Юриспруденция, 40.03.01, 3 курс, очная форма обучения
Преподаватель — к.э.н., доцент М.Н. Степанова,
доцент кафедры государственно-правовых дисциплиш
Рекомендации по подготовке к семинарам
По каждой теме семинарского занятия имеется перечень необходимой литературы. Необходимо отметить, что указанным перечнем вся литература по той или иной теме, безусловно, не исчерпывается. Студент может обратиться к преподавателю, ведущему семинарские занятия, и попросить рекомендовать ему дополнительную литературу.
Готовясь к семинару, студент должен самостоятельно:
- проработать соответствующие разделы учебников, чтобы иметь представление о выносимых на обсуждение проблемах;
- изучить материалы лекций и литературу, делая выписки, необходимые для обсуждения проблем семинара;
- продумать ответы по вопросам темы, быть готовым к дискуссии по спорным вопросам, вынесенным на семинарское занятие,
что требует обдумывания аргументации и системы доказательств той точки зрения, которая, по мнению студента, является наиболее приемлемой.
Семинар предполагает наличие дискуссии, активный обмен мнениями по поставленным вопросам, обсуждение сообщений и выступлений.
При пропуске студентом семинарских занятий их темы должны быть отработаны индивидуально. Отработка по согласованию с преподавателем может состоять в подготовке конспектов, рефератов, письменных и устных ответов по отдельным вопросам.
Задание на семинар 17.01.2022 по дисциплине «Налоговое право» (2 часа).
Аб
СЕМИНАР 1
1.Раскрыть понятие «налоговое право» через его предмет и метод (ознакомится с Постановлением Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 г. № 20-П).
2. Место налогового права в системе других отраслей права (при анализе взаимодействия конституционного и налогового права следует перечислить все нормы Конституции РФ, регулирующие вопросы налогов и налоговые правоотношения).
3. Перечислить принципы налогообложения (Налоговое право: учебник для бакалавров / А.С. Бурова, Е.Г. Васильева, Е.С. Губенко и др.; под ред. И.А. Цинделиани. 2-е изд. М.: Проспект, 2016. 528 с.).
4. Охарактеризовать источники налогового права.
5. Налоговые правоотношения
6. права и об налоговых оргаов
7. п и об таможенных органив
8. Ьанки как участники налоговых правоотношений
5. Законодательство о налогах и сборах, общие правила вступления в законную силу актов законодательства о налогах и сборах.
6. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах
7. Налоговая система РФ: структура, элементы налоговой системы.
8. Понятие налог, сбор, страховой взнос: признаки, функции.
9. Юридический состав налогов и страховых взносов, сравнительная характеристика.
10. Подготовить доклад на тему: «Роль труда Тургенева И.Н. «Опыт теории налогов» в становлении науки налогового права».
Ах
СЕМИНАР 2Вопросы для обсуждения на семинарском занятии (можно брать минидоклады):
1) Налогово-правовые нормы: признаки, классификация (с примерами).
2) Действие актов о налогах и сборах во времени, пространстве и по кругу лиц. Обратная сила норм налогового законодательства (с конкретными примерами).
3) Понятие налога и его основные признаки (охарактеризуйте их). Основные признаки и различия сбора, государственной пошлины и страхового взноса.
4) Юридический состав налога и элементы налогообложения (доктринальные и законодательные, обязательные и факультативные). Что из себя представляет объект налогообложения и налоговая база (с конкретными примерами). У каких налогов налоговая база определяется через денежное выражение либо натуральное выражение?
5) Подробно охарактеризуйте виды налоговых ставок, методы исчисления налога, способы исчисления и уплаты налога в практике налогообложения (с примерами).
6) Перечислите источники уплаты налога с примерами из российской и зарубежной практики.
7) Налоговые льготы: понятие, наиболее часто применяемые формы, цели предоставления (с конкретными примерами).
8) Виды налогов и сборов, закрепленных в налоговой системе России согласно НК РФ. Что означает понятие «закрытый перечень налогов и сборов».
9) Какие элементы каких налогов могут самостоятельно устанавливать региональные и местные власти (с конкретными примерами). Что означают закрепленные налоги и регулирующие (с примерами).
Практическая часть
1. Проведите анализ ст.9 НК РФ и определите участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Укажите, существуют ли иные, не указанные в перечне ст. 9 НК РФ субъекты, на которых налоговое право определённые возлагает права и обязанности (ст.ст. 60,85,п./п.5 п.1 ст.63,п.1 ст.47, п.5.
2. Как классифицируют субъектов налогового правоотношения? Подразделите всех субъектов налогового права в соответствии с их функционально-целевой ролью, организационному статусу и наличию властных полномочий.
3. На основании анализа ст. ст. 34, 34.2, 36 НК РФ определите полномочия таможенных, финансовых органов и органов внутренних дел, следственных органов. Определить ответственность налоговых, таможенных органов, органов внутренних дел, а так-же их должностных лиц.
4. Объясните, возможно ли возникновение налоговых отношений между следующими субъектами:
а) физическими лицами (гражданами);
б) юридическими лицами и физическими лицами;
в) государственным органом, осуществляющим финансовую деятельность государства и гражданином.
5. Часть 5 ст. 6 Федерального конституционного закона от 28.06.2004 г. № 5-ФКЗ «О референдуме Российской Федерации» содержит перечень вопросов, которые не могут выноситься на референдум Российской Федерации. При внесении изменений и дополнений в законодательство были исключены нормы, согласно которым на референдум не могли выноситься вопросы о введении, изменении и отмене федеральных налогов и сборов, а также об освобождении от их уплаты.
Означает ли это, что названные вопросы теперь можно выносить на референдум? Обоснуйте ответ.
6.Вправе ли представительный орган местного самоуправления поселения устанавливать срок представления в налоговый орган документов, подтверждающих право на льготу по налогу на имущество физических лиц? Обоснуйте ответ.
7.В статью 1 Закона субъекта РФ «О транспортном налоге» вносятся изменения, устанавливающую порядок и сроки уплаты транспортного налога, где налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом данные изменения вступают в силу по истечении десяти дней со дня его официального опубликования, и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 г.
Закон официально опубликован в газете 5 апреля 2012 г.
Граждане Б., С., З. обратились в суд с заявлением о признании недействительным порядка вступления в силу изменения закона субъекта РФ «О транспортном налоге», как противоречащий ст. 5 НК РФ, предусматривающей, что акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением случаев, специально предусмотренных законом.
Между тем данные изменения вступают в силу по истечении 10 дней с момента их официального опубликования и распространяют действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 г., то есть неправомерно придают обратную силу.
Правомерны ли требования заявителей?
8.Закон субъекта РФ «О мерах поддержки региональных товаропроизводителей» установил налоговые льготы. Прокурор оспорил данный закон, указывая, что он не является актом законодательства о налогах и сборах.
Может ли закон субъекта РФ содержать нормы, регулирующие налоговые отношения? Обоснуйте Ваш ответ.
9. Какие из перечисленных правоотношений не являются налоговыми правоотношениями:
- руководитель ИФНС вынес решение об объявлении инспектору Серову выговора за нарушение срока проведения налоговой проверки;
- Министерство финансов провело комплексную ревизию деятельности ГУП «Восход»;
- АО «Салют» направило в ИФНС информацию о контролируемых сделках;
- руководитель ИФНС вынес решение о привлечении гражданина Петрова к ответственности за несовременное предоставление налоговой декларации;
- работодатель выдал работнику справку 2-НДФЛ для заполнения налоговой декларации.
Перечень нормативных правовых актов, актов высших судебных органов, материалов судебной практики
1. Всеобщая декларация прав человека от 10 декабря 1948 г. // Действующее международное право: Т.2 / сост. Ю.М. Колосов, Э.С. Кривчикова. – М.: Изд-во Моск. независим. ин-та междунар. права, 1999. – С.5-10.
2. Конституция Российской Федерации (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30 декабря 2008 г. № 6-ФКЗ, от 30 декабря 2008 г. № 7-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. – 2009. – № 4. – Ст. 445.
3. Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 1994. – № 32. – Ст. 3301.
4. Гражданский процессуальный кодекс РФ от 14.11.2002 г. № 138-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 2002. – № 46. – Ст. 4532.
5. Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30.12.2001 г. № 195-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 2002. – № 1 (ч. 1). – Ст. 1.
6. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3824; Российская газета. – 2011. – 26 ноября.
7. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000г. № 117-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 2000. – № 32. – Ст. 3340; Российская газета. – 2011. – 26 ноября.
8. Цинделиани И.А. Налоговое право [Электронный ресурс]: учебник для бакалавров /; ред. И.А. Цинделиани. - 2-е изд. - М.: Проспект, 2017. - 525 с.
9. Крохина, Ю. А. Налоговое право: учебник для вузов / Ю. А. Крохина. — 9-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2020. — 464 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-11137-8. — Текст: электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/449640.
10. Карташов, А. В. Налоговое право: учебное пособие для прикладного бакалавриата / А. В. Карташов, Е. Ю. Грачева; под редакцией Е. Ю. Грачевой. — 5-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2019. — 231 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-9916-5597-2. — Текст: электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/432022 (дата обращения: 25.05.2020).
11. Косаренко, Н.Н. Налоговые споры: способы защиты прав налогоплательщиков: монография / Косаренко Н.Н. — Москва: Русайнс, 2020. — 167 с. — ISBN 978-5-4365-2108-4. — URL: https://book.ru/book/934894. — Текст: электронный.
12. Васянина, Е. Л. Актуальные проблемы налогового права: учебник / Е.Л. Васянина; под общ. ред. С.В. Запольского. — Москва: ИНФРА-М, 2020. — 330 с. — (Высшее образование: Магистратура). — DOI 10.12737/textbook_5ac1df99b9e133.69994610. - ISBN 978-5-16-106414-6. - Текст: электронный. - URL: https://new.znanium.com/catalog/product/1066084
13. Чуряев А.В. Налоговые споры в практике судов общей юрисдикции [Электронный ресурс]: научно-практическое пособие / А.В. Чуряев, И.А. Цинделиани. - М.: РГУП, 2016. - 440 с. - (Библиотека российского судьи). - ISBN 978-5-93916-497-9. - URL: https://op.raj.ru/index.php/fakultet-povysheniya-kvalifikatsii/21-bibliojudge/398-nalogovye-spory-v-praktike-sudov-obshchej-yurisdiktsii — Текст: электронный.
14. Пушкарева В.М. И.Х. Озеров о налогах и налогообложении / Пушкарева В.М. [Znanium.com, 2016, вып. №1-12, 3 стр.] - URL: https://znanium.com/bookread2.php?book=556524. — Текст: электронный.