 |
5. Способы легализации преступных доходов. Способы совершения данного преступления исключительно разнообразны: от самых простых до очень сложных. К простым (традиционным) способам относятся, например, такие элементарные и легко проверяемые как использование фиктивных договоров дарения и исследования, скупка облигаций и лотерейных билетов, на которые выпали крупные выигрыши и другие подобные мероприятия. К сложным способам легализации можно отнести игру на финансовых биржах, в ходе которых легализаторы получают документы о значительных выигрышах. Кроме того, преступники маскируют сложную цепочку отмывания многочисленными трансфертами – перечислениями денежных средств в различные банки, в том числе и находящиеся за рубежом. При этом деньги делятся на более мелкие суммы (метод «дробления») с тем, чтобы не обратить внимание контрольных и правоохранительных органов (прежде всего службы финансовой разведки) на внушающие подозрения крупные перечисления.
Среди наиболее популярных способов легализации в последнее время в российской практике стал вывод активов за рубеж и их дальнейшее депонирование на счетах иностранных компаний.
…Из материалов уголовного дела:
По фатку многочисленных случаях вывода за рубеж средств Российского футбольного союза. Это стало известно после ознакомления с результатами налоговых проверок деятельности РФС в период с 1994 по 2004 годы.
Одним из первых примеров является ситуация, где РФС должен был получить около 7,5 млн. долларов – за выступление сборной на чемпионате мира, денежные переводы УЕФА, спонсорские отчисления. Все эти деньги были переведены на счет в Ганноверском филиале D eutsche Bank, никоим образом с РФС не связанного. После этого деньги были переведены на счет конечного получателя – фирмы J.A.G. Sportmarketing, к которой также перешло право оперативного управления этими средствами. Налоговые отчисления от этих сумм перечислены не были. Также были переведены 2 млн. долларов на счет австрийского трастового фонда TCF Handels. О возврате этих средств в российский футбол также нет никаких сведений.
Президент РФС Вячеслав Колосков санкционировал перевод 1,5 млн. долларов в Schweizerische Vereinsbank на имя неизвестного владельца счета. В результате выяснения природы этого перевода полицией было подготовлено представление о возбуждении уголовного дела в отношении Колоскова и Тукманова.
Важную роль в переводах денежных средств РФС имеет деятельность группы «Инфобанк», которая с момента создания РФС монопольно обслуживает счета организации. Компания «Инфобанк Спорт Маркетинг» занимается всеми финансовыми делами РФС – от реализации телевизионных прав до фактической прокрутки денег. Совладельцами компании TCF Handels, на счетах которой исчезли 2 млн. долларов РФС, являются совладельцы «Инфобанка».
Таким образом, на протяжении десяти лет все средства РФС распределяли организации, не имеющие отношения к РФС и все финансовые средства проходили по полностью непрозрачным счетам, что является непосредственной предпосылкой возможности их легализации.
6. Организаторы и другие участники (субъекты) преступления - легализации преступных доходов. Прежде всего, отметим наиболее типичные личностные и поведенческие черты преступников. Среди так называемых «отмывателей» отчетливо выделяются четыре наиболее активные и многочисленные группы:
а) лидеры криминальных формирований, действующих, в основном, в сфере экономики, и создающие преступные («черные») капиталы путем совершения корыстных посягательств, реже - корыстно-насильственных деяний;
б) коррумпированные сотрудники российских банковских и иных финансовых учреждений (биржи, аукционы, пункты обмена валют и т.д.), а также работники правоохранительных и других государственных органов;
в) руководители и контролирующий персонал иностранных банков и финансовых учреждений, особенно в оффшорных зонах, обеспечивающие процесс отмывания «сбежавших» за рубежи нашей страны капиталов или же помогающих реинвестированию уже «отмытых» преступных денег в легальную российскую экономику;
г) многочисленные посредники - юридические и физические лица, оказывающие профессиональное содействие и помощь в отмывании преступных доходов и выполняющие эту криминальную функцию на всех или же на одном из этапов процесса преступной легализации. Следует особо подчеркнуть, что профессиональный уровень криминальных сообщников очень высок. В настоящее время в России, а еще раньше за рубежом, функционируют специальные консалтинговые (консультационные) фирмы, помогающие за соответствующее вознаграждение отмывать преступные деньги. В последние годы значительно усилилась преступная роль в процессе легализации доходов, полученных преступным путем, так называемых профессиональных «отмывателей денег». В связи с этим, ведущий аналитико-информационный и контрольный европейский центр - специальная финансовая комиссия по проблемам «отмывания» денег» (FATF) обосновано считает, что круг криминальных профессионалов существенно пополнился за счет высококвалифицированных адвокатов, финансовых консультантов, бухгалтеров, нотариусов и других весьма компетентных и опытных специалистов. Учитывая этот фактор FATF приняла особую поправку к своим «Сорока рекомендациям» - «Поправка о компаниях и профессиях, не относящихся к сфере деятельности кредитно-финансовых учреждений», с тем, чтобы распространить жесткие требования контроля и обязательной идентификации и на эту сферу деятельности[13].
Следует отметить, что в свете последних событий стала явной связь трех наиболее опасных для мирового сообщества видов угроз: наркоторговли, легализации преступных средств и финансирования терроризма. Именно поэтому к наиболее «опасным» легализаторам стоит отнести руководителей финансовых организаций, подозреваемых не только в отмывании преступных доходов, но и в финансировании терроризма.
7. Процесс образования и локализации доказательств (следов преступной деятельности) - важный структурный компонент криминалистической характеристики, имеющий наиболее значительные поисково-познавательные возможности. В процессе легализации преступных доходов неизбежно остаются многочисленные следы криминальной деятельности в различных финансовых, банковских, бухгалтерских, кассовых, таможенных, товарных и иных документах, а также во внутренних (неофициальных) документах и черновых записях, играющих нередко решающую роль в раскрытии преступлений. Криминалистически значимая информация, кроме того, запечатлевается как в памяти лиц, совершающих преступные действия, так и в памяти очевидцев тех или иных событий и фактов. Маскируя преступный характер доходов, пытаясь «отсечь» их от криминальных источников, преступники неизбежно оставляют следы своей вуалирующей деятельности. Стремясь скрыть следы первоначальных, основных правонарушений «отмыватели» с объективной необходимостью оставляют новые следы. При этом нередко возникает парадоксальная ситуация - чем активнее и разнообразнее осуществляется деятельность по маскировке «основных правонарушений», тем значительнее по объему, а иногда и рельефнее по своему содержанию проявляются последствия легализации. Но в действительности ничего парадоксального в этом феномене нет. Одна из объективных закономерностей криминалистики и юридической психологии, по нашему мнению, состоит в том, что скрыть непосредственные следы преступления легче, чем следы, остающиеся от маскирующей этот деликт, деятельности. Это обусловлено, прежде всего тем, что большинство маскирующих действий образуют внешне легальные последствия и, по мнению преступников, не нуждаются в специальном дополнительном вуалировании. Тем не менее, эти последствия, отраженные, главным образом, в различных документах, их оптимальное исследование и последующее использование полученных результатов, с необходимостью позволит «сорвать вуаль» и вскрыть и зафиксировать следы преступления. Особенно эффективен этот процесс при расследовании экономических преступлений и, прежде всего, по уголовным делам о легализации преступных доходов, поскольку он позволяет не только обнаружить следы «основного правонарушения», но и выявить многозвенную криминальную «цепочку», а нередко и всю широко разветвленную преступную сеть.
Практическая значимость видовой (групповой) характеристики преступлений обусловлена не только уровнем анализа, обобщения и разработки ее содержательной стороны, но и в не меньшей мере - характером и степенью связей между структурными элементами этой важной криминалистической категории. Особенности этих связей состоят в их вероятностном характере. Степень вероятности связей и отношений между отдельными структурными элементами как в одной, так и в различных видовых (групповых) криминалистических характеристиках преступлений может существенно отличаться.
При обобщении уголовных дел происходит выделение и типизация вначале общего, а затем и особенного (видового, группового), повторяющегося с различной частотой встречаемости, относительной стабильностью и устойчивостью. Именно эта сторона исследуемого массива преступлений имеет огромное научное значение, повышает теоретический уровень криминалистики, позволяя формулировать полезные практические рекомендации и советы, способствует оптимизации версионного механизма и всего процесса расследования преступлений.
Все структурные элементы, входящие в состав криминалистической характеристики исследуемого деяния, имеют большое информационно-тактическое значение на первоначальном этапе расследования.
[1] Представители Главного управления Национальной полиции Испании показали, что эти финансовые транзакции стали самыми крупными в истории Испании. По предварительным подсчетам экспертов, ущерб от «отмывания» преступных денег составляет около 250 млн. евро. Архив Верховного суда Испании. 2009 г. Барселона
[2] Испанская полиция наложила арест на десятки миллионов евро, полученных в качестве комиссионных за транзакции денег по мошеннической схеме. Арест наложен также на два частных самолета в аэропорту Малаги и на яхту в Марбелье. В рамках расследования были конфискованы принадлежавшие членам транснациональной преступной группы автомобили – всего 42 «Роллс – Ройса», «Мерседеса», «Феррари», «Порше». Архив Верховного суда Испании. 2009 г. Барселона
[3] В рамках операции «Белый кит» против преступной сети, «отмывшей» более 250 млн евро, арестованы 9 активных членов транснациональной преступной группы. Испанский судья взял под арест предполагаемого лидера преступной сети по «отмыванию» денег, действовавшей в Марбелье - 57-летнего адвоката Фернандо дель Валье, который будет находиться под арестом на время следствия без права выхода на свободу под денежный залог. Надзорные материалы Генеральной прокуратуры Испании. 2009 г. Барселона.
[4] В данной спецоперации участвовало 300 агентов спецслужб Европы, изучалась деятельность адвокатской конторы Del Valle Abogados, принадлежащей живущему многие годы в Испании чилийскому юристу Фернандо дель Валье. Испанские следователи насчитали около тысячи таких искусственных фирм, оперировавших преступными деньгами как на побережье Коста дель Соль, так и в Гибралтаре. Поэтому первыми, кому были предъявлены обвинения, оказались нотариусы и адвокаты, сотрудники адвокатской фирмы Del Valle Abogados, расположенной в Марбелье, через которую собственно и создавался весь механизм по отмывке. Архив Верховного суда Испании. 2009 г. Барселона.
[5] По данным следствия, занимаясь «отмыванием» преступных капиталов в Испании, адвокаты мафии, нередко пользовались услугами местных чиновников»,— говорит председатель уголовной судебной палаты провинции Малага Хавьер Аройо Фьеста. Испания. 2009 г.
[6] Испанская прокуратура пока скупо комментирует ход расследования по крупному делу о легализации криминальных доходов на сумму свыше 250 миллионов евро. «До окончания расследования действия следственных органов являются судебной тайной», - сказал прокурор города Марбелья по борьбе с мафией Хуан Карлос Лопес Кабальеро. Ранее он же заявил, что в деле об отмывании денег в Марбелье «самое серьезное еще впереди». Однако, испанская прокуратура не исключает «прямой или косвенной» причастности российской нефтяной компании ЮКОС к делу о широкомасштабном «отмывании» денег в Марбелье. Об этом заявил начальник управления прокуратуры по делам о коррупции в провинции Малага Антонио Салинас: «Что касается ЮКОСа, то похоже, что действительно может существовать прямая или косвенная связь, но я не могу это утверждать", - сказал А.Салинас. Он не исключил, что дело об «отмывании» денег будет вести Национальная судебная коллегия Испании, поскольку фигуранты дела действовали сразу в нескольких провинциях автономной области Андалусия. Испания. 2009 г.
[7] Газета El Mundo утверждает со ссылкой на органы расследования, что «очень важная часть отмытых в Марбелье денег приходила из российской нефтяной компании ЮКОС». Самой известной аффилированной с ЮКОСом голландской компанией является его 100-процентная «дочка» Yukos Finance B.V. - формальный владелец практически всех основных зарубежных активов ЮКОСа: 53,7% акций литовского нефтеперерабатывающего концерна Mazeikiu Nafta, 49% акций словацкого оператора Transpetrol, 100% акций норвежской Davy Process, а также 100% акций трейдера ЮКОСа швейцарской компании Petroval S.A. - их Yukos Finance B.V. выкупил у голландской компании, которая, как считалось, подконтрольна ЮКОСу, но напрямую ему не принадлежит. Архив El Mundo. 2007 г.
[8] 14 марта 2005 г. председатель правления ЮКОСа Стивен Тиди (США) обратился к министру внутренних дел Испании Хосе Антонио Алонсо Суаресу с предложением сотрудничества со следственными органами, а также с заявлением о том, что ЮКОС и его дочерние структуры не имели никаких дел в Испании и не заводили там банковских счетов: «Никогда ни ЮКОС, ни его дочерние предприятия или аффилированные с ним компании не вели никакого легального бизнеса в Испании и не имели никаких банковских счетов в вашей стране, - говорится в письме Тиди.— Компания ЮКОС и ее менеджмент готовы в полной мере сотрудничать с испанскими правоохранительными органами, которые раскрыли международную сеть по отмыванию денег». Однако ЮКОС фигурирует в числе клиентов арестованных в Испании адвокатов, обвиняемых в «отмывании» свыше 250 млн. евро. Испания. 2005 г.
[9] Драпкин Л.Я., Злоченко Я.М., Иванов Э.А., Ищенко Е.П. Основные направления противодействия транснациональному организованному криминальному наркобизнесу. Москва: Лексэст, 2003.
[10] Генпрокуратура Украины обвиняет Лазаренко в хищении в особо крупных размерах, укрывательство валютной выручки, злоупотреблении властью и убийстве депутата Евгения Щербаня и главы Украинской межбанковской валютной биржи Вадима Гетмана. Архив Генеральной прокуратуры Украины. г. Киев. 2009 г.
[11] Драпкин Л.Я., Злоченко Я.М. Особенности расследования легализации (отмывания) преступных доходов. Монография «Преступность в России и СНГ». Вашингтон. Изд-во Американского ун-та. 2004 г.
[12] Naylor R.T. The big wash: an enguîry into the history and practice of money - laundering, 1997 (Нэйлор Р.Т. Большая стирка: опыт исследования истории и практики легализации преступных доходов); Экономическая энциклопедия. М.: Изд-во «Экономика», 2007.
[13] См.: Мерарки Северио. Последние поправки к рекомендациям Международной комиссии по борьбе с отмыванием денег (FAFT) // Региональная конференция по международному сотрудничеству в расследовании и возбуждении дел по фактам отмывания денег. Будапешт. 11-16 июня 2004 г. Изд-во Международная Академия правоохранительной деятельности. Будапешт. 2004 г.