2.1.1. Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу производится по объявлениям на взнос наличными 0402001. представляющим собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции (далее по тексту - объявление на взнос наличными). Организация должна вносить денежную наличность в кассу только на свой банковский счет, открытый в этой кредитной организации.
2.1.2. Бухгалтерский работник после соответствующей проверки передает объявление на взнос наличными в кассу.
2.1.3. Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи бухгалтерского работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты полистным пересчетом, монету пересчетом по кружкам.
На столе кассового работника находятся только деньги лица, их вносящего. Все ранее принятые кассовым работником деньги хранятся в индивидуальных средствах хранения.
2.1.4. После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление кассовый работник оставляет у себя, ордер передает соответствующему бухгалтерскому работнику.
4. Лимит остатка кассы определяется исходя из 1) объемов налично-денежного оборота предприятий,2)с учетом особенностей режима деятельности, 3) порядка и сроков сдачи наличности.
20 000 000/65 =307692 руб. - 308000 руб.
Ситуационное задание №3
Акционерный коммерческий банк «Банк Москвы» оказывает большой спектр банковских услуг: ведение счетов юридических и физических лиц в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте, расчетно-кассовое обслуживание клиентов, кредитование, привлечение свободных денежных средств юридических и физических лиц во вклады и депозиты, а также другие операции.
Сотруднику кассового подразделения банка для перевода на работу в операционный отдел на собеседовании предложено ответить на следующие вопросы.
Требуется:
1. Раскройте содержание функций банка покупателя (плательщика) при использовании различных форм безналичных расчетов.
2. Оцените риски для банка плательщика при использовании форм безналичных расчетов.
3. Обоснуйте преимущества расчетов платежными поручениями и укажите недостатки.
4. Охарактеризуйте схему документооборота при аккредитивной форме расчетов (по покрытому аккредитиву).
РЕШЕНИЕ
1.При аккредитивной форме банк обязуется произвести платежи в пользу получателя средств при предоставлении им соответствующих документов. Покрытый аккредитив – открытие аккредитива за счет средств плательщика, непокрытый аккредитив – предоставление исполняющему банку права списывать средства со счета НОСТРО.
При расчетах платежными поручениями банк выполняет распоряжение плательщика о переводе средств на счет получателя.
При инкассовой форме расчетов банк плательщика является исполняющим банком, обеспечивает списание средств со счета плательщика (регистрация расчетных документов, их проверка, оплата).
При расчетах чеками банк, в котором находятся денежные средства чекодателя является плательщиком.
2.Наибольшие риски возникают для банка плательщика при расчетах непокрытыми аккредитивами, а также при расчетах чеками. (кредитный риск, риск мошенничества).
3.Преимущества – простота документооборота, ускорение оборачиваемости средств, широкий спектр применения, отсутствие рисков для банков.
Недостатки – риски для плательщика (непоставка товара), риски для получателя средств – неоплата товара.
4.
1. Заключение договора.
2. Представление плательщиком в банк-эмитент двух экземпляров заявления
на открытие аккредитива.
3. Составление банком-эмитентом аккредитива на бланке утвержденной
формы.
4. Списание денежных средств с расчетного счета покупателя в счет покрытия по аккредитиву.
5. Передача плательщику выписки из расчетного счета.
6. Перечисление средств исполняющему банку на отдельный счет для расчетов с поставщиком и передача документов в исполняющий банк.
7. Уведомление поставщика об открытии в его адрес аккредитива с после
дующим письменным подтверждением.
8. Отгрузка товаров.
9. Представление в исполняющий банк реестра счетов по установленной
форме (4 экз.) и предусмотренных условиями аккредитива документов.
10. Проверка соответствия представленных документов условиям аккредитива и правильности оформления реестра счетов. Зачисление суммы, указанной в реестре счетов, на расчетный счет поставщика платежным поручением исполняющего банка, помещение первого экземпляра платежного поручения и первого экземпляра реестра в документы дня банка.
Передача поставщику выписки из расчетного счета и 4-го экземпляра реестра счетов.
11. Направление банку-эмитенту 2-го и 3-го экземпляров реестра счетов с
приложением документов, предусмотренных условиями аккредитива.
12. Проверка соответствия представленных документов и их реквизитов условиям
аккредитива и учет суммы использованного аккредитива.
13. Передача плательщику одного экземпляра реестра счетов с приложением
документов, предусмотренных условиями аккредитива
.
Ситуационное задание №4
Вновь созданная кредитная организация ОАО АКБ «Русь» устанавливает корреспондентские отношения с партнерами на межбанковском рынке. Ей предстоит определить наиболее приемлемые виды корреспондентских отношений и заключить корреспондентские договоры.
Требуется:
1.Охарактеризуйте со своей точки зрения три вида корреспондентских отношений между кредитными организациями.
2.Раскройте экономическое содержание корреспондентского счета банка.
3.Обоснуйте какие счета могут открывать кредитные организации после заключения друг с другом корреспондентского договора, представьте их характеристику.
4.Определите перечень документов, которые должна представить кредитная организация для открытия корреспондентского счета.
Ответы
1. Корреспондентские отношения обычно сопровождаются открытием счетов (отношения со счетом) на взаимной основе (друг у друга) или в одностороннем порядке (только у одного из партнеров, как правило у крупного банка). Выбор в пользу взаимных или односторонних корреспондентских отношений зависит от различных факторов: взаимных потоков платежей, цены и спроса на рынке кредитных ресурсов, возможности участия в торгах на региональных валютных биржах, а также возможности оперативного отзыва находящихся на корсчетах средств.Возможны также отношения между корреспондентами без счета, когда взаимные расчеты осуществляются по счетам, открытым ими в третьем кредитном учреждении. Частный случай такой структуры договорных связей — расчеты через корреспондентские счета, открытые в подразделениях Банка России. Однако они могут проводиться и через счета, открытые в каком-либо коммерческом банке, обычно являющемся крупным центром межбанковских расчетов.
Третий вид корреспондентских отношений по критерию счета — через клиринговые центры, в которых открываются клиринговые счета, как разновидность корсчета, для проведения клиринга. При этом равновеликие финансовые требования и обязательства погашаются, а сальдо списывается (дебетовое) или зачисляется (кредитовое) на основной корреспондентский счет.
2. Корреспондентский счет — это счет одного банка, открытый в другом банке, на котором отражаются платежи, проведенные последним по поручению, и за счет первого банка на основе заключенного между ними корреспондентского договора.
Представляя собой разновидность депозитного счета до востребования, он, по существу, выполняет те же функции, что и расчетный счет предприятия, но с учетом специфики
деятельности банка. На счете, главным образом в РКЦ, хранятся временно свободные собственные и привлеченные средства коммерческих банков. Круг отражаемых здесь операций довольно широк. Во-первых, по кредитно-расчетному, кассовому и иному обслуживанию клиентуры самого банка: перечислению и взысканию денежных средств, обусловленных куплей-продажей товаров и услуг, расчетам с бюджетом по уплате налогов, сборов и пошлин, внебюджетными фондами, страховыми компаниями по всем видам страхования и др. Часть операций обусловлена приемом и выдачей клиентам наличных денег для выплаты заработной платы и премий работающим и для административно-хозяйственных расходов.
Во-вторых, операции по межбанковским займам и депозитам, с ценными бумагами, покупке-продаже валют, перечислению резервных требований.
В-третьих, собственно хозяйственные операции банка, например, платежи в бюджет и внебюджетные фонды, управленческие расходы и др.Следует иметь в виду, что каждый банк имеет не один корсчет, а несколько. Указанные виды операций распределяются между всеми счетами банка.
3.Открываемые после заключения договоров корреспондентские счета подразделяются на несколько видов: счета «Ностро» — текущие счета на имя коммерческого банка у банка-корреспондента, отражаемые в активе баланса первого; счета «Лоро» — текущие счета на имя банка-корреспондента у коммерческого банка, отражаемые у него в пассиве баланса.Счета «Ностро» в одном банке являются счетами «Лоро» у его банков-корреспондентов и наоборот. Записи по счетам «Лоро» являются решающими для обеспечения своевременности платежей, начисления процентов. Операции по счетам «Ностро» проводятся по методу зеркальной бухгалтерии. Записи по счетам осуществляются по срокам валютирования, которые устанавливаются на основании приказов по банку.
4.Свидетельство о государственной регистрации юридического лица.
Учредительные документы.
Лицензии.
Карточка.
Документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке.
Документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица.
Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.
Письмо ТУ с подтверждением согласования кандидатур, должности которых подлежат согласованию при указании данных лиц в карточке
.
Ситуационное задание №
ОАО АКБ "Банк Москвы" 5.01.т.г.г заключил с ГУ ЦБ РФ г. Москвы выступающего от имени Банка России, Генеральный кредитный договор N _023__ на предоставление кредитов Банка России, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг, (внутридневные кредиты и кредиты овернайт)
В договоре определена сумма лимита кредитования в пределах залога - 500млн.руб.
25.02.т.г. в течение операционного дня АКБ «Банк Москвы» был предоставлен внутридневный кредит в сумме 40 млн. руб, который к концу дня был переоформлен в кредит «овернайт».
Справочно: максимальная рыночная стоимость одной ценной бумаги в залоговом портфеле 532 руб.
Требуется:
1.Охарактеризуйте каким критериям должна отвечать кредитная организация – контрагент Банка России.
2.Определите перечень требований для ценных бумаг, принимаемых Банком России в обеспечение кредита.
3.Укажите перечень документов подтверждающих факт выдачи внутридневного кредита и кредита овернайт.
4.Оцените: сумму достаточного обеспечения по кредиту овернайт,
сумму пени, которую уплатит банк за пользование кредитом, если он допустил просрочку в 2 дня.
Решение
1. Требования к кредитным организациям - контрагентам Банка России
отнесена к категории "Финансово стабильные кредитные организации"
не имеет недовзноса в обязательные резервы, неуплаченных штрафов, непредставленного расчета размера обязательных резервов;
не имеет просроченных денежных обязательств перед Банком России;
предоставила на основании договора корреспондентского счета (договоров корреспондентского субсчета) Банку России право на списание денежных средств с ее корреспондентского счета и корреспондентских субсчетов, открытых в Банке России (уполномоченных РНКО), в объеме требований Банка России по договорам на предоставление кредита Банка России на основании инкассовых поручений Банка России без распоряжения банка – владельца счета.
2. Обеспечением по внутридневным кредитам, кредитам овернайт и ломбардным кредитам служит залог (блокировка) ценных бумаг. В Перечень ценных бумаг, принимаемых в обеспечение по кредитам Банка России, обеспеченным залогом (блокировкой) ценных бумаг включаются выпуски ценных бумаг, отвечающие следующим требованиям:
1. выпуск включен в Ломбардный список Банка России;
2. по выпуску установлен поправочный коэффициент Банка России, применяемый для расчета стоимости ценных бумаг, принимаемых в обеспечение кредитов Банка России;
3. выпуск допущен к обращению на ЗАО ММВБ в Секторе для расчетов по федеральным государственным ценным бумагам;
4. до погашения выпуска осталось не менее 7 рабочих дней. При этом под датой погашения выпуска ценных бумаг подразумевается ближайшая из следующих дат: дата, по состоянию на которую определяются владельцы ценных бумаг с целью выплаты в их пользу номинальной стоимости (части номинальной стоимости) ценных бумаг; дата, по состоянию на которую определяются владельцы ценных бумаг с целью выплаты в их пользу купонного дохода по ценным бумагам (если с указанной даты до даты выплаты купонного дохода депозитарные операции с соответствующими ценными бумагами в уполномоченных депозитариях не осуществляются); дата обратного выкупа выпуска Банком России.Обеспечение ломбардного кредита или кредита овернайт считается достаточным если в день выдачи кредита рыночная стоимость ценных бумаг всех выпусков, входящих в залоговый портфель, с учетом поправочных коэффициентов Банка России, равна либо превышает сумму испрашиваемого кредита и процентов за предполагаемый период пользования кредитом Банка России.
3. При предоставлении внутридневных кредитов – информация о динамике состояния основного счета банка,
по кредиту овернайт - выписка из основного счета банка, извещение о предоставлении кредита.
4. достаточное обеспечение: 40 000000+ 40000000*0,105*1/365 +532=40012038,85 руб
Сумма пени 40000000 *2*0,105/365 =23013,70руб ставка рефинансирования -10,5%
Ситуационное задание №5
ОАО " ОКА" 7 февраля текущего года обратилось в АКБ "Зенит" с ходатайством о предоставлении кредита в сумме 6 000 000 руб. со сроком 20 дней на закупку комплектующих деталей и узлов для сборки готовой продукции.В качестве обеспечения предлагаются запасы готовой продукции в сумме 8 900 000 руб. Погашение кредита будет производиться за счет выручки от реализации продукции.Кредитный отдел АКБ "Зенит" сделал заключение после проверки и анализа финансового состояния ОАО "ОКА" о возможности предоставления ссуды, указав, что заемщик ранее не имел просроченной задолженности по ссудам, и по балансу на 1 февраля текущего года имеет устойчивое финансовое состояние.9 февраля текущего года кредитный комитет банка вынес решение о предоставлении ссуды ОАО "ОКА", в тот же день выписано распоряжение на предоставление кредита
- сумма 6 000 000 руб.
- срок - 20 дней
- кредит погашается единовременно
- порядок погашения - платежным поручением заемщика с его расчетного счета
- обеспечение - запасы готовой продукции в сумме 8 900 000 руб.
- процентная ставка - 14% годовых, в случае просрочки - 28%
- проценты погашаются одновременно с погашением основного долга
- 10 февраля текущего года оформлен кредитный договор №10 и выписано распоряжение бухгалтерии на выдачу ссуды.
Ссуда отнесена к 1 категории качества и резерв не создавался
В день погашения ссуды на расчетном счете заемщика числилось 4 000 000 руб.
На следующий день задолженность по ссуде была полностью погашена.
Требуется:
- Определите размер погасительного платежа на дату погашения кредита в соответствии с кредитным договором
- Охарактеризуйте действия банка в день погашения ссуды
Решение
-. Проценты по кредиту =6000000 *20*0,14 / 365 =46027,40 руб
Погасительный платеж 6000000+46027,40=6046027,40 руб
-.В день погашения ссуды взыскиваются проценты 46027,40 руб, погашается часть основного долга 3 973 972,60 руб, остальная часть долга – 2 046 027,40 руб относится на счет просроченных ссуд.
Ситуационное задание №6
Кредитные организации формируют торговый инвестиционный портфель из различных ценных бумаг.
Банк «Финанскредит», являющийся дилером на рынке государственных ценных бумаг, 28 декабря 2006 года принял участие в аукционе по продаже облигаций Банка России выпуска № 4-03-ЗОВКО-4.На покупку облигаций банком поданы в Торговую систему:
• конкурентные заявки на следующих условиях:
| количество бумаг, шт. | цена, % к номиналу |
| 97,730 | |
| 97,765 | |
| 97,786 |
• неконкурентная заявка на сумму 25 млн. руб.
Ставка комиссионного вознаграждения по заключенным сделкам составляет 0,0012% от суммы сделки.
По итогам аукциона Банком России опубликована следующая информация:
Средневзвешенная цена- 97,693 %, ставка отсечения – 97,672 %, срок до выкупа –168 дней.
Требуется:
1.Определите какое количество ценных бумаг будет куплено банком «Финанскредит» по итогам проведенного аукциона?
2. Обоснуйте какая сумма денежных средств потребуется банку «Финанскредит» для оплаты приобретенных на аукционе ценных бумаг?
3. Оцените какова доходность ценных бумаг, приобретенных по каждой удовлетворенной конкурентной заявке для банка «Финанскредит», без учета налогообложения?
4. Охарактеризуйте, какие данные должны быть указаны в неконкурентной заявке в соответствии с Положением Банка России №219-П от 25.03.03 «Об обслуживании и обращении выпусков федеральных государственных ценных бумаг»
Решение.
1. По итогам аукциона банком «Финанскредит» будут приобретены ОБР № 4-03-ЗОВR0-4 в количестве 151 568 шт.:
80 000 + 46 000 + 25 000 000: (977,76 + 0,012) = 151 568 шт.
2. Для оплаты приобретенных ценных бумаг банку «Финанскредит»
потребуется:
80 000 • (977,65 + 0,012) + 46 000 • (977,86 + 0,012) + 25 568 • (977,76 + + 0,012) = 148 194 746,50 руб.
3. Доходность ОБР по удовлетворенным конкурентным заявкам для
банка «Финанскредит» составляет:
• приобретенных по цене 97,765% к номиналу
Y = 4,96% годовых
• приобретенных по цене 97,786% к номиналу
Y =4,92% годовых
4. Положение Банка России от 25.03.2003 № 219-П «Об обслуживании и обращении выпусков федеральных государственных ценных бумаг», п. 4.2.
код Дилера,
направление сделки,
номер выпуска Облигаций,
сумма денежных средств, направляемых на покупку облигаций,
позиция «депо», денежная позиция.
Ситуационное задание №7
Современное состояние экономической коньюктуры в Российской Федерации способствует развитию инвестиционной деятельности кредитных организаций.
Осуществляя экспертизу и оценку экономической эффективности инвестиционных проектов, чрезвычайно важно оценивать инвестиционную кредитоспособность предприятия – заемщика.
Последняя может состоять из:
- инвестиционной привлекательности предприятия-заемщика;
- обеспечения кредита;
- качества проекта и плана его реализации;
Для каждого из этих направлений анализа кредитная организация АКБ МСБ-БАНК разработал свои методики.
В частности, для оценки инвестиционной кредитоспособности предприятия-заемщика разработана следующая: кредитоспособность оценивается в интервале от 0 до 1. Единица характеризует идеальную кредитоспособность, т. е. абсолютное отсутствие какого-либо риска.
Ноль – полное отсутствие кредитоспособности.
Текущая кредитоспособность предприятия заемщика ЗАО «Элгрей» была определена банком равной 0,7. Пороговое нижнее значение, позволяющее рассматривать возможность выдачи инвестиционного кредита под инвестиционный проект установлено на уровне 0,5.
Значение инвестиционной кредитоспособности (Крин) является производной величиной от имеющейся в настоящее время кредитоспособности (Крт), от опыта предприятия в реализации инвестиционных проектов (К1), от учета динамики кредитоспособности заемщика за последние два года (К2), от планового периода полной реализации инвестиционного проекта (К3), от опыта руководителя проекта (К4), от качества представленного бизнес-плана реализации инвестиционного проекта (К5), от результатов проведенного обследования предприятия-заемщика работниками банка (К6), от оценки реального инвестиционного климата для данного бизнеса в данном регионе(К).
Крт - 0,7; К1 – 1,1; К2 – 1,0; К3 – 0,8; К4 – 1,3; К5 – 0,9; К6 – 1,0; К7 - 0,8.
Вместе с тем, есть и другие компоненты оценки кредитоспособности, которые используются банком и при оценке инвестиционной кредитоспособности:
- системы финансовых коэффициентов;
- анализ денежных потоков;
- анализ делового риска.
Необходимо:
1. Представьте определение инвестиционной кредитоспособности, рассчитать ее значение на основании указанных факторов.
2. Оцените кредитоспособность заемщика с точки зрения приемлемости для выдачи инвестиционного кредита, представить вывод.
3. Охарактеризуйте систему финансовых коэффициентов.
4. Укажите критерии делового риска, которые сотрудник банка должен учитывать, оценивая инвестиционную кредитоспособность.
Решение
1. Инвестиционная кредитоспособность предприятия может быть представлена как возможность погашения инвестиционных кредитов в результате успешной реализации инвестиционного проекта. Крин =0,58
2. мин.Крин=0,5 – фактическое значение является приемлемым.
3.Коэффициенты: ликвидности, эффективности (оборачиваемости), финансового левереджа, прибыльности, обслуживания долга.
4. Количество поставщиков, их надежность, характер транспортировки груза, складирование товара, степень конкуренции в отрасли, факторы валютного,странового риска и др.
Ситуационное задание №8
Акционерный коммерческий банк "МАК банк" проводит большую работу по привлечению средств от юридических лиц на депозитные счета. В процессе разработки документа о депозитной политике сотрудники управления активами и пассивами учитывают требования по обеспечению приемлемого уровня ликвидности.
26 января 2007 года банк принял заявление на открытие депозитного счета на сумму 5 000 000 руб. от ОАО "Негоциант". После проведения необходимых расчетов был заключен депозитный договор №082 от 29 января 2007 года и открыт депозит.По условиям договора срок депозита – 90 дней, процентная ставка – 9% годовых, проценты по депозиту начисляются в последний рабочий день месяца, и по окончании срока депозита перечисляются на расчетный счет на основании мемориального ордера вместе с суммой депозита.
По истечении оговоренного срока сумма депозита и начисленных процентов зачислены на расчетный счет ОАО "Негоциант".
Необходимо
1.Рассмотрите влияние депозитной политики на состояние ликвидности кредитной организации.
2.Определите сумму, которая будет зачислена на расчетный счет ОАО «Негоциант».
Ответы
1. Сроки привлечения депозитов, уд. вес срочных депозитов и депозитов до востребования.
3. Дата закрытия депозита -29 апреля 2007.
4. Сумма процентов + сумма депозита = 110 958,90 руб.+ 5 000 000 =5 110 958,90 руб
Ситуационное задание №9
ОАО «Банк Москвы» предоставляет различные виды кредитов юридическим и физическим лицам.
5 июня 2007 года в кредитное управление банка обратилось ЗАО «Ритона» с заявлением о предоставлении кредита, необходимого для оплаты счетов поставщиков за сырье и материалы, в сумме 680 000 руб. сроком на 2 месяца. Финансовые затруднения вызваны несвоевременностью поступления средств от покупателей в оплату за реализованную продукцию.
В качестве обеспечения возвратности кредита заемщик предложил:
- залог нового оборудования,
- поручительство ОАО «Победа», которое не является клиентом банка,
- залог производственного здания.
Изучив технико-экономическое обоснование запрашиваемого кредита и финансовое положение заемщика, банк принял решение о предоставлении кредита.
8 июня 2007 года заключен кредитный договор и предоставлен кредит под 14 % годовых с ежемесячным начислением и взысканием процентов.
Необходимо:
1.Определите, какая дополнительная информация должна быть запрошена для принятия решения о предоставлении кредита, выбрать форму обеспечения, обосновать выбор.
2. Определить сумму залога, при условии что маржа залога составляет 30 %.
3. Пояснить требования, предъявляемые банком к предмету залога.
Рещение
1. Для принятия решения банк должен иметь дополнительную информацию о состоянии и денежной оценке объектов залога. Наиболее приемлемыми формой обеспечения является залог нового оборудования, т.к. оно более ликвидно.
2. Сумма залога = (сумма кредита + сумма %)*1,3
(680000+15910)* 1,3=904683
3.Имущество для отнесения его к объекту залога должно отвечать двум критериям: приемлемости и достаточности.
Критерий приемлемости отражает качественную определенность предмета залога, критерий достаточности – количественную.
Общие требования к качественной стороне предметов залога независимо от их материально – вещественного содержания сводятся к следующему.
1. Предметы залога (вещи и имущественные права) должны принадлежать заемщику (залогодателю) или находиться у него в полном хозяйственном ведении;
2. Предметы залога должны иметь денежную оценку;
3. Предметы залога должны быть ликвидны, т.е. обладать способностью к реализации.
Общим требованием к количественной определенности предметов залога является превышение стоимости заложенного имущества по сравнению с основным обязательством, которое имеет залогодатель по отношению к залогодержателю, т.е. стоимость заложенного имущества должна быть больше суммы ссуды и причитающихся за нее процентов.