Таблица 5.1 Динамика расходов на реализацию
| № п\п | Показатели | Прошлый год | Отчетный год | % выполнения плана, % | Динамика (%) | Отклонение | |||||
| План | Факт | От плана | От прошлого года | ||||||||
| 1. | Розничный товарооборот, млн. руб. | ||||||||||
| 2. | Расходы на реализацию, млн. руб. | ||||||||||
| 3. | Уровень расходов на реализацию, % | ||||||||||
Сумма экономии (перерасхода) расходов на реализацию рассчитывается по формуле:
±Э = (УР 1 – УР 0) * Т 1
Для расчета влияния розничного товарооборота на изменение расходов на реализацию используйте следующую формулу:
∆Р(т) = (Т1 – Т0) * УР 0
Таблица 5.2. Структура расходов на реализацию
(млн. руб.)
| Наименование статей | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | ||||||
| В сумме | В % к товарообороту | В % к итогу | В сумме | В % к товарообороту | В % к итогу | В сумме | В % к товарообороту | В % к итогу | |
| Итого | |||||||||
| Розничный товарооборот |
Заполняется на основе бухгалтерской отчетности форма №3 «Отчет о расходах на реализацию»
Тема 6. Финансовые результаты деятельности организации. Анализ прибыли и рентабельности
Таблица 6.1 – Состав и структура прибыли
| Наименование показателей | За предыдущий год | За отчетный год | Изменения (+,-) | |||
| Млн.р. | Уд. Вес, % | Млн.р. | Уд. Вес, % | Млн.р. | Уд. Вес, % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ и услуг Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов | ||||||
| Итого прибыль (убыток) |
Таблица 6.2 – Определение стоимости чистых активов
| Наименование показателей | Код строки баланса | На начало года, млн р. | На конец года, млн р. | Изменение (+,-) |
| 1.Активы – всего (сумма строк 2-11) 2.Основные средства 3.Нематериальные активы 4.Вложения во внеоборотные активы 5.Запасы и затраты 6.Готовая продукция 7.Товары отгруженные 8.Дебиторская задолженность 9.Денежные средства 10.Финансовые вложения 11.Прочие активы 12.Пассивы – всего (сумма строк 13-18) 13.Целевое финансирование и поступления 14.Заемные средства 15.Кредиторская задолженность 16.Резервы предстоящих расходов 17.Доходы будущих периодов 18.Прочие пассивы | 210-215-216-217 216+217 230+240 130+150+220+252+280 510+610 520+620 630+650-411 | |||
| 19.Стоимость чистых активов (стр.1 стр.12) |
Таблица 7.1 – Анализ состава и структуры актива баланса
| Актив | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | Структура на начало отчетного периода | Структура на конец отчетного периода | Абсолютное изменение | Изменение в структуре |
| Гр.7=гр.4-гр.3 | Гр.8=гр.6-гр.5 | ||||||
| I. внеоборотные активы | |||||||
| … | |||||||
| ИТОГО по разделу I | |||||||
| II. Оборотные активы | |||||||
| … | |||||||
| ИТОГО по разделу II | |||||||
| БАЛАНС | 100,00 | 100,00 |
Таблица 7.2 – Анализ состава и структуры пассива баланса
| Актив | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | Структура на начало отчетного периода | Структура на конец отчетного периода | Абсолютное изменение | Изменение в структуре |
| Гр.7=гр.4-гр.3 | Гр.8=гр.6-гр.5 | ||||||
| I I I. Капитал и резервы | |||||||
| … | |||||||
| ИТОГО по разделу I I I | |||||||
| IV. долгосрочные обязательства | |||||||
| … | |||||||
| ИТОГО по разделу IV | |||||||
| V. Краткосрочные обязательства | |||||||
| … | |||||||
| ИТОГО по разделу V | |||||||
| БАЛАНС | 100,00 | 100,00 |
Таблица 7.3 - Анализ состава и структуры кредиторской задолженности
| Наименование статей баланса | На начало периода | На конец периода | Изменения | ||||
| сумма, млн р. | удельный вес, % | сумма, млн р. | удельный вес, % | абсолютные, млн р | относительные, % | структуры, %-ные пункты | |
| Кредиторская задолженность ВСЕГО | |||||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||||||
| расчеты по оплате труда | |||||||
| расчеты по прочим операциям с персоналом | |||||||
| расчеты по налогам и сборам | |||||||
| расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |||||||
| расчеты с акционерами (учредителями) по выплате доходов | |||||||
| расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
Таблица 7.4 – Анализ состава и структуры дебиторской задолженности
| Наименование статей баланса | На начало периода | На конец периода | Изменения | ||||
| сумма, млн р. | удельный вес, % | сумма, млн р. | удельный вес, % | абсолютные, млн р | относительные, % | структуры, %-ные пункты | |
| Дебиторская задолженность до года: | |||||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | |||||||
| Расчеты с учредителями по вкладам в уставный фонд | |||||||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |||||||
| Прочая дебиторская задолженность | |||||||
| Дебиторская задолженность свыше года | |||||||
| ИТОГО дебиторская задолженность (стр. 230+ стр. 240) |
Таблица 7.5 – показатели платежеспособности организации
| Показатели платежеспособности | На начало года | На конец года | Изменение |
| Коэффициент текущей ликвидности | |||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | |||
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | |||
| Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами |
Таблица 7.6 – Показатели финансовой устойчивости организации
| Показатели финансовой устойчивости | На начало периода | На конец периода | изменение |
| Коэффициент финансовой независимости | |||
| Коэффициент финансовой зависимости | |||
| Коэффициент финансового риска | |||
| Коэффициент маневренности капитала |