КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА ПО БУХУЧЕТУ
Вариант №4
Задача 1. Объединить хозяйственные средства по составу и размещению и источникам их образования.
Перечень хозяйственных средств.
| № | Виды хозяйственных средств | Сумма тыс. руб. |
| 1. | Линия раздачи | 7 231 |
| 2. | Продукты питания | |
| 3. | Уставный капитал | |
| 4. | Краткосрочный кредит банка | |
| 5. | Задолженность подрядчику за ремонт помещения | |
| 6. | Задолженность покупателя | |
| 7. | Задолженность страховой фирме по уплате страховых платежей | |
| 8. | Резерв на оплату отпусков | |
| 9. | Задолженность перед бюджетом | |
| 10. | Патент | |
| 11. | Денежные средства на специальном счете (чековая книжка) | |
| 12. | Кассовый аппарат | |
| 13. | Задолженность по уплате Единого социального налога | |
| 14. | Вексель банка | |
| 15. | Денежные средства в кассе | |
| 16. | Столы обеденные | |
| 17. | Задолженность арендатора | |
| 18. | Задолженность персоналу по заработной плате | |
| 19. | Задолженность организации перед сотрудником по подотчетным суммам | |
| 20. | Денежные средства на расчетном счете | |
| 21. | Задолженность сотрудника по подотчетным суммам | |
| 22. | Расходы на приобретение нового помещения | |
| 23. | Резервный капитал |
| Виды хозяйственных средств по составу и размещению | Сумма,тыс. руб. |
| Внеоборотные активы (основные средства, НМА и т.д.) 1. Здания(Расходы на приобретение нового помещения сч.08) 2. Машины и оборудование(Линия раздачи сч.01) 3. Производственный и хозяйственный инвентарь(кассовый аппарат, столы обеденные – сч.01) 4. Патент (сч.04) Оборотные средства: 1. Готовая продукция или материалы (продукты питания) 2. Расчеты с дебиторами(сч.62, 71,76) 3. Вексель банка(сч.58) 4. Денежные средства: (Касса, расчетный счет,чековая книжка-сч.50,51,55) | |
| ВСЕГО ХОЗЯЙСТВЕННЫХ СРЕДСТВ |
| Наименование источников | Сумма, руб. |
| ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 1. Уставный капитал(сч.80) 2. Резервный капитал(сч.82) 3. Резервы предстоящих расходов(сч.96) ИСТОЧНИКИ ПРИВЛЕЧЁННЫХ СРЕДСТВ 1. Краткосрочные кредиты банков (сч.66) 2. Расчеты с кредиторами: за товары, работы и услуги (сч.60 или 76) по оплате труда (сч.70) по социальному страхованию и обеспечению(сч.69 ЕСН) с бюджетом (сч.68) с прочими кредиторами (сч.71, 76) | |
| ВСЕГО ИСТОЧНИКОВ: |
Задача 2. Сформулировать содержание хозяйственной операции на основании корреспонденции счетов.
| № | Корреспонденция счетов | Содержание хозяйственной операции |
| 1. | Дт 51 Кт 62 | От покупателей(заказчиков) на р/счет поступила сумма оплаты за реализованную им продукцию, товары(работы, услуги); имущество и имущественные права |
| 2. | Дт 20 Кт 69 | Отнесены на затраты суммы ЕСН(сейчас взносы), относящиеся к оплате труда персонала, занятого в основном производстве. |
| 3. | Дт 50 Кт 98 | В кассу организации поступили ден.средства(авансовые платежи)например за услуги связи, коммунальные платежи и т.д. |
| 4. | Дт 60 Кт 10 | Отправлены обратно поставщику оприходованные на склад материалы(дефект, брак и т.д.) |
| 5. | Дт 70 Кт 71 | Удержаны из з/платы подотчетных лиц не израсходованные и не сданные ими подотчетные суммы |
| 6. | Дт 55 Кт 51 | С расчетного счета на специальные банковские счета переведены денежные средства(по аккредитивам и чековым книжкам) |
Задача 3. Составить бухгалтерский баланс предприятия на 01.01.2005г. по данным таблицы 3.1.
Таблица 3.1
| Номер и наименование счета | Сумма тыс. руб. |
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 60/А «Расчеты с поставщиком А» 60/В «Расчеты с поставщиком В» | 10 000 5 000 5 000 |
| 68 «Расчеты по налогам и сборам» | 3 000 |
| 51 «Расчетный счет» | 80 000 |
| 50 «Касса» | 6 000 |
| 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 46 000 |
| 80 «Уставный капитал» | 60 000 |
| 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» 73/1 расчеты по предоставленным займам 73/2 Расчеты по возмещению материального ущерба | 36 000 33 000 3 000 |
| 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (задолженность сотрудника по подотчетным суммам) | |
| 82 «Резервный капитал» | 21 000 |
| 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» | 10 000 |
| 01 «Основные средства» | 27 000 |
Отразить в учете хозяйственный операции (составить проводки и отразить на счетах), произошедшие за январь 2005 г. Определить общую сумму задолженности персонала по займам и материальному ущербу. Определить сумму задолженности каждому поставщику.
1. Предоставлены займы работникам на сумму – 30 000 руб.
2. Получены денежные средства в счет погашения ранее выданных займов работникам – 10 000 руб.
3. Удержаны денежные средства из заработной платы работников в счет погашения ранее выданных займов – 3000 руб.
4. Удержана из заработной платы работника сумма материального ущерба – 2000 руб.
5. Перечислены денежные средства для выплаты заработной платы с расчетного счета в кассу – 46 000 руб.
6. Выдана заработная плата – 40 000 руб.
7. Оприходованы на склад поступившие материалы от поставщика:
· А – 15 000 руб.
· В – 20 000 руб.
8. Оплачено с расчетного счета поставщикам:
· А – 10 000 руб.
· В – 15 000 руб.
Составить бухгалтерский баланс по данным на 01.02.2005 г
РЕШЕНИЕ:
По п.1 непонятно откуда выдали займы, будем считать из кассы, а так как в ней остается 22000 рублей, то и займы выдаем на эту сумму;
БАЛАНС: на 01.01.2005г. и на 01.02.2005г.
| Актив | Код стро-ки | На 01.01.2005г. | На 01.02.2005г. | ||
| Основные средства | |||||
| здания, машины и оборудование | |||||
| ИТОГО по разделу I | |||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | - | ||||
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогич-ные ценности (10) | - | ||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожида-ются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | |||||
| прочие дебиторы (73, 71) | |||||
| Денежные средства | |||||
| в том числе: касса (50) | - | ||||
| расчетные счета (51) | |||||
| прочие денежные средства (55, 56, 57) | |||||
| Прочие оборотные активы | |||||
| ИТОГО по разделу II | |||||
| БАЛАНС (СУММА РАЗДЕЛОВ 1+2) | |||||
| Пассив | Код стро-ки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||
| III. КАПИТАЛЫИ РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80) | |||||
| Резервный капитал (82) | |||||
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||||
| резервы в соответствии с учредительными документами | |||||
| Нераспределенная прибыль отчетного года (84) | |||||
| Непокрытый убыток отчетного года (84) | |||||
| ИТОГО по разделу III | |||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67) | |||||
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | |||||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||||
| ИТОГО по разделу IV | |||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | |||||
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | |||||
| Кредиторская задолженность | |||||
| в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76) | |||||
| задолженность перед персоналом организации (70) | |||||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | |||||
| задолженность перед бюджетом (68) | |||||
| прочие кредиторы | |||||
| Прочие краткосрочные обязательства | |||||
| ИТОГО по разделу V | |||||
| БАЛАНС (сумма разделов 3+4+5 | |||||
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2005г.
| январь | № операции | Содержание операции, бухгалтерские документы | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | |
| Дебет | Кредит | ||||
| Получены ден.средства в кассу в счет погашения ранее выд.займов | 73/1 | ||||
| Удержаны ден.средства из з/платы в счет погашения выданных займов | 73/1 | ||||
| Удержан из з/платы материальный ущерб | 73/2 | ||||
| С расчетного счета получены деньги в кассу на з/плату | |||||
| Выдана з/плата из кассы | |||||
| Оприходованы на склад материалы от поставщиков | 60(А) 60(В) | ||||
| Оплачены счета поставщиков | 60(А) 60(В) | ||||
| Предоставлены займы работникам | 73/1 | ||||
| Остатки по счетам: поставщики | 60(А) | ||||
| 60(В) | |||||
| Расчеты с персоналом: займы | 73/1 | ||||
| Материальный ущерб | 73/2 | ||||
Главный бухгалтер