В) физические лица, нанимающие иностранных граждан на работы для личных нужд.
13. Система ставок по налогу на доходы физических лиц может быть:
а) пропорциональной;
б) прогрессивной;
в) регрессивной.
14. Сроки и порядок уплаты при ввозе подакцизных товаров устанавливаются:
а) налоговым законодательством;
б) таможенным законодательством;
в) таможенным законодательством с учетом налогового законодательства.
15. Объектами налогообложения по налогу на игорный бизнес признаются:
а) игровой стол, игровой автомат, процессинговый центр тотализатора, процессинговый центр букмекерской конторы;
б) игровой стол, игровой автомат, бильярдный стол, процессинговый центр тотализатора;
В) игровой стол, игровой автомат, процессинговый центр тотализатора, картодром.
16. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в течение:
а) пяти лет;
б) четырех лет;
в) пяти налоговых периодов.
17. Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес является:
а) месяц;
б) квартал;
в) 15 дней.
18. Совокупный годовой доход по налогу на доходы физических лиц не включает:
а) оплату работодателем коммунальных услуг;
б) возмещение платы за обучение детей в учебных заведениях;
в) алименты, получаемые налогоплательщиком.
19. Имущественный налоговый вычет при продаже жилого дома предоставляется в сумме, полученной при продаже, если дом находился в собственности налогоплательщика:
а) менее трех лет;
б) более трех лет;
в) менее пяти лет.
20. Налогоплательщиками по налогу на имущество физических лиц являются:
а) лица, использующие недвижимое имущество;
б) лица, имеющие право собственности на недвижимое имущество;
в) лица, имеющие право собственности на недвижимое имущество и использующие его.
21. Налоговая тайна содержит сведения:
а) об идентификационном номере налогоплательщика;
б) о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения;
в) об уставном капитале организации.
22. Объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц признается:
а) недвижимое имущество;
б) движимое и недвижимое имущество;
в) недвижимое имущество, за исключением жилых домов и квартир.
23. Различают следующие формы вины при совершении налогового правонарушения:
а) под принудительным воздействием других лиц;
б) по необходимости;
в) по неосторожности.
24. Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц является:
а) месяц;
б) квартал;
в) год.
25. Формы налоговых деклараций и порядок их заполнения утверждаются:
а) Налоговым органом;
б) Федеральной налоговой службой РФ;
в) Министерством финансов РФ.
26. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:
а) с шестнадцатилетнего возраста;
б) с восемнадцатилетнего возраста;
в) с момента получения дохода.
27. Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются:
а) федеральным законом;
б) законами субъектов Российской Федерации;
в) федеральным законом и законами субъектов Российской Федерации.
28. Предельная сумма, на которую начисляются страховые взносы, составляет:
а) 280 000 руб.;
б) 415 000 руб.;
В) 300 000 руб.
29. Индивидуальные предприниматели и адвокаты не исчисляют страховые взносы в части, зачисляемой:
а) в федеральный бюджет;
б) в Фонд социального страхования РФ;
в) в Фонд обязательного медицинского страхования (федеральный и территориальный)
30. Упрощенную систему налогообложения не имеют права применять:
а) организации, занимающиеся розничной торговлей;
б) страховщики;
в) организации, оказывающие аудиторские услуги.
31. Организации, перешедшие на уплату ЕНВД, исчисляют:
а) транспортный налог;
б) налог на имущество организаций;
в) налог на добавленную стоимость.
32. Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган только:
а) по почте;
б) лично налогоплательщиком;
в) по почте или лично налогоплательщиком, либо через его представителя.
33. Поставка налогоплательщика на учет осуществляется:
а) по месту юридического адреса организации;
б) по месту нахождения организации или месту жительства физического лица;
в) по месту жительства одного из учредителей организации.
34. Вмененный доход – это:
а) фактический объем реализации товаров (работ, услуг), рассчитанный за текущий налоговый период;
б) доход за вычетом расходов;
в) потенциально возможный доход, исчисленный с учетом факторов, непосредственно влияющих на его получение.
35. Выездные налоговые проверки могут проводиться в отношении:
а) всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;
б) только организаций и индивидуальных предпринимателей;
в) всех налогоплательщиков и плательщиков сборов, за исключением налоговых агентов.
36. Налоговая санкция взыскивается с налогоплательщиков:
а) в бесспорном порядке;
б) в бесспорном порядке при согласовании с налогоплательщиком;
в) только в судебном порядке.
37. Водный налог является:
а) федеральным;
б) региональным;
в) местным.
38. Сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет, исчисляют:
а) налогоплательщики самостоятельно;
б) налоговые органы;
в) организации – самостоятельно, а для физических лиц – налоговые органы.
39. Налоговый период по налогу на доходы физических лиц установлен как:
а) календарный месяц;
б) календарный квартал;
в) календарный год.
40. Социальный налоговый вычет, оплаченный из средств работодателя: при лечении физического лица:
а) предоставляется налогоплательщику;
б) не предоставляется налогоплательщику;
в) предоставляется налогоплательщику, если это предусмотрено трудовым договором.
41. Государственная пошлина уплачивается при обращении в суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям:
а) в течение трех дней после рассмотрения дела;
б) не позднее, чем за пять дней до даты рассмотрения дела;
в) до подачи запроса.
42. Подакцизными товарами признаются:
а) виноматериалы, пиво, ювелирные изделия из драгоценных металлов и камней, табачные изделия;
б) коньяки, легковые автомобили, вино, автомобильный бензин, спирт этиловый;
в) спирт коньячный, ликероводочные изделия, автомобили, природный газ.
43. К оборотам, облагаемым НДС, относятся:
а) передача товаров для собственных нужд;
б) реализация религиозной литературы;
в) обороты по передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный характер.
44. Сумма платы за пользование водными объектами относится:
а) на себестоимость продукции (работ, услуг);
б) на финансовый результат;
в) на себестоимость продукции (работ, услуг) в пределах установленного лимита.
45. Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых определяется как:
а) стоимость добытых полезных ископаемых;
б) объем добытых полезных ископаемых;
в) объем реализованных полезных ископаемых.
46. Сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций исчисляется:
а) как произведение налоговой ставки на среднюю стоимость имущества за налоговый период;
б) как одна четвертая часть произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период;
в) как произведение налоговой ставки на среднюю стоимость имущества за отчетный период.
47. Только Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливаются, изменяются или отменяются:
а) федеральные налоги и сборы;
б) налоги и сборы субъектов РФ;
в) местные налоги и сборы.
48. Региональные налоги включают:
а) водный налог;
б) земельный налог;
в) налог на игорный бизнес.
49. Все неустранимые сомнения российского налогового законодательства трактуются в пользу:
а) государства;
б) налоговых органов;
в) налогоплательщика.
50. Налоговый период – это:
а) календарный год, квартал, месяц, декада;
б) календарный год или иной период времени, по окончании которого определяется налоговая база;
в) любой период времени применительно к отдельным налогам.
51. Переводчики, специалисты и эксперты получают за выполненную ими работу по поручению налогового органа:
а) заработную плату, сохраняемую по основному месту работы;
б) суточные, плату за проезд и наем жилого помещения;
в) вознаграждение.
52. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка у налогоплательщиков производится на каждого ребенка:
а) до 18 лет;
б) до 24 лет;
в) до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
53. Расходами по налогу на прибыль организаций признаются:
а) обоснованные и документально подтвержденные затраты, направленные на получение дохода;
б) документально подтвержденные затраты, произведенные организацией;
в) затраты, оценка которых выражена в денежном измерении.
54. Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается:
а) месяц;
б) квартал;
в) календарный год.
55. Государственная пошлина – это:
а) ежегодный безвозмездный платеж, взимаемый с юридических лиц;
б) сбор, взимаемый с юридических и физических лиц при их обращении в уполномоченные органы за совершение в отношении этих лиц юридически значимых действий;
в) сбор, взимаемый с юридических и физических лиц при получении идентификационного номера налогоплательщика.
56. Перейти на упрощенную систему налогообложения имеют право:
а) только общества с ограниченной ответственностью;
б) только открытые акционерные общества;
в) организации независимо от организационно–правовой формы и индивидуальные предприниматели.
57. Акт налоговой проверки должен содержать:
а) документально подтвержденные факты налоговых правонарушений или их отсутствие;
б) только документально подтвержденные факты налоговых правонарушений, совершенных умышленно;
в) только документально подтвержденные факты налоговых правонарушений, совершенных неосознанно.
58. Обжаловать акты налоговых органов и действие (бездействие) их должностных лиц – это:
а) право налогоплательщика;
б) право и обязанность налогоплательщика;
в) обязанность налогоплательщика.
59. Группы налогов по принадлежности к органам власти подразделяются на:
а) прямые и косвенные;
б) государственные и местные;
в) федеральные, региональные и местные.
60. Орган, устанавливающий ставки таможенных пошлин – это:
а) Федеральная таможенная служба;
б) Федеральная налоговая служба;
в) Правительство РФ.
61. Налогоплательщики имеют право присутствовать:
а) при проведении выездной налоговой проверки;
б) при проведении камеральной налоговой проверки;
в) при составлении акта по выездной налоговой проверке.
62. Объектами обложения по земельному налогу являются:
а) земельные участки вне зависимости от направления их использования;
б) земельные участки, кроме земель сельскохозяйственного назначения;
в) земельные участки, кроме земель сельских населенных пунктов и городских земель, занятых жилищным фондом.
63. Налоговый орган обязан выдать свидетельство о постановке налогоплательщика на учет:
а) в течение 10 дней со дня подачи налогоплательщиком документов;
б) в течение 30 дней со дня подачи налогоплательщиком документов;
в) в течение 5 дней со дня подачи налогоплательщиком документов.
64. Налоговая база по налогу на прибыль организаций определяется без учета:
а) стоимости безвозмездно полученного имущества от взаимозависимых лиц;
б) доходов в виде процентов по договорам займа;
в) имущества, полученного в форме залога.
65. Актами законодательства о налогах и сборах являются:
а) приказы, методические рекомендации, письма Федеральной налоговой службы;
б) федеральные законы;
в) инструкции Федеральной таможенной службы.
66. Страховые взносы перечисляются:
а) в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ;
б) в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, региональный бюджет;
в) в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
67. Сумма таможенных пошлин рассчитывается с применением:
а) переменных ставок;
б) постоянных ставок;
в) адвалорных, специфических и комбинированных ставок.
68. Акт выездной налоговой проверки должен быть подготовлен:
а) не позднее двух месяцев после составления справки о проведенной проверке;
б) не позднее двух месяцев после начала проверки;
в) не позднее двух месяцев со дня окончания проверки.
69. Налоговые агенты обязаны перечислять в бюджет суммы налога на доходы физических лиц:
а) не позднее дня фактического получения в банке денежных средств на выплату дохода;
б) в день перечисления в бюджет сумм единого социального налога;
в) в последний день месяца, в котором начислен доход.
70. Плательщиками земельного налога признаются:
а) организации и физические лица, являющиеся собственниками земли или арендаторами земельных участков;
б) только организации – собственники земли;
в) организации и физические лица – обладатели земельных участков на правах собственности, пожизненного наследуемого владения, постоянного пользования.
71. Под налогом понимается:
а) коллективно безэквивалентный платеж;
б) индивидуально безвозмездный платеж;
в) индивидуально возмездный платеж.
72. Налоговые льготы не включают:
а) инвестиционный налоговый кредит;
б) отсрочку (рассрочку) налога;
в) уклонение от уплаты налога.
73. Подлежит обложению НДС:
а) реализация товаров (работ, услуг);
б) услуги скорой медицинской помощи, оказываемые населению;
в) реализация почтовых марок.
74. Налогоплательщики представляют налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за налоговый период:
а) не позднее 20 января;
б) не позднее 28 марта;
в) не позднее 30 марта.
75. Расчет налоговой базы по НДФЛ предусматривает учет доходов, полученных:
а) только в денежной форме;
б) в денежной и натуральной форме;
в) в денежной, натуральной форме и в виде материальной выгоды.
76. Исчислить налог на имущество физических лиц обязаны:
а) налоговые органы;
б) органы технической инвентаризации;
в) физические лица – собственники имущества.
77. Плательщиками НДФЛ в РФ признаются:
а) граждане РФ;
б) иностранные граждане и лица без гражданства;
в) налоговые резиденты РФ и налоговые нерезиденты РФ.
78. Налоговые ставки по НДС, применяемые при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, устанавливаются:
а) Налоговым кодексом РФ;
б) Таможенным кодексом РФ;
в) ежегодными постановлениями Правительства РФ по группам ввозимых товаров.
79. Доходы налогоплательщика, полученные по основному месту работы, могут быть уменьшены на величину:
а) социальных налоговых вычетов;
б) стандартных налоговых вычетов;
в) имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение квартиры.
80. Региональные власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать:
а) налоговую базу;
б) объекты налогообложения;
в) льготы по налогу.
81. Налоговой базой для исчисления транспортного налога по автотранспортным средствам является:
а) стоимость автотранспортного средства;
б) нормативный срок службы автотранспортного средства;
в) мощность двигателя автотранспортного средства.
82. Налоговым резидентом РФ признается физическое лицо:
а) фактически находящееся на территории РФ и получающее доход в общей сложности не менее 183 дней в календарном году;
б) фактически находящееся на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
в) являющееся гражданином РФ.
83. Вычеты по НДФЛ уменьшают:
а) суму налога, подлежащую перечислению в бюджет;
б) величину налоговой базы;
в) сумму доходов, не подлежащих налогообложению.
84. Сумма налога на имущество организации относится:
а) на себестоимость продукции;
б) на прочие расходы организации по производству и реализации продукции;
в) на финансовые результаты деятельности предприятия.
85. Стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. ежемесячно предоставляется:
а) инвалидам Великой Отечественной войны;
б) гражданам, принимавшим участие в ликвидации аварии на ЧАЭС;
в) гражданам, выполнявшим интернациональный долг в Афганистане.
86. Целью камеральной и выездной налоговых проверок является:
а) составление акта по результатам проверки;
б) выявление нарушений налогового законодательства;
в) контроль за соблюдением налогового законодательства.
87. Обязательным элементом налога с позиции Налогового кодекса РФ является:
а) предмет налога;
б) объект налогообложения;
в) налоговая льгота.
88. Равный метод налогообложения заключается в том, что:
а) для каждого плательщика установлена равная сумма налога;
б) для каждого плательщика установлена равная ставка налога;
в) с ростом налоговой базы налоговые ставки возрастают.
89. Группировка расходов, связанных с производством и реализацией продукции, не включает:
а) материальные затраты;
б) затраты на оплату труда;
в) внереализационные расходы.
90. Величина налога на единицу измерения налоговой базы – это:
а) налоговая ставка;
б) налоговый оклад;
в) единица обложения.
91. Герой РФ имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере:
а) 3000 руб. ежемесячно;
б) 500 руб. ежемесячно;
в) 3500 руб. ежемесячно.
92. Ставка земельного налога в отношении земель сельскохозяйственного назначения составляет:
а) 1,5%;
б) 2,2%;
в) 0,3%.
93. Участниками налогового контроля являются:
а) налоговые органы;
б) налоговые органы и органы государственных внебюджетных фондов;
в) налоговые органы, органы государственных внебюджетных фондов и таможенные органы.
94. Счет – фактура подписывается:
а) руководителем и главным бухгалтером организации;
б) руководителем, главным бухгалтером организации или иными лицами, уполномоченными на то приказом по организации или доверенностью от имени организации;
в) руководителем или другим уполномоченным лицом организации.
95. Исполнение обязанности по уплате налогов может обеспечиваться:
а) пеней;
б) штрафом;
в) конфискацией имущества налогоплательщика.
96. Выездная налоговая проверка проводится на основании:
а) решения руководителя налогового органа;
б) уведомления налогоплательщика;
в) результатов камеральной проверки с уведомлением налогоплательщика.
97. Объектом обложения по НДФЛ является:
а) выручка от реализации продукции (работ, услуг);
б) чистая прибыль;
в) доход.
98. Выемка документов и предметов осуществляется на основании:
а) решения налогового органа;
б) мотивированного постановления должностного лица налогового органа, проводящего выездную налоговую проверку;
в) решения налогового органа при согласовании с главным бухгалтером организации.
99. Акт по результатам камеральной проверки составляется:
а) в течение 20 дней после окончания проверки;
б) в течение 10 дней после окончания проверки;
в) в течение 5 дней после окончания проверки.
100. Требование по уплате налога считается полученным по истечении:
а) 6-ти дней с даты направления заказного письма;
б) 10-ти дней с даты направления заказного письма;
в) 14-ти дней с даты направления заказного письма.
101. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:
а) по налогу на добавленную стоимость;
б) по земельному налогу;
в) по налогу на прибыль, а также по региональным и местным налогам.
102. Недоимка – это:
а) сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;
б) сумма налога или сбора, недоначисленная и не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;
в) сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
103. Исковое заявление о возврате излишне взысканного налога может быть подано в суд в течение:
а) трех лет;
б) трех лет со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишне взысканного налога;
в) двух лет со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишне взысканного налога.
104. Изменение срока уплаты налога может осуществляться в форме:
а) предоставления льготы;
б) инвестиционного налогового кредита;
в) ходатайства органов местного самоуправления.
105 Налогооблагаемой базой при расчете налога на имущество организации является:
а) среднегодовая стоимость имущества;
б) остаточная стоимость имущества;
в) первоначальная стоимость имущества.
106. Основная функция налогов – это:
а) распорядительная;
б) регулирующая;
в) фискальная.
107. Налогоплательщики – организации и предприниматели – обязаны письменно сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии счетов:
а) в семидневный срок;
б) в двухнедельный срок;
в) в пятидневный срок.
108. По способу взимания НДФЛ является:
а) косвенным налогом;
б) прямым личным налогом;
в) прямым налогом.
109. Налоговый оклад – это:
а) сумма заработной платы, включая налог на доходы физических лиц;
б) сумма, вносимая плательщиком в определенный бюджет по всем налогам;
в) сумма, вносимая плательщиком в определенный бюджет по одному налогу.
110. Экспертиза назначается постановлением:
а) руководителя налогового органа, осуществляющего выездную или камеральную налоговую проверку;
б) должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную или камеральную налоговую проверку;
в) должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку.
111. Физические лица уплачивают земельный налог:
а) одним платежом в срок до 15 июля;
б) на основании налогового уведомления, предоставленного налоговым органом;
в) равными долями в два срока – до 15 июля и 15 декабря.
112. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:
а) получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;
б) полученных в натуральном выражении;
в) рассчитанных в виде материальной выгоды.
113. Объектом налогообложения по упрощенной системе налогообложения признается:
а) сумма прибыли и балансовая стоимость имущества;
б) сумма балансовой прибыли;
в) доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.
114. Налогоплательщикам гарантируется:
а) административная защита их прав и законных интересов;
б) административная и судебная защита их прав и законных интересов;
в) административная и судебная защита их законных интересов.
115. Размер ставки налога на игорный бизнес дифференцирован в зависимости:
а) от вида объектов налогообложения;
б) от количества объектов налогообложения;
в) от места их расположения.
116. Налоговым периодом по земельному налогу является:
а) квартал;
б) календарный год;
в) полугодие.
117. Базовая доходность по единому налогу на вмененный доход – это:
а) условная месячная доходность налогоплательщика, выраженная в натуральных единицах измерения;
б) условная месячная доходность налогоплательщика, выраженная в стоимостных единицах измерения;
в) условная месячная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя.
118. Ставки таможенных пошлин применяются:
а) на день принятия таможенной декларации;
б) на день возврата таможенной декларации;
в) на день поступления товаров на таможенную границу.
119. Подакцизные товары не включают:
а) прямогонный бензин;
б) яхты;
в) дизельное топливо.
120. Пропорциональный метод налогообложения предполагает:
а) равную сумму налога для каждого плательщика;
б) возрастание налоговых ставок с ростом налоговой базы;
в) равную ставку налога для каждого плательщика.
121. ИНН – это:
а) порядковый номер налогоплательщика;
б) единый по всем налогам цифровой код налогоплательщика;
в) код причины поставки на учет.
122. Проводить налоговые проверки – это:
а) право налогового органа;
б) обязанность налогового органа;
в) полномочия налогового органа.
123. Счет–фактура с выделенной в нем суммой НДС выписывается:
а) налоговым органом;
б) поставщиком товаров (работ, услуг);
в) покупателем товаров (работ, услуг).
124. Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес является:
а) месяц;
б) квартал;
в) год.
125. Сущность налога – это:
а) изъятие государством в пользу общества части прибыли, полученной в результате хозяйственной деятельности организации;
б) изъятие государством в пользу общества части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного платежа;
в) изъятие государством в пользу общества части добавленной стоимости.
126. Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях:
а) соответствующих муниципальных образований;
б) соответствующих субъектов РФ;
в) соответствующих имущественных образований или субъектов РФ.
127. Налоговые агенты выдают физическим лицам справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога:
а) в обязательном порядке каждому налогоплательщику;
б) по заявлению налогоплательщика;
в) только налогоплательщикам, переходящим на другое место работы.
128. Плательщиками водного налога являются:
а) организации, занимающиеся производственной деятельностью;
б) бюджетные организации;
в) лица, осуществляющие забор воды из водных объектов с применением технических средств.
129. Налоговой базой по земельному налогу является:
а) кадастровая стоимость земельного участка;
б) рыночная стоимость земельного участка;
в) нормативная цена земельного участка.
130. В настоящее время действуют следующие ставки НДС:
а) 10%, 18%, 20%;
б) 0%,10%,16%;
в) 0%,10%,18%.
131. Сумма единого налога (единый налог на вмененный доход) уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:
а) не более чем на 10% суммы налога;
б) не более чем на 50% суммы налога;
в) не более чем на 30% суммы налога.
132. Орган, принимающий в РФ законы о налогах – это:
а) Государственная Дума РФ;
б) Совет Федерации;
в) Министерство финансов РФ.
133. К специальным налоговым режимам относится:
а) освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС;
б) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
в) предоставление инвестиционного налогового кредита.
134. Субъектами налогообложения являются:
а) налогоплательщики и плательщики сборов;
б) налогоплательщики и налоговые агенты;
в) налогоплательщики, плательщики сборов и налоговые агенты.
135. Объектами налогообложения по налогу на игорный бизнес признаются:
а) процессинговый центр тотализатора;
б) лотереи с денежным выигрышем;
в) лотереи с вещевым выигрышем.
136. Физические лица уплачивают транспортный налог на основании:
а) расчета, произведенного самостоятельно;
б) налогового уведомления, направляемого налоговым органом;
в) расчета, произведенного органами ГИБДД.
137. Налог в отношении земельного участка, перешедшего по наследству к физическому лицу, начисляется:
а) начиная с месяца открытия наследства;
б) в течение срока оформления права собственности на наследство;
в) в конце налогового периода, в котором наступило право наследования.
138. Налоговая декларация по НДФЛ предоставляется налогоплательщиками:
а) до 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) до 30 января года, следующего за истекшим налоговым периодом.
139. Сумма минимального налога при упрощенной системе налогообложения исчисляются как:
а) 3% от суммы доходов;
б) 1% от суммы доходов;
в) 5% от суммы доходов.
140. Земельный налог для организаций исчисляется:
а) администрацией;
б) налоговым органом;
в) самой организацией.
141. Внереализационные расходы по налогу на прибыль организации включают:
а) расходы на услуги банков;
б) стоимость безвозмездно переданного имущества;
в) расходы по приобретению амортизируемого имущества.
142. Налогоплательщиками страховых взносов признаются:
а) российские организации;
б) российские и иностранные организации;
в) организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями.
143. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых признается:
а) календарный месяц;
б) полугодие;
в) квартал.
144 Налоговым периодом при применении упрощенной системы налогообложения признается:
а) месяц;
б) квартал;
в) календарный год.
145. Налоговая система РФ – это:
а) совокупность всех налогов, взимаемых на территории РФ, и принципы их взимания;
б) совокупность налогов, взимаемых на территории РФ;
в) доходы и расходы государства.
146. Налог на имущество организаций является:
а) федеральным;
б) региональным;
в) местным.
147. Обоснованными расходами по налогу на прибыль являются:
а) экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме;
б) экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в натуральной и денежной формах;
в) затраты, экономически оправданные и документально подтвержденные.
148. Датой получения доходов при применении упрощенной системы налогообложения признается:
а) день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг);
б) время перехода права собственности на отгруженные товары (выполнения работ, оказания услуг);
в) день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав.
149. Косвенным налогом является:
а) таможенная пошлина;
б) налог на прибыль организаций;
в) налог на доходы физических лиц.
150. Документ, который выдается налоговым органом при постановке на учет - это:
а) справка о постановке на учет;
б) свидетельство о постановке на учет;
в) уведомление о постановке на учет.
151. Умышленная неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы влечет взыскание штрафа в размере:
а) 20 % от неуплаченной суммы налога (сбора);
б) 40% от неуплаченной суммы налога (сбора);
в) 50 % от неуплаченной суммы налога (сбора).
152. Налогом не облагается:
а) имущество коммерческих организаций;
б) имущество общественных организаций пенсионеров;
в) имущество органов самоуправления.
153. Суммы НДС, оплаченные организацией за приобретенные материалы относятся на:
а) себестоимость материалов;
б) возмещение из бюджета;
в) прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия.
154. Заявление о постановке на учет организации подается в налоговый орган:
а) по месту нахождения организации;
б) по месту нахождения принадлежащего имущества;
в) по месту нахождения структурных подразделений.
155. Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены различные ставки, то налоговая база определяется:
а) по максимальной ставке;
б) по каждому виду доходов отдельно;
в) по минимальной ставке.
156. Отчисления в резерв по сомнительным долгам включаются в состав внереализационных доходов:
а) равномерно в течение отчетного (налогового) периода;
б) в последний день отчетного (налогового) периода;
в) ежеквартально в сроки, установленные учетной политикой для целей налогообложения.
157. Сумма отчислений в резерв по сомнительным долгам:
а) уменьшает налоговую базу;
б) увеличивает налоговую базу;
в) не изменяет налоговую базу.
158. Метод начислений означает признание доходов по дате:
а) реализации продукции;
б) поступления средств в кассу или на счета в банках;
в) перехода прав собственности на реализованную продукцию.
159. НДС относится:
а) к федеральным налогам;
б) к региональным налогам;
в) к местным налогам.
160. Налог на доходы физических лиц с вознаграждений, поступающих из-за границы, удерживается:
а) у источника выплаты;
б) у организации, осуществляющей эти выплаты на территории Российской Федерации;
в) у физических лиц.
161. Сумма платежа страховых взносов относится:
а) на финансовый результат;
б) на себестоимость продукции (работ, услуг);
в) на прибыль, остающуюся в распоряжении организации.
162. Работой для целей налогообложения признается деятельность:
а) результаты которой могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации;
б) результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы в процессе её осуществления;
в) результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и физических лиц.
163. Безнадежные долги по налогам и сборам списываются в порядке, установленном:
а) Правительством Российской Федерации;
б) органом местного самоуправления;
в) Правительством Российской Федерации, исполнительными органами субъектов РФ или местного самоуправления.
164. Требование по уплате налога считается полученным:
а) по истечении 6 дней с даты направления заказного письма;
б) по истечению 10 дней с даты направления заказного письма;
в) по истечению 14 дней с даты направления