Операционные расходы - это периодические расходы для обеспечения нормального функционирования объекта и воспроизводства эффективного валового дохода. Операционные расходы были рассчитаны на основе данных, полученных от Заказчика, на основе консультаций с представителями страховых и управляющих компаний, а также с использованием анализа затрат по сходным объектам.
Условно-переменные расходы. К условно-переменным расходам относятся затраты на покупку стальных листов, комплектующих, а также почасовая оплата двух рабочих, обслуживающих линию и 30-ти сборщиков шкафов.
I. Затраты на производство конструкций
Расчет стоимости стальных листов оцинкованных:
| площадь поверхностей | толщина | тонн стали | руб. /т.* | ИТОГО, сталь, руб./шкаф | |
| Шкаф повышенного класса секционные LE 21 | 5,5 | 0,2 | 0,01 | 35 000 | 329,62 |
| Шкаф повышенного класса секционные LE 40 | 12,02 | 0,2 | 0,02 | 35 000 | 720,38 |
| Шкаф повышенного класса секционные AL 004 | 11,92 | 0,2 | 0,02 | 35 000 | 714,38 |
| Архивные шкафы АМ 1845 | 11,52 | 0,25 | 0,02 | 35 000 | 863,01 |
| Архивные шкафы АМ 1891 | 20,48 | 0,25 | 0,04 | 35 000 | 1534,25 |
*Стоимость 1 тонны стали – по данным ООО «С.Т.и М.-Индустрия», ООО «Be Group», ООО «Алиот».
Зарплата операторов производственной линии. Производственную линию Salvagnini C1/S4/P4 постоянно обслуживают 3 рабочих. Средняя зарплата рабочего составляет 20 000 рублей. Затраты на оплату труда операторов производственной линии с учетом ЕСН составят:
| ч/ч | Ставка, руб./час | Оплата труда, руб./шкаф | Сталь, руб./шкаф | Итого, переменные затраты на конструкции, руб. | |
| Шкаф повышенного класса секционные LE 21 | 0,825 | 157,5 | 129,93 | 329,62 | 459,56 |
| Шкаф повышенного класса секционные LE 40 | 1,803 | 157,5 | 283,97 | 720,38 | 1 004,35 |
| Шкаф повышенного класса секционные AL 004 | 1,788 | 157,5 | 281,61 | 714,38 | 995,99 |
| Архивные шкафы АМ 1845 | 1,728 | 157,5 | 272,16 | 863,01 | 1 135,17 |
| Архивные шкафы АМ 1891 | 3,072 | 157,5 | 483,84 | 1534,25 | 2 018,09 |
II. Затраты на сборку
Стоимость дополнительных компонентов (ручек, замков, крепежей) составляют:
| ч/ч | ставка в час+ЕСН, руб. | стоимость сборки, руб. | доп. Компоненты, руб. | Итого, сборка, руб. | |
| Шкаф повышенного класса секционные LE 21 | 1,5 | 157,5 | 236,25 | 400,00 | 636,25 |
| Шкаф повышенного класса секционные LE 40 | 157,5 | 315,00 | 800,00 | 1115,00 | |
| Шкаф повышенного класса секционные AL 004 | 157,5 | 315,00 | 750,00 | 1065,00 | |
| Архивные шкафы АМ 1845 | 157,5 | 315,00 | 800,00 | 1115,00 | |
| Архивные шкафы АМ 1891 | 157,5 | 472,50 | 1500,00 | 1972,50 |
Условно-постоянные расходы. К условно-постоянным расходам относится.
1. Зарплата персонала
| ЗП персонала | чел. | руб. в мес. + ЕСН | ИТОГО |
| З/п обслуживающего персонала (уборщицы) | |||
| З/п начальника цеха |
3. Аренда помещения площадью 200 кв.м по 405 руб./кв.м в мес. Итого 81 000 руб. в месяц.
4. Налог на имущество в размере 2,2% от балансовой стоимости.
5. Расходы на текущий ремонт – 5% от балансовой стоимости.
6. Расходы на страхование – 1% от балансовой стоимости.
Остаточная балансовая стоимость рассчитана как стоимость приобретения нового оборудования, умноженная на соотношение остаточного срока эксплуатации к нормативному сроку жизни. Остаточная стоимость ежегодно уменьшается на размер амортизации.
120 000 000 руб. * 4,6 лет / 12 лет = 46 000 000 рублей.
7. Амортизация – рассчитывается как первоначальная стоимость оборудования, деленная на срок службы.
Расчет производственной себестоимости:
| Название продукции | производство конструкций, руб. | сборка +доп. Детали, руб. | переменные затраты, руб. | постоянные затраты, руб. | производственная с/с. Руб. |
| Шкаф повышенного класса секционные LE 21 | 459,56 | 636,25 | 1 095,81 | 260,40 | 1 356,21 |
| Шкаф повышенного класса секционные LE 40 | 1 004,35 | 1 115,00 | 2 119,35 | 503,63 | 2 622,98 |
| Шкаф повышенного класса секционные AL 004 | 995,99 | 1 065,00 | 2 060,99 | 489,76 | 2 550,76 |
| Архивные шкафы АМ 1845 | 1 135,17 | 1 115,00 | 2 250,17 | 534,72 | 2 784,89 |
| Архивные шкафы АМ 1891 | 2 018,09 | 1 972,50 | 3 990,59 | 948,30 | 4 938,89 |
Расходы на продажу (зарплата и премии менеджеров по продажам + коммерческие расходы) составляют 15% от производственной себестоимости.
| Наименование | производственная с/с, руб. | расходы на продажу, руб. | полная с/с, руб. |
| Шкаф повышенного класса секционные LE 21 | 1 356,21 | 203,43 | 1 559,64 |
| Шкаф повышенного класса секционные LE 40 | 2 622,98 | 393,45 | 3 016,43 |
| Шкаф повышенного класса секционные AL 004 | 2 550,76 | 382,61 | 2 933,37 |
| Архивные шкафы АМ 1845 | 2 784,89 | 417,73 | 3 202,63 |
| Архивные шкафы АМ 1891 | 4 938,89 | 740,83 | 5 679,72 |
Итоговая себестоимость продукции распределяется пропорционально долям в производственной себестоимости непосредственно производства металлоконструкций и сборки шкафов:
| Наименование | Прямые затраты, руб. | производство конструкций, руб. | производство конструкций, % от прямых затрат | сборка, руб. | сборка, % от прямых затрат |
| Шкаф повышенного класса секционные LE 21 | 1 095,81 | 459,56 | 42% | 636,25 | 58% |
| Шкаф повышенного класса секционные LE 40 | 2 119,35 | 1 004,35 | 47% | 1 115,00 | 53% |
| Шкаф повышенного класса секционные AL 004 | 2 060,99 | 995,99 | 48% | 1 065,00 | 52% |
| Архивные шкафы АМ 1845 | 2 250,17 | 1 135,17 | 50% | 1 115,00 | 50% |
| Архивные шкафы АМ 1891 | 3 990,59 | 2 018,09 | 51% | 1 972,50 | 49% |
Таким образом, себестоимость производства конструкций составляет:
| Наименование | Переменные затраты, руб. | Постоянные затраты, руб. | расходы на продажу, руб. | полная с/с, руб. |
| Шкаф повышенного класса секционные LE 21 | 459,56 | 109,21 | 85,32 | 654,08 |
| Шкаф повышенного класса секционные LE 40 | 1 004,35 | 238,67 | 186,45 | 1 429,47 |
| Шкаф повышенного класса секционные AL 004 | 995,99 | 236,68 | 184,90 | 1 417,58 |
| Архивные шкафы АМ 1845 | 1 135,17 | 269,76 | 210,74 | 1 615,67 |
| Архивные шкафы АМ 1891 | 2 018,09 | 479,57 | 374,65 | 2 872,30 |
Условно-постоянные издержки на производство конструкций составляют в среднем 46,4% от всех условно-постоянных издержек.