Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели могут получать в банке денежные средства в форме кредита на цели, связанные с созданием и движением оборотных и внеоборотных активов.
Перед заключением кредитного договора банк обязан определить правоспособность и оценить кредитоспособность потенциального кредитополучателя, после чего уполномоченным органом банка или уполномоченным должностным лицом банка в пределах установленных полномочий принимается решение о предоставлении кредита.
Для получения кредита юридическое лицо предоставляет в банк следующие основные документы:
· ходатайство или заявление на получение кредита;
· анкету кредитополучателя по форме, определенной в банке;
· годовой бухгалтерский баланс со всеми приложениями к нему;
· бухгалтерский баланс со всеми приложениями к нему на последнюю квартальную дату;
· копии договоров (контрактов) или других документов в подтверждение кредитуемой сделки;
· данные о предполагаемом поступлении и использовании валютных средств (при предоставлении кредита в иностранной валюте).
От юридических лиц, текущие счета которых открыты в других банках, дополнительно должны быть получены:
· копии учредительных документов (устав, учредительный договор), удостоверенные нотариально, или вышестоящим органом, либо органом, производившим регистрацию;
· копия документа о регистрации (перерегистрации), удостоверенная нотариально или регистрирующим органом;
· карточка с образцами подписей и оттиска печати, удостоверенная нотариально или вышестоящим органом.
При выдаче кредитов, связанных с созданием и движением внеоборотных активов помимо указанных документов представляются бизнес-план, включающий расчет экономической эффективности и окупаемости кредитуемого проекта и другие документы в соответствии с законодательством Республики Беларусь. По усмотрению банка могут быть получены и другие документы.
На основании документов, представленных потенциальным кредитополучателем для получения кредита, банк в процессе анализа кредитной заявки изучает нефинансовое положение клиента, его экономическое и финансовое состояние, производит оценку обеспечения кредита и на основании сделанных выводов принимает решение о возможности выдачи кредита.
Нефинансовый анализ кредитной заявки направлен на установление правоспособности кредитополучателя как юридического лица. Он проводится на основании устава и других учредительных документов. В ходе нефинансового анализа банк получает представление о форме собственности, составе учредителей, сумме оплаченного капитала, разрешенных видах деятельности клиента. Кроме того, банк изучает кредитную историю клиента, определяет наличие просроченной задолженности по ранее полученным кредитам.
В соответствии с законодательством Республики Беларусь запрещается выдача банком кредита кредитополучателю, имеющему просроченную задолженность по ранее выданным ему кредитам, кроме следующих случаев:
ü для осуществления досудебного оздоровления, реализации планов завершения досудебного оздоровления в защитном периоде;
ü в соответствии с нормативными правовыми актами Президента Республики Беларусь, предусматривающими выдачу кредитов, по которым в качестве обеспечения исполнения обязательств предоставляются гарантии Правительства Республики Беларусь, местных исполнительных и распорядительных органов без учета наличия у кредитополучателей просроченной задолженности по кредитам;
ü при разработке мероприятий по улучшению деятельности кредитополучателя и погашению просроченных кредитов, утвержденных государственным заказчиком при финансировании государственных народнохозяйственных и социальных программ Республики Беларусь;
ü по экономически обоснованному заключению представителей банка, направленных в соответствии с законодательством Республики Беларусь в качестве наблюдателей за хозяйственной деятельностью юридического лица;
ü на строительство (реконструкцию) или приобретение жилья.
При предоставлении инвестиционных кредитов для того, чтобы быть уверенным в надежности предоставляемых кредитных ресурсов, их возвратности необходимо проводить экономический анализ кредитуемого проекта. Экономический анализ предлагаемого для кредитования проекта осуществляется на основании бизнес-плана, представленного предприятием. В ходе проведения экономического анализа кредитуемого инвестиционного проекта банк определяет, имело ли предприятие опыт работы с аналогичными проектами, насколько досконально изучен предприятием новый проект, рынок сбыта, изучены ли все риски. Также внимание обращается на то, участвует ли предприятие собственными средствами в реализации данного проекта, правильно ли определена сумма, необходимая для реализации проекта, а также сроки возврата кредита.
Финансовый анализ кредитной заявки осуществляется на основании бухгалтерской отчетности предприятия и начинается с оценки структуры актива и пассива баланса предприятия. При анализе структуры баланса банк делает вывод, относительно того, насколько структура баланса предприятия удовлетворительна. В качестве критериев для оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса предприятия используются следующие показатели:
· коэффициент текущей ликвидности (К1);
· коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2).
Коэффициент текущей ликвидности (К1) характеризует общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации. Коэффициент текущей ликвидности определяется как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у организации оборотных активов в виде запасов и затрат, налогов по приобретенным активам, дебиторской задолженности, расчетов с учредителями, денежных средств, финансовых вложений и прочих оборотных активов к краткосрочным обязательствам организации за исключением резервов предстоящих расходов.
Коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами (К2) характеризует наличие у организации собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяется как отношение разности капитала и резервов, включая резервы предстоящих расходов и фактической стоимости внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у организации оборотных активов в виде запасов и затрат, налогов по приобретенным активам, дебиторской задолженности, расчетов с учредителями, денежных средств, финансовых вложений и прочих оборотных активов.
Основанием для признания структуры бухгалтерского баланса неудовлетворительной, а организации неплатежеспособной является наличие одновременно следующих условий:
· коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода в зависимости от отраслевой (подотраслевой) принадлежности организации имеет значение менее установленного Инструкцией по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности;
· коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода в зависимости от отраслевой (подотраслевой) принадлежности организации имеет значение менее приведенного в Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности.
Организация считается устойчиво неплатежеспособной в том случае, когда имеется неудовлетворительная структура бухгалтерского баланса в течение четырех кварталов, предшествующих составлению последнего бухгалтерского баланса, а также предприятие имеет на дату составления последнего бухгалтерского баланса значение коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами (К3), превышающее 0,85.
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами характеризует способность предприятия рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3) определяется как отношение всех (долгосрочных и краткосрочных) обязательств организации за исключением резервов предстоящих расходов к общей стоимости активов.
Установив неплатежеспособность организации и неудовлетворительность структуры ее бухгалтерского баланса, банк с целью выявления причин ухудшения финансового состояния организации, может провести детальный анализ бухгалтерской отчетности организации.
Кредитование банками юридических лиц, работающих с убытками, возможно в случае, если кредитополучателем или его вышестоящим органом разработана и представлена в банк реальная программа по выходу на рентабельную работу.
Также банк анализирует предлагаемое клиентом обеспечение, которое представляет собой значительный вторичный источник возврата долга. Наиболее распространенной формой обеспечения, используемой при кредитовании юридических лиц, является залог. Он должен быть достаточно ликвиден, иметь стабильную цену.
На основании проведенного анализа кредитной заявки в банке может определяться кредитный рейтинг клиента и возможность дальнейшего сотрудничества банка с ним.
В случае отрицательного заключения о возможности кредитования юридического лица банк должен четко сформулировать причины отказа.
В случае принятия положительного решения определяются условия кредитования, и заключается кредитный договор. Представленные кредитополучателем документы для получения кредита, кредитный договор, а также иные сведения, полученные банком, систематизируются в кредитном досье клиента.
Предоставление кредита юридическому лицу осуществляется в соответствии с условиями кредитного договора в безналичном порядке путем:
· перечисления банком денежных средств на счет кредитополучателя;
· перечисления банком денежных средств в оплату расчетных документов, представленных кредитополучателем;
· использования денежных средств в соответствии с указаниями кредитополучателя.
Кредит может быть выдан наличными деньгами только индивидуальным предпринимателям, осуществляющих предпринимательскую деятельность без открытия текущих (расчетных) счетов.
Кредитование юридических лиц может осуществляться в единоразовом порядке или посредством открытия кредитной линии. Также банк может использовать овердрафтное кредитование своих клиентов. Овердрафтное кредитование предполагает предоставление кредита на сумму, превышающую остаток денежных средств на текущем (расчетном) счете клиента. Овердрафтное кредитование осуществляется с установлением лимита овердрафта и срока погашения кредита. При использовании данного вида кредитования между банком и клиентом может заключаться смешанный договор, содержащий условия договора банковского счета и кредитного договора.
При кредитовании юридических лиц в том случае, если объем кредита и риск по нему слишком велик для одного банка, может применяться консорциальное кредитование. Консорциальное кредитование предполагает объединение денежных ресурсов банков-участников через банк-агент. Кредитование осуществляется на основании консорциального кредитного договора между банком-агентом и кредитополучателем.
Определенное сходство с консорциальным кредитом имеет синдицированный кредит, который предоставляются одному кредитополучателю несколькими банками-участниками в рамках единого синдицированного кредитного договора, заключаемого банками-участниками с кредитополучателем.
Погашение (возврат) кредита, уплата процентов и платы за пользование им производятся в безналичном порядке в соответствии с кредитным договором и законодательством Республики Беларусь.
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность без открытия текущих (расчетных) счетов, могут погашать кредит, уплачивать проценты и плату за пользование им наличными денежными средствами путем внесения в кассу банка без ограничения размеров платежа.
При неисполнении кредитополучателем обязательств по погашению кредита, уплате процентов и (или) платы за пользование им задолженность на следующий рабочий день после наступления срока ее погашения отражается в бухгалтерском учете на соответствующих счетах по учету просроченной задолженности.
При согласии банка-кредитодателя кредитополучатель может заключить договор о переводе долга по кредитному договору на третье лицо. В данной ситуации банк-кредитодатель обязан проверить правоспособность и оценить платежеспособность нового должника и предусмотреть способ обеспечения исполнения обязательств.
В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения кредитополучателем обязательств перед банком по кредитному договору погашение (взыскание) задолженности производится в порядке, установленном кредитным договором и законодательством Республики Беларусь.
Изменение условий кредитного договора, в том числе предоставление отсрочки (рассрочки) погашения задолженности по кредитному договору, осуществляется на основании дополнительного соглашения к кредитному договору.
По решению уполномоченного органа банка начисление процентов за пользование кредитом может быть прекращено при наличии судебного постановления о принудительном взыскании долга, в случае смерти кредитополучателя – индивидуального предпринимателя либо в случае ликвидации кредитополучателя – юридического лица.
С момента предоставления кредита юридическому лицу и до его погашения банк контролирует соблюдение условий кредитного договора, то есть осуществляет кредитный мониторинг.