по состоянию на 01.12.20___г.
| № п/п | Наименование материалов, номенклатурный номер | Единица измерения | Количество фактически |
| Бумага А3, № 13449 | Пачка | ||
| Бумага А4, № 13451 | Пачка | ||
| Ключ накидной 46, № 17964 | Шт. | ||
| Ключ накидной 65, № 17969 | Шт. | ||
| Круг абразивный 180х3,2х22, № 11101 | Шт. | ||
| Круг абразивный 180х6,2х22, № 11102 | Шт. | ||
| Аккумулятор 6СТ-55, № 10124 | Шт. | ||
| Аккумулятор 6СТ-75, № 10126 | Шт. | ||
| Гвоздь винтовой, 5 кг, № 12587 | Уп. |
Решением директора ОАО «Свет» недостача материалов (номенклатурный номер 17969) рассмотрена как пересортица с номенклатурным номером 17964. Недостача материалов (номенклатурный №10126) отнесена на финансовые результаты. Недостача по остальным материалам отнесена на виновное лицо с вычетом из заработной платы.
Требуется:
- составить инвентаризационную опись оборотных активов ф. № 6-инв
- составить сличительную ведомость результатов инвентаризации оборотных активов, ф. № 16-инв;
- определить сумму материального ущерба;
-отразить бухгалтерскими записями итоги инвентаризации производственных запасов
______________________________
(наименование организации)
ПРИКАЗ № _____
(постановление, распоряжение)
от "__" _________________ 20__ г.
Для проведения инвентаризации в ____________________________________
____________________________________________________________________
назначается инвентаризационная комиссия (постоянно действующая
центральная, рабочая) в составе:
1. Председатель (должность, фамилия, имя, отчество) ________________
____________________________________________________________________
2. Члены комиссии (должность, фамилия, имя, отчество) ______________
____________________________________________________________________
Инвентаризации подлежат ____________________________________________
(активы и обязательства)
____________________________________________________________________
К инвентаризации приступить ________________________________________
(дата)
и окончить _________________________
(дата)
Причина инвентаризации _____________________________________________
(контрольная проверка, смена
____________________________________________________________________
материально ответственных лиц, переоценка и т.д.)
Материалы по инвентаризации сдать в бухгалтерию ____________________
________________________________ не позднее _____________________ г.
Руководитель __________________ ____________________________________
(подпись) (расшифровка подписи
Приложение 5
к Инструкции
по инвентаризации
активов и обязательств
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ
(сличительная ведомость)
№ __________
┌─────────┐
Форма 401 │ Коды │
├─────────┤
Централизованная бухгалтерия __________________ по ОКУД │050109016│
Организация ___________________________________ ├─────────┤
Отделение _____________________________________ по ОКЮЛП │ │
Материально ответственное лицо ________________ ├─────────┤
Контрольное число _____________________________ по ОКЕИ │ 405 │
Комиссия в составе: ___________________________ ├─────────┤
(должность, фамилия, │ │
имя, отчество) ├─────────┤
___________________________ Дата │ │
___________________________ ├─────────┤
│ │
└─────────┘
на основании _______________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
произвела проверку наличия _________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Место проверки _____________________________________________________
____________________________________________________________________
Фамилия, имя отчество материально ответственного лица ______________
Заключение руководителя организации
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
РАСПИСКА
(оформляется до начала инвентаризации)
К началу проведения инвентаризации все документы, относящиеся к
приходу и расходу ценностей, сданы в бухгалтерию и никаких
неоприходованных или списанных в расход ценностей не имеется.
Материально ответственное(ые)
лицо(а): ________________ _______________ __________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
________________ _______________ __________________________
________________ _______________ __________________________
Все ценности, поименованные в настоящей инвентаризационной
описи с № __________ по № _________ комиссией просчитаны в натуре в
моем (нашем) присутствии и внесены в опись, в связи с чем претензий
к инвентаризационной комиссии не имею (не имеем). Ценности,
перечисленные в описи, находятся на моем (нашем) ответственном
хранении.
_________________________ "__" ___________ 20__ г.
(подпись)
| № п/п | Наиме- нование ценнос- тей | Номенкла- турный номер | Единицы измерения по СОЕИ | Цена, руб. | Фактическое наличие | По данным бухгалтерского учета | ||
| коли- чество | сумма, руб. | коли- чество | сумма, рублей | |||||
| Итого | Х | Х | Х | Х |
| Результаты инвентаризации | Примечание | |||
| недостача | излишки | |||
| количество | сумма | количество | сумма | |
| Х | Х | Х |
__________________________ _______________ _________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
__________________________ _______________ _________________________
__________________________ _______________ _________________________
Из сумм недостач, отнесенных на виновных лиц, взыскать с ___________
____________________________________________________________________
3. В целях устранения выявленных недостатков и упущений
провести следующие мероприятия:
| № п/п | Наименование мероприятий | Срок исполнения | Ответственный исполнитель | Контроль за исполь- зованием осуществляет |
Председатель комиссии ___________ __________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Члены комиссии: _________________ __________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Задание 2
Проверить правильность выведения результатов инвентаризации и отражение их в учете по складу ОДО «Прогресс» по состоянию на 20 декабря 20__ г.
Исходные данные.
По данным сличительной ведомости значится:
| Наименование | Цена, руб. | По учетным данным | Фактически в наличии | ||
| Количество, шт. | Сумма, руб. | Количество, шт. | Сумма, руб. | ||
| 1. Стул кухонный | - | - | |||
| 2. Стул кухонный | - | - | |||
| 3. Стул офисный | |||||
| 4. Полка книжная | - | - | |||
| 5. Полка книжная | - | - |
По решению руководителя разрешено перекрытие недостачи излишками по одноименным ценностям. Бухгалтером в учете сделаны следующие записи:
| Зачет пересортицы | Дт | Кт | Сумма, руб. |
По результатам проверки необходимо:
- установить допущенные нарушения и последствия ошибок;
- указать, как исправить допущенные ошибки;
- подготовить запись для включения в акт ревизии.
Разработочная ведомость проверки правильности отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета
| Содержание хозяйственной операции | Отражение в бухгалтерском учете | Корректирующие проводки | |||||||
| Фактически по данным предприятия | Следует применить | ||||||||
| Дт | Кт | Сумма | Дт | Кт | Сумма | Дт | Кт | Сумма | |
Рабочий журнал ревизора (образец)
В ходе ревизии обнаружены следующие нарушения:
1.
2.
Указания:
Ревизор: ___________ ___________
(подпись) (ФИО)
Задание 3
При проведении инвентаризации на кухне ПК «Вязь» в наличии оказалось 10 кг говядины товарной (нормы отходов и потерь на холодную обработку говядины – 20%, на тепловую – 35%) и 15 кг карпа свежего, разделанного на куски (нормы отходов на холодную обработку – 42%).
При проверке инвентаризационной описи установлены остатки сырья:
- мясо говядины – 21 кг
- карп - - 27 кг
* цена 1 кг мяса говядины – 9,ХХ руб., карпа – 5,ХХ руб.
Требуется:
· проверить правильность включения сырья в инвентаризационную опись (таблица 3);
· определить сумму материального ущерба;
· сформировать запись для включения в акт проверки (ревизии).
Таблица 3
Разработочная таблица проверки правильности включения