Описать ситуацию с ЕНВД в отношении того, что с 2021 года его не будет, чем и почему его заменят.
ЕНВД подразумевает замену одним платежом целого ряда налогов: налог на прибыль организаций (для ИП – НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности), налог на имущество организаций (для ИП – налог на имущество физических лиц в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности), а также по общему правилу НДС.Причиной такого решения названо уклонение от уплаты налогов с помощью этого специального налогового режима. Ведь исчисленный налог при ЕНВД не зависит от реальной выручки и часто используется при дроблении бизнеса.Налог зависит не от дохода, а от размера бизнеса.
С 1 января 2021 года Единый налог на вменённый доход будет отменен, его заменит патентная система налогообложения.
Налог на профессиональный доход и Самозанятые. Проанализировать кратко категорию «самозанятые», используется ли она в НПА. Кратко проанализировать причины, последствия введения и перспективы развития Налога на профессиональный доход.
Нет, законодательного закрепления дефиниции термина «самозанятые» не имеется. Но под ними следует понимать лиц, у которых нет работодателя и нет наемных работников, то есть это граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности. Список занятий таких граждан в законе не приводится. На практике — это различные фрилансеры, репетиторы, няни, сиделки, фотографы, блогеры, домашние кондитеры, водители, репетиторы и другие категории.
Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.
Особенности применения специального налогового режима:
1) Физические лица не уплачивают налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.
2) Индивидуальные предприниматели не уплачивают:
a) налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;
b) налог на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России;
c) фиксированные страховые взносы.
Описать Историю становления, нормативного закрепления и администрирования Страховых взносов во внебюджетные фонды с 1990 года.
С постепенным приближением к распаду Советского Союза и переходу к рыночной экономике, произошли изменения ее центрального звена общегосударственных финансов и поэтому, возникли и «выделились» внебюджетные фонды.
Следствием формирования рыночной экономики является возникновениебезработицы и резкое снижение уровня жизни подавляющего числа населения. В этих условиях, возникает потребность в сокращении финансовыхресурсов на государственном уровне с целью обеспечения наиболее насущных социальных и общеэкономических потребностей. И тогда постепенноиз бюджета выделились внебюджетные фонды, среди которых основноеместо заняли социальные фонды.
Для начала нужно изучить перечень нормативных документов, регламентирующих формирование и учет страховых взносов.
Такими являются:
1. Постановление ПФР РФ от 16.01.2014 №2п «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и
на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и Порядка
ее заполнения».
2. Федеральный закон от 3 декабря 2012 г. N 243-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты российской федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования».
3. Федеральный закон от 3 декабря 2012 г. N 242-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты российской федерации по вопросам выплат за счет средств пенсионных накоплений».
4. И другие.
Когда-то страховые взносы именовались по-иному, это был единый социальный налог. Единый социальный налог (ЕСН), федеральный налог вРоссийской Федерации, зачисляемый в Федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды Пенсионный фонд Российской Федерации,Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации и предназначенныйдля сбора средств на исполнение права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь, погребение.
Отмена ЕСН была произведена в качестве антикризисных мер для развития пенсионной системы. В 2009 году был принят федеральный закон №
212-Ф3. В нем с 2010 года предусмотрена отмена единого социального налога и переход к уплате страховых взносов в три государственных внебюджетных фонда:
1) пенсионный фонд;
2) фонд социального страхования;
3) фонд обязательного медицинского страхования.
Это было сделано с целью того, чтобы увеличить средства в Пенсионном фонде. Была произведена пенсионная реформа. У работников появилась возможность вкладывать свои средства в так называемую накопительную часть своей пенсии.
Итак, ЕСН был отменен в 2009 году. И с этого года появилось новоепонятие, это страховые взносы, которое действует и на данный момент.Страховые взносы — это платежи во внебюджетные фонды, которые начисляет и уплачивает работодатель с доходов своих работников. Как вышебыло сказано, что страховые взносы платит работодатель.
Таким образом, система страховых взносов призвана «встать» на защитуработодателей и работников от ситуаций, когда работнику, например, пришлось бы находиться несколько месяцев на больничном листе без заработной платы. Ведь в этом случае предприятию пришлось бы терять средствадля выплаты пособия или же искать других работников.