Введение
Ломбард финансовый структура кредит
В условиях нестабильности и неустойчивого развития нашей экономики мы все чаще стали сталкиваться с проблемой дефицита денег. Ломбард - нефинансовое учреждение, где можно без лишних хлопот оформить договор займа и получить деньги под залог имущества. Чаще всего к залоговой массе относятся ювелирные изделия, драгоценности, антиквариат, часы, меховые изделия и другое ценное и ликвидное имущество.
По данным Межнациональной ассоциации ломбардов, в крупных городах, где ломбардами пользуются 15% населения, за последние два года рост подобных услуг превысил 20%. В своем сегменте денежного рынка ломбарды становятся все более востребованными. И даже при пессимистичном прогнозе - банкротстве ломбарда у займодавца остаются золотые изделия, ликвидность которых бессрочна.
Специализированные кредитные учреждения являются важным и объективно нужным звеном кредитной системы в рыночной экономике. Без этих учреждений услуги, оказываемые кредитной системой в различных звеньях экономики и населению, остались бы неполными.
Учитывая специфику ломбардного кредитования, предлагается рассмотреть историю и сущность ломбардного кредитования, его разнообразие, учет затрат и калькулирование себестоимости услуг.
Теоретическая часть
История развития ломбардов
Ломбард является одной из старейших финансовых структур. История ломбардов в современном понимании этого слова началась с середины XV века, когда под покровительством церкви сначала в Италии, а затем и по всей Европе стали возникать учреждения по выдаче ссуд под заклады.
В России первые шаги к организации ломбардов были сделаны императрицей Анной Иоанновной. В январе 1733 г. появился именной указ "О правилах займа денег из монетной конторы", постановивший выдавать ссуды под заклад золотых и серебряных вещей. Из учрежденного в 1754 году при императрице Елизавете Петровне государственного заемного банка положено было выдавать ссуды под залог драгоценностей и недвижимых имений. А уже в царствование Екатерины Великой появились так называемые ссудные казны. Они просуществовали вплоть до советской власти.
Весной 1919 г. постановлением комиссара финансов ссудные казны были упразднены. Однако в начале 1920-х гг. страна почувствовала потребности в возрождении ломбардов. Правда, в этот период деятельность Торгсина во многом дублировала функции ломбардов, но Торгсин просуществовал недолго, а ломбарды остались и пользовались постоянным спросом у советских граждан. Так, в 1972 году размер выданных населению через ломбарды кредитов составил 40 млн. рублей.
С наступлением эпохи рыночных отношений ломбарды в России пережили второе рождение. Государство перестало кредитовать граждан под движимый залог, и этот бизнес перешел в руки частных предпринимателей.
Рост количества ломбардов и расширение конкуренции привели к более высокому качеству обслуживания. На данный момент объем оборота рынка ломбардных кредитов в стране оценивается в 1,0 - 1,5 млрд долларов США в год. Подавляющее большинство ломбардов выдает кредиты населению под залог ювелирных изделий.
Ломбардный рынок России неоднократно переживал периоды так называемого "бума". Первый раз это было в период между 1998 и 2001-м годами. По данным государственной инспекции пробирного надзора за это время количество зарегистрированных ломбардов в России увеличилось с 736 до 1800. Второй "бум" пришелся на 2002 год, когда ломбарды, наряду со многими другими видами предпринимательства, были исключены из списка лицензируемых видов деятельности и их число перевалило за 3 000.
Ломбарды России объединяются в профессиональные сообщества. Так в 1997 году была создана Некоммерческая Организация "Межрегиональная ассоциация ломбардов", объединяющая в своих рядах более 300 представителей ломбардного бизнеса. При возникновении конфликтных ситуаций и необоснованных претензий со стороны федеральных (региональных) органов исполнительной власти к участнику ломбардного рынка именно ассоциация представляет интересы своего члена, что автоматически переводит весь процесс разбирательства в качественно иную плоскость.
В настоящее время ломбардный рынок стабилизировался за счет ухода с рынка неконкурентоспособных игроков.
Понятие и специфика деятельности ломбардов
Ломбард - это специализированное учреждение, которое предоставляет гражданам краткосрочные займы под залог имущества. Естественно, ломбард и хранит сданное имущество. Им может быть автотранспорт, драгоценный металл, бытовые предметы и так далее.
На сегодняшний день ломбард - это бизнес, приносящий достаточную прибыль. Им могут заниматься различные предприниматели, как и управляющие компании, так и частные инвесторы.
У ломбарда должна быть определена организационно-правовая форма. То есть он может быть открытым акционерным обществом (ОАО), закрытым акционерным обществом (ЗАО) или обществом с ограниченной ответственностью (ООО). Естественно, ломбард должен быть зарегистрирован в налоговой инспекции. Организация не имеет права применять упрощенную систему налогообложения. Ломбард должен быть зарегистрирован как юридическое лицо в Федеральной службе по финансовому мониторингу (Росфинмониторинге), должен состоять на учете в Государственной Пробирной Палате. Ломбардной организации необходимо получить документы о регистрации, открыть в банке расчетный счет, а также изготовить печать юридического лица. Ломбарду необходимо заключить договор страхования от рисков со страховой компанией.
Ломбард - это организация, осуществляющая кредитно-денежные операции с условием залога какого-либо ценного имущества. 29 июня 2007 года Государственной Думой принят Федеральный Закон «О ломбардах». В нем четко описаны все положения и правила деятельности ломбардных организаций.
Основным документом деятельности ломбарда является «Положение о ломбардных операциях». В нем обязательно должны быть описаны все правила ломбарда.
. Деятельность ломбардной организации должна осуществляться в соответствии с действующим законодательством.
. Ломбард обеспечивает граждан краткосрочным кредитом, принимая в залог личное имущество. Естественно, организация и хранит залоговое имущество.
. Под движимым личным имуществом граждан понимается:
ювелирные изделия, изготовленные из драгоценных металлов и инкрустированные драгоценными камнями, например, кольца, серьги и так далее;
ювелирные изделия, изготовленные из драгоценных металлов и камней;
различные технические средства, например, предметы аудиотехники, видеотехники, радиотехники, бытовой, компьютерной техники и так далее;
предметы антиквариата, например, посуда;
меховые изделия, например, шубы;
часы;
транспортные средства, например, автомобили.
. В ломбардах не может служить залоговым имуществом:
товары, изъятые из гражданского оборота, а также товары, запрещенные к розничному обороту законодательством;
товары для военнослужащих, например, снаряжение, обмундирование и так далее;
товары бытовой химии, а также косметические и парфюмерные средства;
лекарственные препараты, а также товары медицинского назначения.
. Хранилище ломбарда должно быть специально оборудовано для предметов залога, например, стеллажами под бытовую технику.
. Клиентом ломбардной организации может стать гражданин, достигший возраста 18 лет. Он обязан предъявить документ, удостоверяющий личность, например, паспорт гражданина, паспорт моряка и так далее. Процедура кредитования документально подтверждается выдачей залогового билета.
. Закладываемое клиентом имущество хранится в ломбарде.
. Ломбардная организация страхует полученное в залог имущество в полной сумме его оценки.
. Оценка залогового имущества, размер суммы кредита, срок погашения кредита определяется сотрудниками ломбарда, согласовывается с клиентом и указывается в залоговом билете.
. Клиент ломбарда имеет право продлить срок залога, а также перезаложить имущество, дополнительно оплатив услуги.
. Администрация ломбарда устанавливает тарифы на услуги.
. Сотрудники ломбарда не имеют права распоряжаться и пользоваться заложенным имуществом.
. Заложенное имущество не может быть изъято из ломбарда помимо воли владельца.
. Ломбардная организация отвечает за утрату залогового имущества в размере его полной стоимости.
. Если клиент не выкупает имущество в установленный срок, то ломбард имеет право его реализовать.