Ликвидность предприятия
Текущая ликвидность
Быстрая ликвидность
Абсолютная ликвидность
Чистый оборотный капитал
Ликвидность предприятия:
Ликвидность активов можно выделить на 4 практичных группы:
1. А1 – самые ликвидные активы;
2. А2 – товары, реализуемые довольно быстро;
3. А3 – активы, реализация которых проходит довольно медленно;
4. А4 – активы, которые трудно реализовать.
Распределение активов проходит с целью определить уровень ликвидности предприятия или бухгалтерского баланса. Исходя из этого источники финансов распределяют на 4 группы:
1. П1 – самые срочные к исполнению обязательства;
2. П2 – краткосрочные пассивные;
3. П3 – долгосрочные пассивные;
4. П4 – постоянные пассивы.
Предприятие является ликвидным, при условии что А1>=П1, А2>=П2, А3>=П3, А4>=П4.
Текущая ликвидность:
Коэффициент текущей ликвидности – это финансовый показатель, который равняется отношению всего объема текущих (оборотных) активов по отношению к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам).
Ктл=(ОА-ЗУ)/КО или К=(А1+А2+А3)/(П1+П2), где
Ктл – это коэффициент текущей ликвидности;
ОА – это активы в обороте;
ЗУ – задолженность учредителя по взносам в содержимое уставного капитала;
КО – список краткосрочных обязательств
Этот коэффициент показывает способность предприятия погасить текущее (краткосрочное) обязательство принимая во внимание только оборотные активы.
Быстрая ликвидность:
Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности – это финансовый показатель, который равняется отношению высоколиквидных оборотных активов к списку краткосрочных обязательств или текущих пассивов.
Кбл = (Текущие активы — Запасы) / Текущие обязательства, или
Кбл = (Краткосрочная дебиторская задолженность + Краткосрочные финансовые вложения + Денежные средства)/(Краткосрочные пассивы — Доходы будущих периодов — Резервы предстоящих расходов), или
К = (А1 + А2) / (П1 + П2)
Этот коэффициент показывает, насколько компания способна на погашение текущих обязательств при случае возникновения трудностей в процессе реализации товара.
Абсолютная ликвидность:
Коэффициент абсолютной ликвидности – это финансовый показатель, который равняется отношению денег и краткосрочных финансовых вложений к текущим пассивам (или краткосрочным обязательствам)
Кал = А1/(П1+П2)
Кал = (Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) / Текущие обязательства
или
Кал = (Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) / (Краткосрочные пассивы — Доходы будущих периодов — Резервы предстоящих расходов)
Нормальным считают показатель коэффициента, если он не ниже 0,2, то есть теоретически есть потенциал на погашение 20% срочных обязательств ежедневно. Он дает понять, какую из частей краткосрочной задолженности компания сможет погасить в кратчайшие сроки.
Чистый оборотный капитал:
Чистый оборотный капитал используют для поддерживания финансовой устойчивости компании, потому что превышение уровня оборотных средств над краткосрочными обязательствами будет означать, что компания в состоянии не только погасить весь список своих краткосрочных обязательств, но и способна расширить свою деятельность за счет собственных резервов
Платёжеспособность — способность хозяйствующего субъекта к своевременному выполнению денежных обязательств, обусловленных законом или договором, за счёт имеющихся в его распоряжении денежных ресурсов.
90-Прибыль организации: понятия и виды. Поясните, почему прибыль используется как критерий оценки эффективности деятельности организации.
Прибыль — это конечный результат, ради которого предприятие ведет производственную деятельность.
Численно прибыль определяется как разница между денежными поступлениями(доходами) предприятия и его тратами (расходами).
Виды прибыли:
Валовая прибыль - Это первый итог, определяемый как разность между валовым доходом (ВД) и себестоимостью реализованной продукции (Срт) и налоговых начислений, включаемых в цену товара (НДС, акцизы, тарифы на перевозку):
ВП = ВД – Срт – НДС – АКЦ — Т
Операционная прибыль предприятия или прибыль от реализации продукции есть разность между валовой прибылью и сальдо по операционным доходам и расходам.
- поступления от аренды;
- проценты и доходы по ценным бумагам;
- рентные платежи;
- тому подобные виды доходов
Балансовая прибыль предприятия
Понятие балансовой прибыли содержит базовые показатели, на основании которых осуществляются расчеты с бюджетом по налогам, определяется самоокупаемость и способность предприятия к самофинансированию.
Состав балансовой прибыли:
- операционная прибыль (ОП);
- прибыль (убыток) от прочей реализации (ППР);
- внереализационная прибыль или убыток (ВП).
БП = ОП + ППР + ВП
Прибыль как способ оценки эффективности организации:
Основной показатель эффективности работы организации, чаще всего показывает успешность деятельности организации на рынке, правильное построение управления, использование и реализацию ресурсов. На прямую связан с ликвидностью организации. Цель любой организации – получение прибыли.