Дебет | Кредит | Содержание хозяйственных операций | Первичные документы |
01, 91-2 | 91-1, 02 | При прекращении договора простого товарищества получены основные средства сверх сумм, отраженных на субсчете 58-1. | № ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)» |
10, 41 | 91-1 | При прекращении договора простого товарищества получены товарно-материальные ценности сверх сумм, отраженных на субсчете 58-4. | № М-4 «Приходный ордер», |
№ М-7 «Акт о приемке материалов», | |||
№ ТОРГ-1 «Акт о приемке товаров». | |||
10-5, 10-6 | 91-1 | Оприходованы по рыночной стоимости запасные части, полученные от демонтажа оборудования и пригодные для ремонта других объектов основных средств, а также другие материалы. | № М-35 «Акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений» |
91-1 | При прекращении договора простого товарищества поступили денежные средства сверх сумм, отраженных на субсчете 58-4. | Выписка банка по расчетному счету | |
91-1 | Зачислены проценты на остаток денежных средств на расчетном счете. | Выписка банка по расчетному счету | |
91-1 | Поступили денежные средства от продажи валюты. | Выписка банка по расчетному счету | |
91-1 | Зачислены проценты на остаток денежных средств на валютном счете. | Выписка банка по расчетному счету | |
55-3 | 91-1 | Начислены проценты на остаток денежных средств на специальном счете (депозите). | Выписки банка по специальному счету |
91-1 | Отражена прибыль от покупки валюты. | Бухгалтерская справка (0504833) | |
58-2 | 91-1 | Доведена стоимость долговых ценных бумаг до их номинальной стоимости равномерно в течение срока обращения ценных бумаг при их приобретении по цене ниже номинальной стоимости. | Договор приобретения ценных бумаг, |
Бухгалтерская справка (0504833) | |||
91-1 | Уменьшен резерв под обесценение финансовых вложений. | Приказ (распоряжение) руководи теля, | |
Расчет суммы резерва, | |||
Бухгалтерская справка (0504833) | |||
91-1 | Отражены суммы арендной платы, причитающейся к получению за сданные в аренду основные средства. | Договор аренды, | |
Акт предоставления услуги, | |||
Бухгалтерская справка (0504833) | |||
91-1 | Отражена задолженность покупателей за проданные основные средства в сумме, указанной в договоре. | Договор купли-продажи, | |
Бухгалтерская справка (0504833) | |||
91-1 | Отражена задолженность покупателя за проданный объект нематериальных активов по стоимости, указанной в договоре. | Договор купли-продажи, | |
Бухгалтерская справка (0504833) | |||
91-1 | Отражена задолженность покупателя за проданные объекты незавершенного строительства и оборудования. | Договор купли-продажи, | |
Бухгалтерская справка (0504833) | |||
91-1 | Отражена задолженность покупателя за проданные материально-производственные запасы по стоимости, указанной в договоре. | Договор купли-продажи, | |
Бухгалтерская справка (0504833) | |||
91-1 | Отражена задолженность покупателя за проданные ценные бумаги и другие финансовые вложения. | Договор купли-продажи, | |
Бухгалтерская справка (0504833) | |||
91-1 | Отражена положительная суммовая разница по расчетам с покупателями и заказчиками. | Бухгалтерская справка (0504833) | |
-62 | (91-1) | Отражена отрицательная суммовая разница по расчетам с покупателями и заказчиками (сторно). | Бухгалтерская справка (0504833) |
91-1 | Начислены причитающиеся проценты по векселям, полученным от покупателей и заказчиков. | Бухгалтерская справка (0504833) | |
91-1 | Присоединены неиспользованные суммы резервов по сомнительным долгам к прибыли отчетного периода, следующего за периодом создания резервов. | Приказ (распоряжение) руководителя, | |
Бухгалтерская справка (0504833). | |||
76-3 | 91-1 | Начислены доходы по векселям третьих лиц, по прочим долговым ценным бумагам. | Бухгалтерская справка (0504833) |
76-3 | 91-1 | Отражены проценты к получению в соответствии с условиями договора займа. | Бухгалтерская справка (0504833) |
76-3 | 91-1 | Отражена прибыль, подлежащая получению от деятельности простого товарищества. | Решение общего собрания товарищей, |
Бухгалтерская справка (0504833) | |||
76-3 | 91-1 | Начислены доходы от участия в других организациях. | Бухгалтерская справка (0504833) |
76-3 | 91-1 | Начислен доход по государственным ценным бумагам в соответствии с условиями обращения. | Бухгалтерская справка (0504833) |
76-3 | 91-1 | Отражены причитающиеся поступления по векселю, предъявленному к оплате. | Бухгалтерская справка (0504833) |
98-1 | 91-1 | Списана сумма превышения цены размещения облигаций над их номинальной стоимостью равномерно в течение срока обращения облигаций. | Бухгалтерская справка (0504833) |
Задание № 3
Оформить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, заполнить оборотно-сальдовую ведомость.
№ | Содержание | Сумма | дебет | Кредит |
Поступили с расчетного счета денежные средства в кассу | 20 350 | |||
Выдана заработная плата работникам | 19 670 | |||
Оприходованы материалы от поставщика ООО «Владимир» в том числе НДС 9 360р. | 9 360 1 428 | 10 19 | 60 60 | |
Оприходованы материалы от поставщика ООО «Текстиль» в том числе НДС 3 960р. | 3 960 604 | 10 19 | 60 60 | |
Переданы в производство материалы | 6 330 | |||
Начислена амортизация производственному оборудованию | 20 110 | |||
Начислена амортизация оборудованию заводоуправлению | 3 240 | |||
Акцептован счет за электроэнергию | 2 400 | |||
Оплачено с расчетного счета за электроэнергию | 2 400 | |||
Начислена заработная плата основному производству | 18 000 | |||
Начислена заработная плата АУР | 7 000 | |||
Начислены страховые взносы (30%) основному производству | 5 400 | |||
Начислены страховые взносы (30%) АУР | 2 100 | |||
Выдано под отчет на канцтовары Быковой | ||||
Погашена задолженность ООО «Владимир» | 9 360 | |||
Оприходованы канцтовары | ||||
Быковой внесен остаток | ||||
Переданы канцтовары в бухгалтерию | ||||
Перечислены ОАО «Текстиль» | 3 960 | |||
Внесен очередной платеж на погашение краткосрочной суды | 5 000 | |||
Акцептован счет за компьютер в том числе НДС 16 296р. | 16 296 2 486 | 08 19 | 60 60 | |
Компьютер введен в эксплуатацию | 16 296 | |||
Списаны на затраты производства общепроизводственные расходы | 22 510 | |||
Списаны на затраты производства общехозяйственные расходы | 12 520 | |||
Оприходована на склад готовая продукция | 55 000 | |||
Предъявлен счет покупателю за реализованную продукцию | 63 000 | 90.1 | ||
Начислен НДС с объема продаж в т.ч. 18% | 9 610 | 90.3 | ||
Списана себестоимость проданной продукции | 38 960 | 90.2 | ||
Выявлен финансовый результат | 14 430 | 90 99 | 99 84 |
Оборотная сальдовая ведомость | ||||||
счет | Остаток на начало месяца | Дебетовый оборот | Кредитовый оборот | Остаток на конец месяца | ||
Дебет | Кредит | дебет | кредит | |||
350 000 | ||||||
9 000 | ||||||
3 560 | ||||||
15 000 | ||||||
120 000 | ||||||
4 500 | ||||||
20 000 | ||||||
4 300 | ||||||
13 600 | ||||||
5 000 | ||||||
195 000 | ||||||
85 000 | ||||||
15 000 | ||||||
35 000 | ||||||
4 850 | ||||||
25 200 | ||||||
58 000 | ||||||
12 500 | ||||||
487 000 | ||||||
731 810 | 731 810 |