(на конец года)
№ п/п | Показатели | на 31. 12.2009г | на 31. 12.2010г | на 31. 12.2011г | Изменения (±) за 2010-2011гг |
Коэффициент концентрации собственного капитала (собственный капитал/всего источников) | |||||
Коэффициент финансовой зависимости (всего источников/собственный капитал) | |||||
Коэффициент маневренности собственного капитала (собственные оборотные средства/собственный капитал) | |||||
Коэффициент концентрации заемного капитала (заемный капитал/валюта баланса) | |||||
Коэффициент структуры долгосрочных вложений (долгосрочные обязательства/внеоборотные активы) | |||||
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств (долгосрочные обязательства/перманентный капитал) | |||||
Коэффициент структуры заемного капитала (долгосрочные пассивы/заемный капитал) | |||||
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (заемный капитал/собственный капитал) |
Выводы:
Для выполнения заданий 5 и 6 необходимо использовать таблицу 1.8.
Исходная информация: Бухгалтерский баланс, Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
Таблица 1.8
Характеристика ликвидности имущества организации по данным
бухгалтерской отчетности, тыс.руб.
Г | Сумма по состоянию на дату | Сумма по состоянию на дату | Платёжный излишек (+), недостаток (-) | |||||||
на 31. 12.2009г | на 31. 12.2010г | на 31. 12.2011г | на 31. 12.2009г | на 31. 12.2010г | на 31. 12.2011г | на 31. 12.2009г | на 31. 12.2010г | на 31. 12.2011г | ||
А1 | П1 | |||||||||
А2 | П2 | |||||||||
А3 | П3 | |||||||||
А4 | П4 |
Группировка активов по степени убывания ликвидности:
А1 – абсолютно ликвидные активы = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения;
А2 – быстро реализуемые активы = Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев + Прочие оборотные активы;
А3 – медленно реализуемые активы = Запасы + НДС по приобретённым ценностям + Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев;
А4 – трудно реализуемые активы = Внеоборотные активы
Группировка пассивов по степени срочности погашения:
П1 – наиболее срочные обязательства = Кредиторская задолженность;
П2 – краткосрочные обязательства = Краткосрочные кредиты и займы + Прочие краткосрочные обязательства
П3 – долгосрочные обязательства = Долгосрочные обязательства (раздел);
П4 – постоянные пассивы (собственные средства предприятия) = Капитал и резервы (раздел) + Доходы будущих периодов + Оценочные обязательства
Балансовые пропорции абсолютной ликвидности
А1 ≥ П1
А2 ≥ П2
А3 ≥ П3
А4 ≤ П4
Выводы:
Для выполнения задания 7 необходимо использовать таблицу 1.9.
Таблица 1.9
Расчет и оценка стоимости чистых активов организации, тыс.руб.
(на конец года)
№ п/п | Наименование показателя | Сумма по состоянию | Отклонение (±) за | |||
на 31. 12.2009г | на 31. 12.2010г | на 31. 12.2011г | 2010г | 2011г | ||
АКТИВЫ | ||||||
1.1 | Нематериальные активы | |||||
1.2 | Основные средства | |||||
1.3 | Незавершённое строительство | |||||
1.4 | Доходные вложения в материальные ценности | |||||
1.5 | Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения | |||||
1.6 | Прочие внеоборотные активы 1)* | |||||
1.7 | Запасы | |||||
1.8 | НДС по приобретённым ценностям | |||||
1.9 | Дебиторская задолженность 2)* | |||||
1.10 | Денежные средства | |||||
1.11 | Прочие оборотные активы | |||||
1.12 | Итого активы, принимаемые к расчёту /сумма данных по расшифровке стр. 1/ | |||||
ПАССИВЫ | ||||||
2.1 | Долгосрочные обязательства по займам и кредитам | |||||
2.2 | Прочие долгосрочные обязательства 3,4)* | |||||
2.3 | Краткосрочные обязательства по займам и кредитам | |||||
2.4 | Кредиторская задолженность | |||||
2.5 | Задолженность учредителям по выплате доходов | |||||
2.6 | Резервы предстоящих расходов | |||||
2.7 | Прочие краткосрочные обязательства 5)* | |||||
2,8 | Итого пассивы, принимаемые к расчёту /сумма данных по расшифровке стр.2/ | |||||
СТОИМОСТЬ ЧИСТЫХ АКТИВОВ /стр. 1.12 – стр. 2.8/ 6)* | ||||||
Уставный капитал | ||||||
Резервный капитал | ||||||
Отклонение стоимости чистых активов от величины уставного капитала /± стр.3 – стр.4/ | ||||||
Отклонение стоимости чистых активов от величины уставного капитала ±[стр.3 – (стр.4 + стр.5)] |
Выводы:
Примечания:
1. Включая величину отложенных налоговых активов
2. За исключением задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал.
3. Включая величину отложенных налоговых обязательств
4. В данные о величине прочих долгосрочных обязательств включаются суммы созданных в установленном порядке резервов в связи с условными обязательствами и с прекращением деятельности.
5. В данные о величине прочих краткосрочных обязательств включаются суммы созданных в установленном порядке резервов в связи с условными обязательствами и с прекращением деятельности.
6. Стоимость чистых активов приводится в отчете о движении капитала организации /форма № 0710003/.
Для анализа оборачиваемости оборотных активов и производственных запасов составляют таблицы 1.10 и 1.11 (задание 8).
Таблица 1.10