Таблица 4
Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов
| № п/п | Группа источников образования активов | № по табл. 1 | Подгруппа или виды источников | Сумма (РУб.) |
| I. | Собственные | Капитал в том числе: | ||
| Добавочный капитал | 500 000 | |||
| Нераспределенная прибыль | 920 000 | |||
| Прибыль отчетного периода | 2 373 500 | |||
| Уставный капитал | 23 200 000 | |||
| Итого по группе I | 26 993 500 | |||
| II. | Заемные | Долгосрочные, в том числе: | ||
| Долгосрочные кредиты банков | 1 000 000 | |||
| Краткосрочные в том числе: | ||||
| Задолженность бюджету по налогам | 395 800 | |||
| Задолженность по оплате труда | ||||
| Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение | ||||
| Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги | 1 005 000 | |||
| Краткосрочные кредиты банков | 305 000 | |||
| Прочие кредиторы | ||||
| Итого по группе II | 3 143 000 | |||
| Всего: | 30 136 500 |
2. Установим, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО операции, приведенные в табл.4
Таблица 5
Изменения бухгалтерского баланса
ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х г.
| № п/п | Содержание операции | Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса | Тип изменении | |||||
| Актив баланса | Пассив баланса | |||||||
| Вариант 1 | код строки баланса | изменение (+) или (-) | код строки баланса | изменение (+) или (-) | ||||
| Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость | 424 800 | +424800 | +424800 | |||||
| Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита | -35200 +35200 | |||||||
| Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет | +14800 -14800 | |||||||
| Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы Итого | 245 000 14800 259 800 | -245000 -14800 +14800 | -245000 +14800 | |||||
| Депонирована невыданная заработная плата | -5600 +5600 | |||||||
| Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц | -34200 +34200 | |||||||
| Оплачены с расчетного счета ор ганизации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. | 1 149000 | -1149000 | -1149000 | |||||
| Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы | 295 000 | -295000 +295000 | ||||||
| Поступили деньги на расчетный счет организации: | ||||||||
| а) от покупателя за проданную продукцию | 2 000 000 | +2000000 -2000000 | ||||||
| б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) | +10000 -10000 | |||||||
| Итого | ||||||||
| Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование) | 1 298 000 | -1298000 +1298000 | ||||||
| Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка | -130000 | -130000 | ||||||
| Общее изменение итога баланса | -1099200 -1099200 -1069600 | |||||||
3. Составим бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в задании в Таблице 7 по варианту задания №1.
Таблица 7
| Перечень хозяйственных операций за декабрь 200Х года | ||||||
| №операции | Содержание операции | Корреспонденция счетов | ||||
| Вариант 1 | дебет | кредит | ||||
| Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: | ||||||
| а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) | 360 000 | |||||
| б) налог на добавленную стоимость | 64 800 | |||||
| Итого | 424 800 | |||||
| Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов | ||||||
| Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха | 150 000 | |||||
| Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: | ||||||
| а) стоимость работ | 100 000 | |||||
| б) налог на добавленную стоимость | 18 000 | |||||
| Списано морально устаревшее оборудование: | ||||||
| а) первоначальная стоимость | 760 000 | |||||
| б) сумма начисленной амортизации на дату списания | 710 000 | 91.2 | ||||
| в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах) | 50 000 | 91.1 | ||||
| г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования | 60 000 | 91.1 | ||||
| Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: | ||||||
| а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования | ----- | |||||
| б) налог на добавленную стоимость | ----- | |||||
| Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани | 85 000 | |||||
| Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: | ||||||
| - здание цеха | 1 100 000 | |||||
| - производственное оборудование | 198 000 | |||||
| Итого | 1 298 000 | |||||
| Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): | ||||||
| а) на изготовление продукции в основном производстве | 340 000 | |||||
| б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов | 60 000 | |||||
| в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения | 50 000 | |||||
| г) на упаковку продаваемой продукции | 15 000 | |||||
| Итого | 465 000 | |||||
| Начислена амортизация основных средств: | ||||||
| а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов | 200 000 | |||||
| б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения | ||||||
| Итого | 255 000 | |||||
| Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды | 340 000 | |||||
| Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: | ||||||
| а) за текущий ремонт административного здания | ----- | |||||
| б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом | 140 000 | |||||
| в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения | 42 000 | |||||
| г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции | 28 000 | |||||
| д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам | 37 800 | |||||
| Итого | 247 800 | |||||
| Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка | 13 000 | |||||
| Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани | ||||||
| Оплачены с расчетного счета организации: | ||||||
| а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. | 1 149 000 | |||||
| б) проценты за краткосрочные кредиты банка | 13 000 | |||||
| в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани | ||||||
| г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль | 34 000 | |||||
| д) налог на доходы физических лиц | 38 600 | |||||
| е) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного меди цинского страхования) за ноябрь 200Х г. | 50 000 | |||||
| ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование | 58 000 | |||||
| з) алименты, удержанные по исполнительным листам | 4 150 | |||||
| и) в погашение краткосрочных кредитов банка | 130 000 | |||||
| Итого | 1 634 150 | |||||
| Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы | 295 000 | |||||
| Выплачены из кассы организации: | ||||||
| а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г. | 245 000 | |||||
| б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы | 14 800 | |||||
| Итого | 259 800 | |||||
| Депонирована невыданная заработная плата | 5 600 | |||||
| Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита | 35 200 | |||||
| Поступили деньги на расчетный счет организации: | ||||||
| а) от покупателя за проданную продукцию | 2 000000 | |||||
| б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) | 10 000 | |||||
| Итого | 2 010 000 | |||||
| Отражены результаты годовой инвентаризации: | ||||||
| а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) | 7 200 | 91.1 | ||||
| б) недостача готовой продукции на складе | ----- | |||||
| в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо | ----- | |||||
| Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Х г.: | ||||||
| а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции | 205 000 | |||||
| б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами | ||||||
| в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений | 22 000 | |||||
| г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции | 12 000 | |||||
| д) пособия по временной нетрудоспособности | 6 000 | |||||
| е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани | 10 000 | |||||
| Итого | 350 000 | |||||
| Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: | ||||||
| а) налога на доходы физических лиц | 34 200 | |||||
| б) по исполнительным листам (алименты) | 4 100 | |||||
| в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично) | ---- | |||||
| г) неизрасходованные подотчетные суммы | ||||||
| Итого | 38 600 | |||||
| Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить): | ||||||
| а) за изготовление продукции в основном производстве | 53 300 | |||||
| б) за обслуживание и управление цехами | 24 700 | |||||
| в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений | 5 720 | |||||
| г) за обслуживание процесса сбыта продукции | 3 120 | |||||
| д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани | 2 600 | |||||
| Итого | 89 440 | |||||
| Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить): | ||||||
| а) за изготовление продукции в основном производстве | 28 700 | |||||
| б) за обслуживание и управление цехами | 13 300 | |||||
| в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений | 3 080 | |||||
| г) за обслуживание процесса сбыта продукции | 1 680 | |||||
| д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани | 1 400 | |||||
| Итого | 48 160 | |||||
| Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (сумму определить): | ||||||
| а) за изготовление продукции в основном производстве | ||||||
| б) за обслуживание и управление цехами | ||||||
| в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений | ||||||
| г) за обслуживание процесса сбыта продукции | ||||||
| д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани | ||||||
| Итого | 1 376 | |||||
| Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом | 138 600 | |||||
| Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы) | 9 500 | |||||
| Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу | 5 000 | |||||
| Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить) | 99 540 | |||||
| По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены | ----- | |||||
| Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции | ----- | |||||
| Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить) | 873 380 | |||||
| Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили — 92.200 руб.) | 1 434 100 | |||||
| Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить) | 201 180 | 90.2 | ||||
| Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: | ||||||
| а) признана выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах | 2 006 000 | 90.1 | ||||
| б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости | 1 480 000 | 90.2 | ||||
| Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить) | 306 000 | 90.3 | ||||
| Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить) | 59 848 | 90.2 | ||||
| Отражен финансовый результат от продаж продукции за декабрь (сумму определить) | 40 236 | 90.9 | ||||
| Отражен результат по прочим доходам и расходам (сумму определить) | 17 200 | 91.9 | ||||
| Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Х г. в размере 20% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках — Приложение 4) | ------- | |||||
| Отражена нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить) | 40 236 | |||||
| Расчет себестоимости готовой продукции по операции 34: | ||||||
| Поскольку остатки незавершенного производства по счету 20 "Основное производство" на начало 01.12.0Х составили 25 100, а остаток незавершенного производства на конец месяца составил 92 200, то себестоимость готовой продукции рассчитаем следующим образом: | ||||||
| 25 100 + 1 501 200 - 92 200 = 1 434 100,где 1501200 это сумма по дебету 20 счета. | ||||||
Определим сумму принятия к учету в качестве нематериального актива патента на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани. Сумма по дебету 08 счета составила 99 540.
4. Составим Главную книгу счетов. (Приложение 1). При составлении Главной книги остатки на начало месяца (1 декабря) взяты из таблицы 6. Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на 1 декабря 200х года приведена в Таблице 6.
5. Таблица 6
| Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на 1 декабря 200Х года | |||
| Номер счета | Наименование счета | Сумма (руб.) | |
| дебет | кредит | ||
| Основные средства | 24 950 000 | ||
| Амортизация основных средств | |||
| Нематериальные активы | 1 070 000 | ||
| Амортизация нематериальных активов | 295 000 | ||
| Оборудование к установке | 740 000 | ||
| Вложения во внеоборотные активы | 1 650 000 | ||
| Материалы | 6 263 000 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||
| Основное производство | |||
| Готовая продукция | 1 291 730 | ||
| Касса | 51 500 | ||
| Расчетные счета | 6 599 000 | ||
| Финансовые вложения | 1 080 500 | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 1 005 000 | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 2 170 745 | ||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 400 000 | ||
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 305 000 | ||
| Расчеты по налогам и сборам | 395 800 | ||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||
| Расчеты с подотчетными лицами | 11 920 | ||
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | 1 200 | ||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |||
| Уставный капитал | 23 200 000 | ||
| Добавочный капитал | 500 000 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 2 920 000 | ||
| Прибыли и убытки | 4 373 500 | ||
| Итого: | 46 073 000 | 46 073 000 | |
Приложение 1
| ГЛАВНАЯ КНИГА СЧЕТОВ | ||||||
| СЧЕТ 01 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА» | ||||||
| Дебет | Кредит | |||||
| Номер операции | Сумма (руб.) | Номер операции | Сумма (руб.) | |||
| Сальдо на 01.12.0Х | 24 950 000 | |||||
| 1 100 000 | 5 б) | 710 000 | ||||
| 198 000 | 5 в) | 50 000 | ||||
| Оборот | 1 298 000 | Оборот | 760 000 | |||
| Сальдо на 31. 12. ОХ | 25 488 000 | |||||
| СЧЕТ 01-1 «ВЫБЫТИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ» | ||||||
| Дебет | Кредит | |||||
| Номер операции | Сумма (руб.) | Номер операции | Сумма (руб.) | |||
| Сальдо на 01.12.0Х | ||||||
| Оборот | Оборот | |||||
| Сальдо на 31. 12. ОХ | ||||||
| СЧЕТ 02 «АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ» | ||||||
| Дебет | Кредит | |||||
| Номер операции | Сумма (руб.) | Номер операции | Сумма (руб.) | |||
| Сальдо на 01.12 ОХ | 12 230 500 | |||||
| 5 а) | 710 000 | 10 а) | 200 000 | |||
| 10 б) | 55 000 | |||||
| Оборот | 710 000 | Оборот | 255 000 | |||
| Сальдо на 31.12. ОХ | 11 775 500 | |||||
| СЧЕТ 04 «НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ» | ||||||
| Дебет | Кредит | |||||
| Номер операции | Сумма (руб.) | Номер операции | Сумма (руб.) | |||
| Сальдо на 01.12.0Х | 1 070 000 | |||||
| 99 540 | ||||||
| Оборот | 99 540 | Оборот | ||||
| Сальдо на 31. 12. ОХ | 1 169 540 | |||||
| СЧЕТ 05 «АМОРТИЗАЦИЯ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ» | ||||||
| Дебет | Кредит | |||||
| Номер операции | Сумма (руб.) | Номер операции | Сумма (руб.) | |||
| Сальдо на 01.12 ОХ | 295 000 | |||||
| 340 000 | ||||||
| Оборот | Оборот | 340 000 | ||||
| Сальдо на 31.12. ОХ | 635 000 | |||||
| СЧЕТ 07 «ОБОРУДОВАНИЕ К УСТАНОВКЕ» | ||||||
| Дебет | Кредит | |||||
| Номер операции | Сумма (руб.) | Номер операции | Сумма (руб.) | |||
| Сальдо на 01.12.0Х | 740 000 | |||||
| 150 000 | ||||||
| Оборот | Оборот | 150 000 | ||||
| Сальдо на 31. 12. ОХ | 590 000 | |||||
| СЧЕТ 08 «ВЛОЖЕНИЯ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ» | ||||||
| Дебет | Кредит | |||||
| Номер операции | Сумма (руб.) | Номер операции | Сумма (руб.) | |||
| Сальдо на 01.12.0Х | 1 650 000 | |||||
| 150 000 | 1 100 000 | |||||
| 4 а) | 100 000 | 198 000 | ||||
| 850 000 | ||||||
| 22 е) | 10 000 | |||||
| 24 д) | 2 600 | |||||
| 25 д) | 1 400 | |||||
| 26 д) | ||||||
| Оборот | 349 540 | Оборот | 1 397 540 | |||
| Сальдо на 31. 12. ОХ | 602 000 | |||||
| СЧЕТ 10 «МАТЕРИАЛЫ» | ||||||
| Дебет | Кредит | |||||
| Номер операции | Сумма (руб.) | Номер операции | Сумма (руб.) | |||
| Сальдо на 01.12.0Х | 6 263 000 | |||||
| 1 а) | 360 000 | 85 000 | ||||
| 9 а) | 340 000 | |||||
| 5 г) | 60 000 | 9 б) | 60 000 | |||
| 21 а) | 7 200 | 9 в) | 50 000 | |||
| 9 г) | 15 000 | |||||
| Оборот | 427 940 | Оборот | 550 000 | |||
| Сальдо на 31. 12. ОХ | 6 140 940 | |||||
| СЧЕТ 19 «НДС ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ» | ||||||
| Дебет | Кредит | |||||
| Номер операции | Сумма (руб.) | Номер операции | Сумма (руб.) | |||
| Сальдо на 01.12.0Х | 153 305 | |||||
| 1 б) | 64 800 | 138 600 | ||||
| 4 б) | 18 000 | |||||
| 12 д) | 37 800 | |||||
| Оборот | 120 600 | Оборот | 138 600 | |||
| Сальдо на 31. 12. ОХ | 135 305 | |||||
| СЧЕТ 20 «ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО» | ||||||
| Дебет | Кредит | |||||
| Номер операции | Сумма (руб.) | Номер операции | Сумма (руб.) | |||
| Сальдо на 01.12.0Х | 25 100 | |||||
| 340 000 | 1 434 100 | |||||
| 22 а) | 205 000 | |||||
| 24 а) | 53 300 | |||||
| 25 а) | 28 700 | |||||
| 26 а) | ||||||
| 873 380 | ||||||
| Оборот | 1 501 200 | Оборот | 1 434 100 | |||
| Сальдо на 31. 12. ОХ | 92 200 | |||||
| СЧЕТ 25 «ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ» | ||||||
| Дебет | Кредит | |||||
| Номер операции | Сумма (руб.) | Номер операции | Сумма (руб.) | |||
| Сальдо на 01.12.0Х | ||||||
| 9 б) | 60 000 | 873 380 | ||||
| 10 а) | 200 000 | |||||
| 340 000 | ||||||
| 12 б) | 140 000 | |||||
| 22 б) | 95 000 | |||||
| 24 б) | 24 700 | |||||
| 25 б) | 13 300 | |||||
| 26 б) | ||||||
| Оборот | 873 380 | Оборот | 873 380 | |||
| Сальдо на 31. 12. ОХ | ||||||
| СЧЕТ 26 «ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ» | ||||||
| Дебет | Кредит | |||||
| Номер операции | Сумма (руб.) | Номер операции | Сумма (руб.) | |||
| Сальдо на 01.12.0Х | ||||||
| 9 в) | 50 000 | 200 388 | ||||
| 10 б) | 55 000 | |||||
| 12 в) | 42 000 | |||||
| 13 000 | ||||||
| 22 в) | 22 000 | |||||
| 24 в) | 5 720 | |||||
| 25 в) | 3 080 | |||||
| 26 в) | ||||||
| 95 000 | ||||||
| Оборот | 200 388 | Оборот | 200 388 | |||
| Сальдо на 31. 12. ОХ | ||||||
| СЧЕТ 43 «ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ» | ||||||
| Дебет | Кредит | |||||
| Номер операции | Сумма (руб.) | Номер операции | Сумма (руб.) | |||
| Сальдо на 01.12.0Х | 1 291 730 | |||||
| 1 434 100 | 36 б) | 1 480 000 | ||||
| Оборот | 1 434 100 | Оборот | 1 480 000 | |||
| Сальдо на 31. 12. ОХ | 1 245 830 | |||||
| СЧЕТ 44 «РАСХОДЫНА ПРОДАЖУ» | ||||||
| Дебет | Кредит | |||||
| Номер операции | Сумма (руб.) | Номер операции | Сумма (руб.) | |||
| Сальдо на 01.12.0Х | ||||||
| 9 г) | 15 000 | 59 848 | ||||
| 12 г) | 28 000 | |||||
| 22 г) | 12 000 | |||||
| 24 г) | 3 120 | |||||
| 25 г) | 1 680 | |||||
| 26 г) | ||||||
| Оборот | 59 848 | Оборот | 59 848 | |||
| Сальдо на 31. 12. ОХ | ||||||
| СЧЕТ 50 «КАССА» | ||||||
| Дебет | Кредит | |||||
| Номер операции | Сумма (руб.) | Номер операции | Сумма (руб.) | |||
| Сальдо на 01.12.0Х | 51 500 | |||||
| 295 000 | 259 800 | |||||
| 5 000 | 35 200 | |||||
| Оборот | 300 000 | Оборот | 295 000 | |||
| Сальдо на 31. 12. ОХ | 56 500 | |||||
| СЧЕТ 51 «РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ» | ||||||
| Дебет | Кредит | |||||
| Номер операции | Сумма (руб.) | Номер операции | Сумма (руб.) | |||
| Сальдо на 01.12.0Х | 6 599 000 | |||||
| 35 200 | 15 а) | 1 149 000 | ||||
| 20 а) | 2 000 000 | 15 б) | 13 000 | |||
| 20 б) | 10 000 | 15 в) |
Поиск по сайту©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование. Дата создания страницы: 2020-02-15 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных |
Поиск по сайту: Читайте также: Деталирование сборочного чертежа Когда производственнику особенно важно наличие гибких производственных мощностей? Собственные движения и пространственные скорости звезд |