ТРЕБУЕТСЯ:
1. Составить корреспонденцию счетов по всем операциям, приведенным ниже.
2. Открыть синтетические счета и записать на них остатки на начало месяца. Дополнительно открыть счета, по которым не было начальных остатков, но есть обороты.
3. Записать обороты на счетах, подсчитать в счетах итоги оборотов по дебету и кредиту и ввести остатки на начало следующего месяца.
4. Открыть счета аналитического учета к счету «Сырье и на материалы» и «Расчеты с подотчетными лицами» и записать на них остатки на начало месяца.
5. Записать на счетах хозяйственные операции за месяц, подсчитать обороты и вывести остатки на начало следующего месяца.
6. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам и сверить ее итоги с данными синтетического счета.
7. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
Примечание: требования предъявляются ко всем вариантам.
УСЛОВИЕ:
I. Остатки по синтетическим счетам на 01.05.200__ года
| № п/п | Номер и наименование синтетического счета | Сумма, руб | |
| дебет | кредит | ||
| Основные средства | |||
| Материалы | |||
| Основное производство | |||
| Готовая продукция | |||
| Товары отгруженные | |||
| Касса | |||
| Расчетный счет | |||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||
| Уставный капитал | |||
| Прибыли и убытки | |||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и ссудам | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||
| Расчеты с бюджетом по налогам и сборам | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||
| Расчеты с органами социального страхования и обеспечения | - | ||
| Итого |
II. Остатки по аналитическим счетам к счету «Материалы» на 01.05.200_ года
| Наименование материалов | Ед. изм. | Цена (руб.) | Кол-во | Сумма |
| Сталь углеродистая | кг | 86 – 70 | ||
| Чугун литейный | кг | 46 – 10 | ||
| Медь конверторная | кг | 59 – 00 | ||
| Другие материалы | ||||
| Итого |
III. Остановки по аналитическим счетам к счету «Расчеты с
Поставщиками и подрядчиками на 01.05.200__ года
| Наименование предприятий-поставщиков | Сумма (руб.) |
| Сталелитейный завод | |
| Чугунолитейный завод | |
| Медеплавильный завод | |
| Другие заводы | |
| Итого |
IV. Операции за месяц май 200__ года
| № операций | Содержание операций | Сумма (руб.) | Корреспонденция счетов | |
| дебет счетов | кредит счетов | |||
| 1. | Отпущены со склада в производство основные материалы | |||
| сталь углеродистая 50 кг | Основное производство | Материалы | ||
| чугун литейный 100 кг | Основное производство | Материалы | ||
| медь конверторная 10 кг | Основное производство | Материалы | ||
| другие материалы | Основное производство | Материалы | ||
| Итого | ||||
| 2. | Отгружена покупателям готовая продукция | Товары отгруженные | Готовая продукция | |
| 3. | Израсходованы подотчетные суммы на нужды | Основное производство | Расчеты с подотчетными лицами | |
| 4. | Выпущена из производства готовая продукция | Готовая продукция | Основное производство | |
| 5. | Перечислено с расчетного счета в погашение задолжности перед поставщиками: | |||
| сталелитейному заводу | Расчеты с поставщиками | Расчетный счет | ||
| чугунолитейному заводу | Расчеты с поставщиками | Расчетный счет | ||
| медеплавильному заводу | 7 83 | Расчеты с поставщиками | Расчетный счет | |
| другим заводам | Расчеты с поставщиками | Расчетный счет | ||
| Итого | ||||
| 6. | Поступили на склад основные материалы: | |||
| - сталь углеродистая от сталелитейного завода 200 кг | Материалы | Расчеты с поставщиками | ||
| - чугун литейный 100 кг от чугунолитейного завода | Материалы | Расчеты с поставщиками | ||
| Итого | ||||
| 7. | Получено с расчетного счета в кассу на хозяйственные расчеты и на заработную плату | Касса | Расчетный счет | |
| 8. | Выдано из кассы подотчет на хозяйственные расходы | Расчеты с подотчетными лицами | Касса | |
| 9. | Выдана заработная плата | Расчеты с персоналом по оплате труда | Касса | |
| 10. | Начислена заработная плата работникам основного производства | Основное производство | Расчеты с персоналом по оплате труда | |
| 11. | Произведены отчисления органом социального страхования (26,3% на 01.01.2006) | Основное производство | Расчеты с органами социального страхования и обеспечения | |
| Итого | ||||
| Всего по всем операциям |
Примечание – В учебных целях НДС не выделяется
РЕШЕНИЕ:
Синтетические счета
| Основные ДтсредстваКт | Дт МатериалыКт | Основное Дт производствоКт | |||
| Сн 1243000 | Сн 101826 | Сн 74100 | |||
| 6. 52690 | 1. 73457 | 1. 73457 | 4. 121000 | ||
| Ск 1243000 | об 52690 | об 73457 | 3. 800 | об 121000 | |
| Ск 81059 | 10. 60000 | ||||
| об 150037 | |||||
| Ск 103137 |
| Готовая ДтпродукцияКт | Товары Дт отгруженныеКт | Дт КассаКт | |||
| Сн 86500 | Сн 4000 | Сн 174 | |||
| 4. 121000 | 2. 75500 | 2. 75500 | 7. 27500 | 8. 180 | |
| об 121000 | об 75500 | об 75500 | об 27500 | 9. 27035 | |
| Ск 13200 | Ск 79500 | Ск 459 | об 27215 |
| Расчетный ДтсчетКт | Расчеты с подотчетными Дт лицамиКт | Уставный Дт капиталКт | |||
| Сн 170045 | Сн. 855 | Сн 1449300 | |||
| 5. 48165 | 8. 180 | 3. 800 | |||
| Ск 24380 | 7. 27500 | об 180 | об 800 | Ск 1449300 | |
| об 75665 | Ск 235 |
| Прибыли Дти убыткиКт | Расчеты по краткосрочным Дт кредитам и займам Кт | Расчеты Дт поставщикамиКт | |||
| Ск 47000 | Ск 106000 | Сн 48165 | |||
| 5. 48165 | 6. 52690 | ||||
| Сн 47000 | Ск 106000 | об 48165 | об 52690 | ||
| Ск 52690 |
| Расчеты по налогам Дти сборамКт | Расчеты с персоналом Дт по оплате трудаКт | Расчеты с органами Дт соц. страхаКт | |||
| Сн 3000 | Сн 27035 | Сн 0 | |||
| 9. 27035 | 10. 60000 | 11. 15780 | |||
| Ск 3000 | об 27035 | об 60000 | об 15780 | ||
| Ск 60000 | Ск 15780 |
Аналитические счета
| Дт Сталь углеродистаяКт | ДтЧугун литейныйКт | |||||||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | |
| Сн 100 | 1. 50 | Сн 150 | 1. 100 | |||||
| 6. 200 | 6. 100 | |||||||
| об 200 | об 50 | об 100 | об 100 | |||||
| Ск | Ск |
| Дт Мед конверторнаяКт | ДтДругие материалыКт | |||||||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | |
| Сн 25 | 1. 10 | Сн – | 1. | |||||
| 6. 10 | 6. – | |||||||
| об 10 | об 10 | об – | об | |||||
| Ск | Ск – |
| ДтСталелитейный заводКт | Дт Чугунолитейный заводКт | ||||
| Сн 5128 | Сн 4150 | ||||
| 5. 5128 | 6. 17340 | 5. 4150 | 6. 4610 | ||
| об 5128 | об 17340 | об 4150 | об 4610 | ||
| Ск 17340 | Ск 4610 | ||||
| ДтМедиплавельный заводКт | Дт Другие заводыКт | ||||
| Сн 783 | Сн 38104 | ||||
| 5. 783 | 6. 590 | 5. 38104 | 6. 30150 | ||
| об 783 | об 590 | об 38104 | об 30150 | ||
| Ск 590 | Ск 30150 | ||||