Планирование на предприятии
Производственная программа нефти и газодобывающего предприятия
Производственная программа – это объем выпуска продукции по ее видам в краткосрочном периоде времени.
Производственная программа НГДП разрабатывается на основе след.данных:
-проекты разработки месторождений;
-план ввода и использования производственных мощностей;
-договора с потребителями производимой продукции (портфель заказов);
-мероприятия по повышению эффективности производства.
Производственная программа НГДП включает след основные показатели:
1. объем добычи нефти, т.
2. объем добычи газоконденсата, т,
3. объем добычи и полезно используемого попутного газа м3.
4. валовая добыча нефти, газа и газоконденсата, т,
5. товарная добыча нефти, газа и газоконденсата, т,
6. валовая продукция в стоимостном выражении, тыс.руб.
7. товарная продукция в стоимостном выражении, тыс.руб.
Валовая добыча нефти, газа и газоконденсата - это весь объем добытых продукт Кроме добычи нефти, газа и газоконденсата, НГД предприятия осущ-ют ряд работ и услуг промышленного хар-ра для своих подразделений и сторонних организаций, к-рые в силу их многообразия одним натур-ным показателем трудно учесть. Поэтому для определения общего объема работ исп-ся стоимостные показатели:
1. Валовая продукция - объем валовой продукции в неизменных ценах, а также стоимость работ и услуг промыш-го хар-ра своему кап. строит-ву, капремонту, и сторонним организациям.
2.Товарные показатели - товарная добыча нефти, газа и газоконденсата, в действующих ценах, а также стоимость работ и услуг промыш-го хар-ра своему кап. строит-ву, капремонту, и сторонним организациям.
ов НГДУ в т.
Показатели произвенной программы бурового предпр-ия:
1. проходка в м, в том числе: разведочное бурение (на нефть, на газ); эксплут-нное бурение (на газ, на нефть).
2. число заключенных строит-вом скважин (натур показатель), в т.ч.: разведочное бурение (на газ, на нефть); экспл-ное бурение (на газ, на нефть)
3. коммерческое бурение м/ст.мес: разведочное бурение, экспл-ное бурение.
4. средняя продолжит-ть цикла строит-ва скважин, сут.
5. объем буровых работ по смежной стоим-ти тыс.руб.
2.Производственная мощность предприятия — это максимально возможный
выпуск продукции за единицу времени в натуральном выражении в установленных планом номенклатуре и ассортименте, при полном использовании производственного оборудования и площадей, с учетом применения передовой технологии, улучшении организации производства и труда, обеспечении высокого качества продукции.
Планирование исп-я произв.мощностей добычи Н и Г по показателям
К-т экстенсивного использования оборудования, к-т интенсивного использования оборудования, к-т интегрального использования оборудования, (к-т использования производственной мощности).
Производственная мощность является величиной динамичной и поэтому должна быть сбалансирована с производственной программой. При планировании производственной мощности необходимо учесть требование достижения равновесия между спросом и предложением на продукцию или услуги. Так, при превышении спроса над предложением необходимо в проектах планировать соответствующий прирост производственной мощности.
Производственная мощность также характеризует технологию и организацию производства на предприятии, состав и квалификацию персонала, а также динамику роста и перспективы развития предприятия. Производственная мощность является величиной расчетной и определяется исходя из следующих положений.
1. Производственная мощность предприятия определяется в натуральном выражении в номенклатуре продукции, изготовляемой заводом. Мощность рассчитывается в единицах измерения продукции, принятых в плане (договоре).
2. Расчет производственной мощности ведется по всем производственным подразделениям предприятия в последовательности: от низшего производственного звена к высшему; от группы технологически однотипного оборудования — к производственным участкам; от участков — к цехам, от цехов — к заводу в целом.
3. Для расчета мощности используются основные производственные фонды; режим работы оборудования и использования площадей; нормы трудоемкости изделий и производительность оборудования.
Величина мощности ведущего подразделения данной ступени определяет величину мощности подразделения следующей ступени; по мощности ведущего участка устанавливается мощность цеха, по мощности ведущего цеха — мощность завода.
Основными факторами, определяющими величину производственной мощности предприятия, являются:
· состав и количество установленных машин, механизмов, агрегатов и т. д.;
· технико-экономические нормы использования машин, механизмов, агрегатов и др.;
· степень прогрессивности техники и технологии производства;
· фонд времени работы оборудования;
· уровень организации производства и труда;
· производственная площадь предприятия (основных цехов);
· намечаемые номенклатура и ассортимент продукции, непосредственно влияющие на трудоемкость производства продукции при данном оборудовании.
Производственная мощность делится на проектную, входную, выходную, среднегодовую. Проектная производственная мощность устанавливается проектом строительства, реконструкции и расширения предприятия. Входная (входящая) производственная мощность — это мощность на начало года, показывающая, какими производственными возможностями располагает предприятие в начале планового периода. Выходная (выходящая) производственная мощность это мощность на конец года. Она определяется как сумма входной и вводимой в течение планового периода мощностей за вычетом мощности, выбывающей за тот же период.
Главные пути повышения использования производственных мощностей:
1. Улучшение использования парка оборудования, в том числе сокращение сроков пребывания в монтаже, повышение доли действующего оборудования.
2. Улучшение использования фонда времени работы единицы оборудования, в том числе повышение коэффициента сменности; сокращение простоев; сокращение времени на плановый ремонт.
3. Повышение производительности работы оборудования, в том числе сокращение затрат вспомогательного времени, сокращение затрат основного машинного времени путем повышения рабочей скорости, интенсификации рабочих процессов.
В настоящее время улучшение использования производственных мощностей связано с повышением качества и конкурентоспособности продукции, улучшением маркетинговой деятельности, расширением сбыта продукции.
3.Планирование снижения с/с по технико-экон. факторам осуществляется по группам:
· Сырье и основные материалы,
· вспомогательные материалы,
· топливо со стороны,
· энергия со стороны,
· заработная плата основная и дополнительная,
· отчисления на социальное страхование,
· амортизация основных фондов,
· прочие денежные расходы
Система норм и номативов.
Виды норм и нормативов:
1. нормативы трудовые;
2. нормативы расхода сырья, материалов, топлива;
3. нормативы использования машин, оборудования и т.д.;
4. нормы производственной организации (длительности цикла производства и т. д.);
5. социально-экономические нормы и нормативы.
Система норм и нормативов представляет собой некоторую платформу для планирования. Именно с использованием норм и нормативов составляются балансы расходов материально-технических ресурсов, балансы потребления энергии и т. д. Существует классификация норм:
1. по степени детализации:
а) специфицированные;
б) сводные;
2. по методу разработки:
а) расчетно-аналитические;
б) опытные;
в) опытно-статистические.
Чаще всего на предприятиях, особенно с массовым производством, принимается отдельный специалист-нормировщик, иногда эту функцию совмещает какой-либо другой работник. Необходимые для использования в процессе планирования нормы и нормативы заносятся в программу в качестве базы, откуда и берутся затем при составлении краткосрочных и долгосрочных планов. В качестве примера можно привести использование удельных затрат на единицу готовой продукции для формирования плана использования материально-технических ресурсов.
Нормы расходов материалов включают:
1. основной или полезный расход материала;
2. дополнительные затраты, понесенные в ходе технологического процесса;
3. те производственные затраты, которые не связаны с технологическим процессом.
4.
Планирование потребности в персонале
Основная цель – определение количественной и качественной потребности в персонале для обеспечения имеющейся в настоящий момент и будущей производительности предприятия.
Конкретное определение потребности в персонале представляет собой расчет необходимого числа работников по их квалификации, времени, занятости и расстановке в соответствии с текущими и перспективными задачами развития предприятия. Расчет производится на основе сравнения расчетной потребности в рабочей силе и фактического состояния обеспеченности на определенную дату и представляет собой информационную основу для принятия управленческих решений в области привлечения персонала, его подготовки и переподготовки.
Потребность в персонале подвергается влиянию внешних и внутренних по отношению к организации факторов
Планирование БИЗНЕС-ПЛАНА
Бизнес-план применяют:
1) при подготовке существующими или вновь создаваемыми предприятиями инвестиционных заявок на получение кредитов;
2) при обосновании предложений по приватизации предприятий государственной или муниципальной собственности;
3) при разработке проектов создания частных фирм;
4) при выборе экономически выгодных направлений развития предприятий;
5) при составлении проектов эмиссии ценных бумаг;
6) для привлечения иностранных инвестиций.
Главными задачами бизнес-плана являются: определение конкретных направлений развития предприятия, выявление его целевых рынков и места на них; конкретизация целей предприятия, стратегии и тактики их достижения; проработка организационных и кадровых вопросов, условий мотивации труда работников; оценка финансовых возможностей для реализации инвестиционных проектов; разработка маркетинговых операций по изучению рынка, реклама и стимулирование продаж, ценообразование, условия сбыта; уточнение для целей ценообразования производственных и сбытовых издержек по созданию и реализации товаров и услуг.
Составление бизнес-плана представляет собой творческий процесс выполнения экономических расчетов, поэтому он жестко не определен в своей форме. Состав, структура и объем бизнес-плана определяются спецификой вида деятельности, размером предприятия и целью составления. Очевидно, чем крупнее предприятие, чем сложнее его функциональная деятельность, тем полнее, а также обоснованнее требования по объему разделов бизнес-плана. Для небольшого предприятия он значительно проще по составу, структуре и объему, чем такой же план крупного производства.
Планирование себестоимости
Планирование себестоимости продукции на предприятии – это такие затраты,которые потребуются предприятию на выпуск и реализацию продукции, какие финансовые результаты можно ожидать в плановом периоде.
План по себестоимости продукции включает в себя следующие разделы:
1. Смета затрат на производство продукции (составляется по экономическим элементам).
2. Себестоимость всей товарной и реализованной продукции.
3. Плановые калькуляции отдельных изделий.
4. Расчет снижения себестоимости товарной продукции по технико-экономическим факторам.
Важнейшими качественными показателями плана по себестоимости продукции являются:
-себестоимость товарной и реализованной продукции;
-себестоимость единицы важнейших видов продукции;
-затраты на 1 руб. товарной продукции;
-процент снижения себестоимости по технико-экономическим факторам;
-процент снижения себестоимости сравниваемой продукции.
Эффективный, календарный фонд:
Эффективный фонд рабочего времени (точнее плановый эффективный фонд рабочего времени) - расчетная величина рабочего времени, которая может быть использована на эффективное осуществление трудовых операций предприятия.
Для определения величины планового эффективного фонда рабочего времени за основу берется календарный фонд времени. Значение календарного времени уменьшается на количество выходных дней в году (если режим работы предприятия их предполагает), в результате чего получается значение табельного (номинального, нормативного) фонда рабочего времени. Но и данный фонд рабочего времени не может быть использован полностью для выполнения трудовых операций. Полученное значение фонда рабочего времени должно быть уменьшено на продолжительность отпусков, невыходов по болезни, время исполнения гособязанностей и т. д. И лишь полученное уменьшенное на указанные цели значение времени может быть запланировано как возможное для выполнения трудовых операций.
Плановый эффективный фонд рабочего времени (Трв) меньше максимально возможного фонда на величину планируемых невыходов рабочих на работу по уважительным причинам (невыходы на работу по болезни и родам, время на выполнение государственных и общественных обязанностей, продолжительность учебных отпусков и др.). Продолжительность планового эффективного фонда рабочего времени может быть определена на основе баланса рабочего времени по следующей формуле:
Трв = (Тк – Тв – Тпрз – То – Тб – Ту – Тг – Тпр) × Псм – (Ткм + Тп + Тс) (чел/час),
где Тк — количество календарных дней в году;
Тв — количество выходных дней в году (в соответствии с трудовым законодательством);
Тпрз — количество праздничных дней в году (опять же, в соответствии с трудовым законодательством, при этом нужно учесть, как законодательство регулирует совпадение выходных и праздничных дней. Например, в Украине если праздничный день приходится на выходной, он переносится на первый следующий рабочий. То есть праздничные и выходные дни математически суммируются);
То — продолжительность очередных и дополнительных отпусков (дни). При этом необходимо учесть среднее значение по подразделению или предприятию, поскольку ряд сотрудников может иметь льготы относительно длительности оплачиваемого отпуска;
Тб — невыходы на работу по болезни и родам (дни). Данное значение определяется статистически по предприятию;
Ту — продолжительность учебных отпусков (дни). Данное значение определяется статистически по предприятию;
Тг — время на выполнение государственных и общественных обязанностей (дни). Данное значение определяется статистически по предприятию;
Тпр — прочие неявки, разрешенные законом (дни);
Псм — продолжительность рабочей смены (часы);
Ткм — потери рабочего времени в связи с сокращением длительности рабочего дня кормящим матерям (часы);
Тп — потери рабочего времени в связи с сокращением длительности рабочего дня подросткам (часы);
Тс — потери рабочего времени в связи с сокращенным рабочим днем в предпраздничные дни (часы).
Количество нерабочих дней по уважительным причинам (Тб, Ту, Тг, Тпр, Ткм, Тп) определяется, как правило, на основе средних данных отчета за прошедший год и в соответствии с законодательством по труду.
КАЛЕНДАРНЫЙ ФОНД ВРЕМЕНИ - общий фонд времени за определенный календарный период - месяц, квартал, год, определяемый как сумма всех явок на работу и неявок, независимо от причин последних (отпуска, выходные и праздничные дни и др.). К.ф.в. может быть рассчитан путем умножения среднесписочного числа персонала на полное календарное число дней в периоде. Для выражения К.ф.в. в человеко-часах полученная величина умножается на установленную продолжительность рабочего дня.
Календарный фонд времени рассчитывается как в человеко-днях, так и в человеко-часах. При определении календарного фонда времени в человеко-днях он равен сумме списочной численности работников предприятия или организации за все календарные дни периода (месяца или года), а при определении в человеко-часах - фонд в человеко-днях следует умножить на среднюю
Календарный фонд времени представляет собой так называемое располагаемое время, которое, естественно, не может быть использовано в производственной деятельности. Календарный фонд состоит из человеко-дней явок на работу и неявок на работу по всем причинам. Исходя из этого календарный фонд (в человеко-днях) может быть определен как сумма человеко-дней и неявок по всем причинам
Fк = Дк * 24 (1),
Fк: 365 * 24 = 8760
где:
Fк - календарный фонд времени;
Дк - количество календарных дней в планируемом году.
Различают три основные формы организации планирования:
"сверху вниз";
"снизу вверх";
"цели вниз - планы вверх".
Планирование "сверху вниз" основывается на том, что руководство создает планы, которые надлежит выполнять их подчиненным. Такая форма планирования может дать положительный результат только при наличии жесткой, авторитарной системы принуждения.
Планирование "снизу вверх" основано на том, что планы создаются подчиненными и утверждаются руководством. Это более прогрессивная форма планирования, но в условиях углубляющейся специализации и разделения труда сложно создать единую систему взаимосвязанных целей.
Планирование "цели вниз - планы вверх" соединяет достоинства и устраняет недостатки двух предыдущих вариантов. Руководящие органы разрабатывают и формулируют цели для своих подчиненных и стимулируют разработку планов в подразделениях. Такая форма дает возможность создать единую систему взаимосвязанных планов, так как общие целевые установки являются обязательными для всей организации.
Планирование себестоимости
Плановая себестоимость - это предполагаемая средняя себестоимость продукции или выполненных работ на плановый период (год, квартал). Составляют ее из норм расхода сырья, материалов, топлива, энергии, затрат труда, использования оборудования и нормы расходов по организации обслуживания производства. Эти нормы расходов средние для планируемого периода. Разновидность плановой себестоимости сметная. Она составляется на разовые (индивидуальные) изделия или работы.
Калькуляция (расчет себестоимости) - это определение затрат в стоимостной (денежной) форме на производство единицы или группы единиц изделий или на отдельные виды производств. Она позволяет определить фактическую или плановую себестоимость объекта или изделия и является основой для их оценки.
Фондоемкость продукции - эффективность использования долгосрочных вложений в производство.
План по себестоимости продукции является одним из важнейших разделов плана экономического и социального развития предприятия. Планирование себестоимости продукции на предприятии имеет очень важное значение, так как позволяет знать, какие затраты потребуются предприятию на выпуск и реализацию продукции, какие финансовые результаты можно ожидать в плановом периоде. План по себестоимости продукции включает в себя следующие разделы:
1. Смета затрат на производство продукции (составляется по экономическим элементам).
2. Себестоимость всей товарной и реализованной продукции.
3. Плановые калькуляции отдельных изделий.
4. Расчет снижения себестоимости товарной продукции по технико-экономическим факторам.
Смета затрат на производство составляется без внутризаводского оборота на основе расчета по каждому элементу и является основным документом для разработки финансового плана. Она составляется на год с распределением всей суммы расходов по кварталам.
Затраты на сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо и энергию в смете затрат определяются прежде всего на производственную программу исходя из планового объема, норм и цен.
Общий размер амортизационных отчислений рассчитывается на основе действующих норм по группам основных фондов. На основе сметы затрат определяют затраты на весь валовой и товарный выпуск. Затраты на производство валовой продукции определяются из выражения
ВП = Сп – Зн.в
где Сп — затраты на производство по смете;
Зн.в — затраты, не включаемые в состав валовой продукции.
Затраты на производство товарной продукции определяют по формуле
ТП = ВП ± (n + н),
где n — изменение остатков полуфабрикатов своего изготовления;
н — изменение незавершенного производства;
± — прирост слагаемых вычитается, сокращение прибавляется.
Себестоимость реализуемой продукции представляет собой полную себестоимость товарной продукции минус прирост плюс уменьшение себестоимости остатков нереализованной продукции в планируемом периоде.
Расчет себестоимости единицы продукции называется калькуляцией. Калькуляции бывают сметные, плановые, нормативные.
Сметная калькуляция составляется на изделия или заказ, которые выполняются в разовом порядке.
Плановая калькуляция (годовая, квартальная, месячная) составляется на освоенную продукцию, предусмотренную производственной программой.
Нормативная калькуляция отражает уровень себестоимости продукции, исчисленной по нормам затрат, действующим на момент ее составления. Она составляется в тех производствах, где существует нормативный учет затрат на производство.
Методы планирования себестоимости продукции. На практике наибольшее распространение получили два метода планирования себестоимости продукции: нормативный и планирование по технико-экономическим факторам. Как правило, они применяются в тесной взаимосвязи.
Сущность нормативного метода заключается в том, что при планировании себестоимости продукции применяются нормы и нормативы использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, т.е. нормативная база предприятия.
Метод планирования себестоимости продукции по технико-экономическим факторам является более предпочтительным по сравнению с нормативным методом, так как он позволяет учесть многие факторы, которые будут самым существенным образом влиять на себестоимость продукции в плановом периоде. При этом методе учитываются следующие факторы:
1) технические, т.е. внедрение на предприятии в плановом периоде новой техники и технологии;
2) организационные. Под этими факторами понимается совершенствование организации производства и труда на предприятии в плановом периоде (углубление специализации и кооперирования, совершенствование организационной структуры управления предприятием, внедрение бригадной формы организации труда, НОТ и др.);
3) изменение объема, номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукции;
4) уровень инфляции в плановом периоде;
5) специфические факторы, которые зависят от особенностей производства. Например, для горных предприятий — изменение горно-геологических условий разработки полезных ископаемых; для сахарных заводов — изменение содержания сахара в сахарной свекле.
Все эти факторы в конечном итоге влияют на объем выпуска продукции, производительность труда (выработку), изменение норм и цен на материальные ресурсы.
Для определения величины изменения себестоимости продукции в плановом периоде вследствие влияния вышеупомянутых факторов могут быть использованы следующие формулы:
а) изменение величины себестоимости продукции от изменения производительности труда (DСпт):
где Jзп — индекс средней заработной платы;
J пт — индекс производительности труда (выработки);
Jзп — доля заработной платы с отчислениями на социальные нужды в себестоимости продукции;
б) изменение величины себестоимости продукции от изменения объема производства (DСV):
где Jуп — индекс условно-постоянных расходов;
JV — индекс объема производства;
Jyп — доля условно-постоянных расходов в себестоимости продукции;
в) изменение величины себестоимости продукции от изменения норм и цен на материальные ресурсы (DСн.ц):
где J н — индекс норм на материальные ресурсы;
J — индекс цен на материальные ресурсы;
Jм — доля материальных ресурсов в себестоимости продукции.
Общая величина изменения себестоимости продукции в плановом периоде составит (DС общ):
Методику планирования себестоимости продукции по технико-экономическим факторам покажем на условном примере.
Пример. За отчетный год на предприятии объем товарной продукции составил 15 млрд руб., ее себестоимость — 12 млрд руб., в том числе заработная плата с отчислениями на социальные нужды — 4,8 млрд руб., материальные ресурсы — 6,0 млрд руб. Условно-постоянные расходы в себестоимости продукции составили 50%. В плановом периоде предусматривается за счет реализации плана организационно-технических мероприятий увеличить объем товарной продукции на 15%, повысить производительность труда на 10%, среднюю заработную плату на 8%. Нормы расхода материальных ресурсов в среднем снизятся на 5%, а цены на них возрастут на 6%.
Определите плановую себестоимость товарной продукции и плановые затраты на 1 руб. товарной продукции.
Решение
1. Определяем затраты на 1 руб. товарной продукции в отчетном периоде:
12: 15 = 0,8 руб.
2. Рассчитаем плановые затраты на выпуск товарной продукции, если бы в плановом периоде затраты на 1 руб. товарной продукции остались на уровне отчетного периода:
15 • 1,15 • 0,8 = 13,8 млрд руб.
3. Определяем величину изменения себестоимости продукции за счет реализации в плановом периоде организационно-технических мероприятий:
а) за счет роста производительности труда
т. е. за счет этого фактора себестоимость продукции снизится на 0,8%;
б) за счет изменения объема производства
т.е. за счет этого фактора себестоимость продукции снизится на 6,5%;
в) за счет изменения норм и цен на материальные ресурсы
т.е. за счет этого фактора себестоимость продукции увеличится на 0,35%.
Общая величина снижения себестоимости продукции за счет влияния всех факторов составит:
4. Определяем плановую себестоимость продукции:
13,8 • 0,9305 = 12,84 млрд руб.
5. Определяем плановые затраты на 1 руб. товарной продукции:
12,84: 17,25 = 0,74 руб.,
где 17,25 — плановый объем товарной продукции (15 х 1,15). Таким образом, затраты на 1 руб. товарной продукции снизились на 7,5% (0,74: 0,8 х 100 = 92,5%).