение данным имуществом. Для этого в банк предоставляют:
- свидетельство о праве собственности;
- документы, подтверждающие способ приобретения (договор купли-продажи или мены, свидетельство о вступлении в наследство, договор приватизации или долевого строительства и т.п.);
- выписку из единого гос.реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).
В некоторых банках могут потребовать и дополнительную документацию.
Договор передачи недвижимости в залог (другое название – договор ипотеки) в обязательном порядке регистрируется в органах Росреестра. С момента такой регистрации на имущество накладывается обременение. То есть в свидетельстве о праве собственности появляется запись, что недвижимость находится в залоге, и с этого времени ее нельзя будет ни продать, ни подарить, ни передать иным образом третьим лицам.
Что касается движимого имущества, то самый распространенный пример – залог транспорта и сельскохозяйственной техники. В этом случае в банк необходимо предоставить оригинал ПТС, свидетельство о государственной регистрации ТС и договор купли-продажи. При этом паспорт ТС на протяжении всего срока кредитования будет храниться в банке вместе со вторым экземпляром кредитного договора. На руки его выдадут только после полного исполнения всех обязательств.
Программы кредитования, разработанные для юридических лиц, подразумевают внесение собственных средств. Как правило, их размер составляет 10-20%. В рамках такого кредита в банк нужно будет принести оригинал или заверенную копию платежного поручения об уплате этого взноса поставщику.
Однако довольно часто случается, что полученный кредит заемщик погасить не в состоянии. В качестве практической части Вам предлагается по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности самостоятельно определить целесообразность получения кредита предприятием.
Практическая часть.
1. Просмотреть видеоурок по ссылке:
https://www.youtube.com/watch?v=nWh7T0uQjbY
2. Определить целесообразность получения кредита предприятием по данным его отчетности (использовать данные за 2019 год).
3. Сделать вывод.
Бухгалтерский баланс предприятия
Наименование показателя | Код | 31.12.19 | 31.12.18 | 31.12.17 | 31.12.16 | 31.12.15 | 31.12.14 | 31.12.13 | 31.12.12 | 31.12.11 |
АКТИВ | ||||||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||
Основные средства | 47 455 | 50 459 | 53 462 | 56 509 | 59 446 | 62 145 | 64 964 | 67 902 | 67 403 | |
Финансовые вложения | 73 649 | 52 652 | 35 910 | 19 580 | 9 470 | |||||
Итого по разделу I | 121 104 | 103 111 | 89 372 | 76 089 | 68 916 | 62 145 | 64 964 | 67 902 | 67 403 | |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||
Запасы | 1 600 | |||||||||
Дебиторская задолженность | 6 121 | 5 971 | 4 812 | 2 953 | 2 201 | 1 523 | ||||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 13 450 | 11 700 | ||||||||
Денежные средства и денежные эквиваленты | ||||||||||
Прочие оборотные активы | ||||||||||
Итого по разделу II | 6 240 | 6 171 | 4 955 | 3 665 | 2 381 | 15 047 | 12 681 | 1 063 | 3 109 | |
БАЛАНС | 127 344 | 109 282 | 94 327 | 79 754 | 71 297 | 77 192 | 77 645 | 68 965 | 70 512 | |
ПАССИВ | ||||||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||||||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | ||||||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 124 250 | 106 332 | 91 871 | 77 533 | 63 938 | 47 942 | 32 810 | |||
Итого по разделу III | 124 260 | 106 342 | 91 881 | 77 543 | 63 948 | 47 952 | 32 820 | 19 734 | 10 905 | |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||||||
Заемные средства | 3 990 | 14 579 | 29 993 | 29 124 | 23 584 | |||||
Кредиторская задолженность | 2 936 | 2 793 | 2 300 | 2 067 | 3 359 | 14 661 | 14 832 | 20 107 | 36 023 | |
Итого по разделу V | 3 084 | 2 940 | 2 446 | 2 211 | 7 349 | 29 240 | 44 825 | 49 231 | 59 607 | |
БАЛАНС | 127 344 | 109 282 | 94 327 | 79 754 | 71 297 | 77 192 | 77 645 | 68 965 | 70 512 |
Отчет о финансовых результатах (прибылях и убытках)
Наименование показателя | Код | |||||||||
Выручка | 25 616 | 25 109 | 24 477 | 24 689 | 27 706 | 28 122 | 26 410 | 23 194 | 19 495 | |
Себестоимость продаж | (0) | (0) | (0) | (0) | (0) | (0) | (0) | (12 817) | (11 271) | |
Валовая прибыль (убыток) | 25 616 | 25 109 | 24 477 | 24 689 | 27 706 | 28 122 | 26 410 | 10 377 | 8 224 | |
Управленческие расходы | (11 034) | (10 915) | (10 842) | (10 225) | (10 009) | (12 173) | (10 170) | (0) | (0) | |
Прибыль (убыток) от продаж | 14 582 | 14 194 | 13 635 | 14 464 | 17 697 | 15 949 | 16 240 | 10 377 | 8 224 | |
Проценты к получению | 7 235 | 3 912 | 2 213 | |||||||
Проценты к уплате | (1) | (2) | (1) | (40) | (707) | (2 221) | (2 352) | (787) | (0) | |
Прочие доходы | 2 514 | |||||||||
Прочие расходы | (1 971) | (1 990) | (79) | (373) | (47) | (13) | (13) | (233) | (1 766) | |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 19 848 | 16 114 | 15 792 | 15 072 | 17 623 | 16 968 | 14 744 | 9 370 | 6 458 | |
Налог на прибыль | (1 930) | (1 653) | (1 454) | (1 477) | (1 627) | (1 836) | (1 579) | (1 399) | (1 140) | |
текущий налог на прибыль (до 2020 г. это стр. 2410) | (1 930) | (1 653) | (1 454)* | (1 477)* | (1 627)* | (1 836)* | (1 579)* | (1 399)* | (1 140) | |
Чистая прибыль (убыток) | 17 918 | 14 461 | 14 338 | 13 595 | 15 996 | 15 132 | 13 165 | 7 971 | 5 318 | |
СПРАВОЧНО | ||||||||||
Совокупный финансовый результат периода | 17 918 | 14 461 | 14 338 | 13 595 | 15 996 | 15 132 | 13 165 | 7 971* | 5 318 |
Преподаватель О.А. Заонегина