Начислить налоги, определить и охарактеризовать все элементы налогообложения, дать классификацию каждого налога, определить источники уплаты налогов.
1. Исходные данные:
1) в отчетном периоде поступило на расчетный счет организации 565700 рублей;
2) в отчетном периоде поступило в кассу предприятия 45200 рублей;
3) оплачено и оприходовано материальных ценностей производственного назначения без учета НДС на сумму 350000 рублей, в счетах - фактурах НДС выделен;
4) оплачено и поставлено на баланс ОПФ без учета НДС на сумму 220000 рублей, в счетах - фактурах НДС выделен.
Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате.
2. Исходные данные:
1) поступило на расчетный счет без учета НДС за реализованную с.-х. продукцию 440000 рублей; получено финансовой помощи от юридического лица, связанной с реализацией с.-х. продукции, на сумму 22000 рублей;
2) получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на поставку зерна 145000 рублей;
3) оплачено и оприходовано материальных ресурсов производственного назначения с учетом НДС на сумму 250200 рублей;
4) закуплено комбикорма с учетом НДС на сумму 60000 рублей;
Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате за налоговый период.
3. Исходные данные:
1) на территорию России ввезены апельсины стоимостью 2210 тыс. рублей;
2) ставка таможенной пошлины определена в размере 20%;
Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате за налоговый период.
4. Исходные данные:
1) организация ввезла на территорию РФ сигары в количестве 7300 штук;
2) таможенная стоимость товара составила 1426 тыс.руб.;
3) таможенная пошлина установлена в размере 20%;
4) ставка акциза 39 руб. за 1 штуку.
Задание: рассчитать размер акциза.
5. Исходные данные:
1) АО «Нижегородский спиртзавод» реализовало в налоговом периоде вино
игристое в количестве 4200 литров;
2) была передана для дальнейшей переработки алкогольная продукция в
количестве 1800 литров;
3) ставка акциза по алкогольной продукции 245 руб. за 1 литр безводного
этилового спирта, содержащегося в алкогольной продукции;
4) ставка акциза по вину – 24 руб. за 1 литр.
Задание: рассчитать размер акциза.
6. Исходные данные:
1) все стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов;
2) учетной политикой предприятия в целях налогообложения установлено определение выручки от реализации продукции методом начисления;
3) в отчетном периоде отгружено продукции на сумму 820000 руб.;
4) производственные затраты составили 470000 руб.;
5) расходы на ремонт основных средств составили 45000 руб.;
6) произведены расходы по добровольному страхованию на сумму 12000 руб.;
7) уплачены арбитражные сборы 75000 руб.;
Задание: рассчитать налог на прибыль, в т.ч. по бюджетам.
7. Исходные данные:
1) учетная политика организации предусматривает определение выручки от реализации кассовым методом;
2) региональная ставка налога на прибыль составляет 15%;
3) в отчетном периоде поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 230000 руб. с учетом НДС (18%);
4) фактические материальные затраты составили 30000 руб.;
5) прочие затраты, учитываемые в составе производственных затрат составили 31000 руб.;
6) начислено амортизации в сумме 27000 руб.
Задание: рассчитать налог на прибыль, в т.ч. по бюджетам.
8. Исходные данные:
1) инженеру, отцу двух несовершеннолетних детей, разведен, платит алименты, начислена заработная плата по месту основной работы: за январь - 18200 руб., февраль - 17900 руб., март - 18100 руб., апрель - 17700 руб., май – 17200 руб., июнь - 17400 руб., июль – 18200 руб., август – 18100 руб., сентябрь – 18600 руб., октябрь – 22400 руб., ноябрь – 17300 руб., декабрь – 19500 руб.;
2) в бухгалтерию предприятия подано заявление с просьбой о предоставлении стандартных налоговых вычетов по НДФЛ;
3) по месту основной работы в марте начислена материальная помощь в размере 15500 руб.
Задание: рассчитать сумму НДФЛ за полугодие.
9. Исходные данные:
1) генеральный директор ООО "Арбат", получивший инвалидность
при исполнении воинского долга в Чечне, женат, имеет совместно с ним проживающего одного ребенка в возрасте 7 лет;
2) по месту основной работы начислена заработная плата: за январь - 29500 руб., февраль - 29800 руб., март - 30450 руб., апрель – 31300 руб., май - 31840 руб., июнь - 32300 руб., июль – 32510 руб., август – 32600 руб., сентябрь – 32100 руб., октябрь – 32500 руб., ноябрь – 32200 руб., декабрь – 42000 руб.;
3) в бухгалтерию подано заявление с просьбой предоставить стандартные налоговые вычеты по НДФЛ;
4) в апреле получены дивиденды в размере 20000 руб.;
Задание: рассчитать фактически уплаченный НДФЛ.
10. Исходные данные:
1) получен доход от продажи приватизированной квартиры в марте в сумме 2200000 руб.;
2) квартира находилась в долевой собственности два года, у источника налог не уплачен;
3) собственность разделена поровну на три доли.
Задание: определить порядок и рассчитать НДФЛ к уплате.
11.Исходные данные:
1) установленный лимит забора воды для технологических нужд предприятия
– 7000 м3 в месяц;
2) фактический объём воды, забранный за налоговый период – 28000 м3;
3) установленная ставка забора воды в пределах лимита – 390 руб. за 1 тыс.м3
Задание: рассчитать водный налог, подлежащий уплате за налоговый период.
12. \ Исходные данные:
1) стоимость имущества иностранной организации по данным БТИ по состоянию на 01.01. текущего года составила 18200 тыс. рублей.
2) ставка налога на имущество предприятий – 2,2%
Задание: рассчитать сумму налога на имущество и сумму авансовых платежей, перечисляемых иностранной организацией в налоговые органы ежеквартально.
14. Исходные данные:
Организация, находящаяся на территории г. Н. Новгород имеет на своём балансе: легковой автомобиль с мощностью двигателя 120 л.с.
автобус мощностью 320 л.с.
грузовые автомобили мощностью 120 л.с. 220 л.с. 280 л.с.
трактор мощностью 90 л.с.
Задание: рассчитать транспортный налог за налоговый период.
Установить сумму и сроки уплаты авансовых платежей.
13. Исходные данные:
Ставка налога на имущество организаций - 2%.
| Показатель, тыс.руб. | Дата | ||||||
| 01.01 | 01.02 | 01.03 | 01.04 | 01.0501.05 | 01.06 | 01.07 | |
| Основные средства | |||||||
| Износ основных средств | |||||||
| Нематериальные активы | |||||||
| Амортизация НМА активов |
Задание:рассчитать налог на имущество за I квартал и полугодие.
15. Исходные данные:
Индивидуальный предприниматель Петров В.С., житель г.Арзамас, имеет автомобиль «Газель» с мощностью двигателя 110 л.с., оборудованную для использования газомоторного топлива. Однако Петров В.С. на 1.01. текущего налогового периода имел задолженность по платежам в бюджет Нижегородской области – 25000 руб.
Задание: рассчитать сумму транспортного налога.
16. Исходные данные:
1. предприятие производит сельскохозяйственную продукцию;
2. площадь земельного участка под:
а) жилыми домами, находящимися на балансе предприятия – 22400 м2;
б) административным зданием – 1100 м2;
3. площадь с.-х. угодий – 2100 га;
4. кадастровая стоимость земли:
- земли сельхозназначения 1,6433 руб./м2
- жилищное хозяйство 20,47 руб./м2
- под административным зданием 17,30 руб./м2
5. В течение налогового периода организацией были уплачены авансовые платежи: I квартал – 25000 руб., II квартал – 26500 руб., III квартал – 27000руб.
Задание: рассчитать налоговую базу и размер земельного налога, подлежащего уплате сельхозпредприятием по итогам налогового периода.
17. Исходные данные:
1) индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую
деятельность по оказанию услуг по ремонту и техническому обслуживанию
автомашин, с 1.04.13г. переведён на уплату ЕНВД;
2) базовая доходность составляет 12000 руб. в месяц;
3) в апреле 2013г. численность работников, включая индивидуального
предпринимателя составила 4 чел., в мае – 5 чел., в июне – 6 человек;
4) значения коэффициентов базовой доходности: К1=1, К2= 0,8;
5) за II квартал уплачено 2800 руб. страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование.
Задание: рассчитать ЕНВД к уплате за II квартал.
18. Исходные данные:
1) индивидуальный предприниматель применяет упрощённую систему налогообложения;
2) объектом налогообложения признаны доходы, полученные организацией за налоговый период;
3) выручка от реализации за I квартал составила 340600 руб., за II – 380200 руб., за III – 420000 руб., за IY – 560200 руб.;
Задание: рассчитать авансовые платежи и сумму единого налога,
подлежащую уплате за отчётные и налоговые периоды.
19. Исходные данные:
1) организация применяет упрощённую систему налогообложения;
2) объектом налогообложения признаны доходы, уменьшенные на величину
расходов;
3) выручка от реализации за налоговый период составила 5400 тыс.руб.;
4) расходы за этот же период составили 3600 тыс.руб.
Задание: рассчитать сумму единого налога, подлежащую уплате за налоговый период.
20. Исходные данные:
1) организация применяет упрощённую систему налогообложения;
2) объектом налогообложения признаны доходы, уменьшенные на величину расходов;
3) валютная выручка от реализации за налоговый период составила 45000 $;
4) курс доллара, установленный ЦБ РФ на дату поступления валютной выручки, составил 35,1 руб.;
4) расходы за этот же период составили 1400 тыс.руб.
Задание: рассчитать сумму единого налога.
21. Исходные данные:
1) с.-х. предприятие является плательщиком единого сельхозналога;
2) выручка от реализации за налоговый период составила 686000 тыс.руб.;
3) получена валютная выручка в сумме 12000 $; курс доллара на дату поступления валютной выручки составил 35,12 руб.;
4) получены доходы в натуральной форме, в денежном выражении они составили 25400 руб.;
5) расходы за этот же период составили 586000 тыс.руб.
Задание: рассчитать сумму единого налога.
22. Исходные данные:
1) с.-х. предприятие является плательщиком единого с.-х. налога;
2) выручка от реализации за налоговый период составила 1658000 тыс.руб.;
3) расходы за этот же период составили 586600 тыс.руб.;
4) по итогам предыдущего налогового периода получен убыток 320000 руб.
Задание: рассчитать сумму единого налога, подлежащую уплате.