Исходная информация о хозяйственной деятельности
Справочные данные по организации и учетной политике
ООО «Мебель» было создано 10.01.20___ года в соответствии с общим собранием учредителей. Согласно учредительным документам организации, существуют один учредитель (физическое лицо), размер уставного капитала – 1 000 000 рублей.
Исходя из предполагаемых результатов деятельности организации, была выбрана общеустановленная система налогообложения и соответствующая система бухгалтерского учета. Предприятие планирует заниматься производством мебели, которая будет 2-х видов – А (столы) и Б (стулья). Для производства продукции предприятие будет использовать 2 основных цеха: цех 1 – механический и цех 2 – сборочный, а также один вспомогательный цех 3 – ремонтно-механический, в котором будет обслуживаться оборудование цеха 1 (заказ 1) и цеха 2 (заказ 2). Кроме того, предприятие планирует заниматься оказанием услуг по дизайну офисной мебели и продажей товаров производственного назначения, которые также относятся к основной деятельности. Фактическая себестоимость и текущий учет материалов отражается на счете 10 «Материалы» и ведется по фактическим ценам. Готовая продукция приходуется по фактической себестоимости. Способ начисления амортизации по объектам ОС – линейный. Все объекты ОС относятся к 3 – й группе, срок полезного использования – 5 лет. В бух. учете ОС – спи > 12, а в нал. учете спи > 12 и стоимость > 100000 руб. Отчисления на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляют 1,2%. Момент признания выручки для учета НДС и налога на прибыль – день отгрузки. Учет НДС осуществляется по ставке 20% (Сумма без НДС = 100%, НДС = 20%, Сумма с НДС = 120%).
Журнал регистрации хозяйственных операций за 1 квартал
№ п/п | дата | документ | Документ и содержание хозяйственных операций | Дт | Кт | Сумма, р. | налоговый учет/ справочно | |
Январь 20__ | ||||||||
10.01 | учредительный договор | Отражена задолженность учредителя по вкладам в уставный капитал 1000 000 р. | ||||||
10.01 | ПКО № 1 | Внесены учредителем денежные средства в кассу в счет вклада в уставный капитал 100% | из п.1 | |||||
10.01 | РКО № 1 | Внесены на расчетный счет денежные средства, поступившие от учредителя 100% | из п.2 | |||||
15.01 | Платежный приходный ордер № 1 | Получен краткосрочный кредит банка на производственные нужды на сумму 100000р. Под 18% годовых | ||||||
15.01 | ПКО №2 чек | Получены в кассу денежные средства на команд. и другие расходы на сумму 50000р | ||||||
15.01 | РКО № 2,3 | Выданы денежные средства из кассы на: - командировочные расходы директору – 15000р - другие расходы зав складом – 35000р. | ||||||
21.01 | А/О № 1 | Согласно приложенным документам отражены хозяйственные расходы (А/О Зав.складом) - мебель для офиса – 10000р. в т.ч. НДС (ООО «Офис» с/ф № 22 от 17.01) - канцтовары – 1000р. (НДС не предусмотрен) - компьютер (бухгалтерия) – 30000р. в т.ч. НДС (ООО «Альфа» с/ф. № 31 от 20.01) -компьютер (дизайнер) – 20000р. в т.ч. НДС (ООО «Альфа» с/ф. № 33 от 20.01) - принтер – 5000р. в т.ч. НДС (ООО «Альфа» с/ф № 45 от 20.01) | НДС выделить х18/118 | |||||
21.01 | акт № 01-02 | Объекты по А/О переданы в пользование - мебель для офиса - канцтовары - компьютер (бухгалтерия) - компьютер (дизайнер) - принтер (бухгалтерия) | Дт08 и 10 из п.7 | |||||
21.01 | расчет | Принят к зачету НДС по А/О | Дт19 из п.7 | |||||
21.01 | накладная акт № 9-11, счет-фактура № 005, карточка учета ОС № 1 | Получено от поставщика ООО «СельхозСтрой» - производственное оборудование – 170000р. в т.ч. НДС (для цеха 1) - производственное оборудование – 175000р. в т.ч. НДС (для цеха 2) - производственное оборудование – 115000р. в т.ч. НДС (для цеха 3) | НДС выделить | |||||
21.01 | счет № 015 | Оплачен счет за оборудование 100% | Кт60 из п.10 | |||||
21.01 | п/п № 1 | Оплачен счет 100% за аренду офиса ООО «МИР» на сумму 10000р. в т.ч. НДС | ||||||
21.01 | акт № 21 с/ф № 14 | Оприходована услуга по аренде на сумму 10000р. в том числе НДС | НДС выделить | |||||
21.01 | расчет | Принят к зачету НДС по аренде | Дт19 из п.13 | |||||
21.01 | А/О № 2 | Согласно приложенным документам отражены командировочные расходы (16.01-20.01) - авиа билет – 7000р. в т.ч. НДС - счет гостиницы 4суток, 1500р./сутки в.т.ч. НДС (ООО «ОКО» с/ф № 74 от 20.01) - суточные – всего 2000р.(НДС не предусмотрен) | НДС выделить | |||||
21.01 | расчет | Принят к зачету НДС по А/О | Дт19 из п.15 | |||||
25.01 | Наклад.№ 30, счет-ф № 3, приход.ордер | Поступили материалы от поставщика ОАО «ВНВ» стоимостью 200000 рублей в т.ч. НДС | НДС выделить | |||||
25.01 | п/п № 2 | Оплачен 50% счет поставщика ОАО «ВНВ» | 1/2Кт60 из п.17 | |||||
25.01 | расчет | Принят к зачету НДС по материалам | Дт19 из п.17 | |||||
27.01 | п/п № 28 | На расчетный счет поступила оплата от покупателя ООО «Факел» за услуги по дизайну, на сумму 25000р., в т.ч. НДС | ||||||
27.01 | п/п № 57 | На расчетный счет от покупателя ООО «РОСО» поступила предоплата за предстоящую поставку, на сумму 60000р., в т.ч. НДС | ||||||
27.01 | расчет | Отражен НДС начисленный с предоплаты | п.21х18/118 | |||||
31.01 | расчетная ведомость | Начислена з/п персоналу - основного производства - заводоуправления Удержан НДФЛ (13%) | расчетная ведомость | |||||
31.01 | расчетная ведомость | Произведены отчисления в фонды от з/п ос.пр. - ПФР - ФСС - ФОМС ФСС (травматизм 1,2%) | расчетная ведомость | |||||
31.01 | расчетная ведомость | Произведены отчисления в фонды от з/п АУП: - ПФР - ФСС - ФОМС ФСС (травматизм 1,2%) | расчетная ведомость | |||||
31.01 | п/п 3-8 | Перечислено с р/с (выписка из р/с в банке, п/п) 1 Налог на доходы физических лиц 2 страховые взносы: 2.3ФСС 2.4ФОМС 2.5ФСС (травматизм 1,2%) | расчетная ведомость | |||||
31.01 | ПКО № 3 | Получены д/с на выдачу з/п и задолженности | п.23 и п.6,7 | |||||
31.01 | РКО № 4,5 | Выдана из кассы -з/п (платежная ведомость № 1) -перерасход по А/О № 1 | п.23 п.6,7 | |||||
31.01 | акт № 1 с/ф № 1 | Отражена реализация услуги по дизайну на сумму 200000р., в т.ч. НДС | ||||||
31.01 | расчет | Отражен НДС начисленный с реализации услуг | п.29х18/118 | |||||
31.01 | расчет | Списаны расходы на оказание услуги (в Дт90) - начислена з/п дизайнеру - страховые взносы - расходы на приобретение ОС (компьютер) | ||||||
- | - | - | ||||||
31.01 | расчет | Начислены проценты по краткосрочному кредиту банка 18% годовых | регистр | |||||
31.01 | ПРО № 1 | Уплачены проценты по краткосрочному кредиту | п.31 | |||||
31.01 | ПРО № 2 | Начислены и уплачены услуги банка за обслуживание на сумму 250р. | ||||||
Февраль 20__ | ||||||||
01.02 | акт № 03-05 | Передано в пользование -производственное оборудование (для цеха 1) -производственное оборудование (для цеха 2) -производственное оборудование (для цеха 3) | Дт08 из п.10 | |||||
01.02 | расчет | Принят к зачету НДС со стоимости ОС -производственное оборудование (для цеха 1) -производственное оборудование (для цеха 2) -производственное оборудование (для цеха 3) | Дт19 из п.10 | |||||
02.02 | п/п № 9 | Оплачено 50% поставщику материалов ОАО «ВНВ» в т.ч. НДС | 1/2Кт60 из п.17 | |||||
03.02 | требование- накладная | Отпущены со склада материалы: 1) цеху 1 для производства: - изделий А - 13200р. - изделий Б - 9500р. 2) цеху 2 для производства - изделий А - 10100р. - изделий Б - 11350р. 3) ремонтному цеху 3 для выполнения: - заказа 1 - 5600р. - заказа 2 - 3700р. 4) заводоуправлению 2500р. | ||||||
15.02 | п/п № 10 | Оплачен счет за аренду помещения ООО «МИР» на сумму 10000р. в т.ч. НДС | ||||||
15.02 | акт № 35 с/ф № 20 | Оприходована услуга по аренде на сумму 10000р. в т.ч. НДС | НДС выделить | |||||
15.02 | расчет | Принят к зачету НДС по аренде | Дт19 из п.40 | |||||
20.02 | п/п № 11 | Перечислено с расчетного счета оплата за товары ЗАО ТТК 40000р. в т.ч. НДС | ||||||
20.02 | п/п №12 | Перечислено с расчетного счета 100% оплата поставщику ОАО «Вектор» за товары для перепродажи на сумму 25000р. в т.ч. НДС | ||||||
21.02 | п/п № 63 | На расчетный счет поступила задолженность 50% от покупателя услуг ООО «Факел» на сумму 25000р., в т.ч. НДС | ||||||
22.02 | накладная № 95 | Поступили от поставщика ОАО «Вектор» товары для перепродажи на сумму 15000р., в т.ч. НДС | НДС выделить | |||||
22.02 | с/ф № 101 | Принят к зачету НДС по поступившим товарам | Дт19 из п.46 | |||||
25.02 | накладная №1 с/ф № 2 | Отгружены товары покупателю ООО «РИМ» на сумму 20355р. в т.ч. НДС Списана покупная стоимость товаров | Дт41 из п.46 | |||||
25.02 | расчет | Отражен НДС начисленный с реализации товара | п.48 х18/118 | |||||
26.02 | А/О № 3 | Отражены по А/О директора - представительские расходы по проведению приема на сумму 50000р. в т.ч. НДС (с/ф № 153 от 25.02 ОАО «ВИКО» - расходы на рекламу на сумму 60000р. в т.ч. НДС (с/ф № 112 от 25.02 ОАО «Рондо» *Возмещен НДС по А/О *НДС частично отнесен на сч.91 | НДС выделить | |||||
28.02 | п/п № 115 | Поступило на расчетный счет от покупателя ОАО «КИМ» предоплата за предстоящую услугу по дизайну на сумму 20000р. в т.ч. НДС (аванс) | ||||||
28.02 | расчет | Отражен НДС начисленный с предоплаты | п.51 х18/118 | |||||
28.02 | расчетная ведомость | Начислена з/п персоналу 1) рабочим основного производства *цеха 1 по производству: - изделий А - изделий Б *цеха 2 по производству: - изделий А - изделий Б 2) рабочим ремонтного цеха 3 за выполнение: - заказа 1 - заказа 2 3) служащим: - цеха 1 - цеха 2 - ремонтного цеха 3 4) управленческому персоналу Удержан НДФЛ (13%) | расчетная ведомость | |||||
28.02 | расчетная ведомость | Произведены отчисления в фонды (ПФ+ФСС+ФОМС+ФССтравматизм): 1) рабочим основного производства *цеха 1 по производству: - изделий А - изделий Б *цеха 2 по производству: - изделий А - изделий Б дизайнеру 2) рабочим ремонтного цеха 3 за выполнение: - заказа 1 - заказа 2 3) служащим: - цеха 1 - цеха 2 - ремонтного цеха 3 4) управленческому персоналу | расчетная ведомость | |||||
28.02 | п/п №13-19 | Перечислено с р/с (выписка из р/с в банке, п/п) 1 Налог на доходы физических лиц 2 Страховые взносы + взносы на страхование от нс и пз (травм) | расчетная ведомость | |||||
28.02 | ПКО № 4 | Получены д/с на выдачу з/п и других расходов | п.50 и п.54 | |||||
28.02 | РКО № 6,7 | Выдана из кассы - з/п (платежная ведомость № 2) - расходы по А/О № 3 | п.54 п.50 | |||||
28.02 | расчет | Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха 3 между заказами 1 и 2 пропорционально прямой з/п рабочих ремонтного цеха 3: - заказ 1 - заказ 2 | регистр | |||||
28.02 | расчет | Списаны расходы выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства: - цех 1 (заказ 1) - цех 2 (заказ 2) | регистр | |||||
28.02 | расчет | Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между издедиями А и Б пропорционально прямой з/п основных рабочих: 1) цех 1: - изделий А - изделий Б 2) цех 2: - изделий А - изделий Б | регистр | |||||
28.02 | накладная | Выпущена готовая продукция (оприходована на склад по фактической с/с 100%) - изделие А - изделие Б | Дт20А Дт20Б | |||||
28.02 | расчет | Списана фактическая себестоимость готовой проданной продукции (продано 100%) | Дт43 | |||||
28.02 | накладная № 2 с/ф № 3 | Отгружена готовая продукция покупателю (Вр=Цена=С/С+наценка+НДС) ООО «РОСО» на сумму 800т.р.(в т.ч. НДС) | ||||||
28.02 | расчет | Отражен НДС начисленный с реализации ГП Восстановлен НДС начисленный с предоплаты | п.64 х18/118 п.22 | |||||
28.02 | п/п № 111 | Поступила на расчетный счет доплата от покупателей за готовую продукцию, в т.ч. НДС | п.64-п.21 | |||||
28.02 | расчет | Начислены проценты по краткосрочному кредиту | регистр | |||||
28.02 | ПРО № 3 | Уплачены проценты по кредиту банка | п.67 | |||||
28.02 | ПРО № 4 | Начислены и оплачены услуги банка за обслуживание на сумму 250р. | ||||||
март 20__ | ||||||||
05.03 | накладная | Отпущены материалы в производство 1) цеху 1 для производства: - изделий А 23100 - изделий Б 11400 2) цеху 2 для производства - изделий А 19350 - изделий Б 12000 3) ремонтному цеху 3 для выполнения: - заказа 1 - 6000 - заказа 2 - 4500 4) заводоуправлению 3700 | ||||||
15.03 | п/п № 20 | Оплачен счет за аренду ООО «МИР» 15000 руб. | ||||||
25.03 | акт № 54 | Оприходована услуга по аренде с/ф № 33 в т.ч. НДС | НДС выделить | |||||
25.03 | расчет | Принят к зачету НДС по аренде | Дт19 из п.73 | |||||
30.03 | расчет | Начислена амортизация оборудования: - цеха 1 - цеха 2 - цеха 3 | регистр | |||||
30.03 | расчетная ведомость | Начислена з/п за март 1) рабочим основного производства *цеха 1 по производству: - изделий А - изделий Б *цеха 2 по производству: - изделий А - изделий Б 2) рабочим ремонтного цеха 3 за выполнение: - заказа 1 - заказа 2 3) служащим: - цеха 1 - цеха 2 - ремонтного цеха 3 4) управленческому персоналу 5) коммерческому персоналу Удержан НДФЛ (13%) | расчетная ведомость | |||||
30.03 | расчетная ведомость | Произведены отчисления в фонды 1) рабочим основного производства *цеха 1 по производству: - изделий А - изделий Б *цеха 2 по производству: - изделий А - изделий Б 2) рабочим ремонтного цеха 3 за выполнение: - заказа 1 - заказа 2 3) служащим: - цеха 1 - цеха 2 - ремонтного цеха 3 4) управленческому персоналу 5) коммерческому персоналу | расчетная ведомость | |||||
30.03 | п/п № 21-27 | Перечислено с р/с (выписка из р/с в банке, п/п) 1 Налог на доходы физических лиц 2 Стр.взн. и взносы на страхование от нс и пз | расчетная ведомость | |||||
30.03 | ПКО № 5 | Получены д/с на выдачу з/п (выписка из р/с, чек) | п.8 | |||||
30.03 | РКО № 8 | Выдана из кассы з/п (платежная ведомость) | п.11 | |||||
30.03 | расчет | Распределены общепр. расходы ремонтного цеха 3 между заказами 1 и 2 пропорционально прямой з/п рабочих ремонтного цеха 3: - заказ 1 - заказ 2 | регистр | |||||
30.03 | расчет | Списана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов - цех 1 (заказ 1) - цех 2 (заказ 2) | регистр | |||||
30.03 | расчет | Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой з/п основных рабочих: 1) цех 1: - изделий А - изделий Б 2) цех 2: - изделий А - изделий Б | регистр | |||||
31.03 | накладная | Выпущена готовая продукция (оприходована на склад по фактической с/с) - изделие А - изделие Б | Дт20А Дт20Б | |||||
31.03 | накладная счет-фактура | Отгружена продукция покупателю 700 т.р. (с ндс) Начислен НДС с реализации (х18/118) | ||||||
31.03 | расчет | Списана фактическая себестоимость реализации | Дт43 | |||||
31.03 | п/п № 211 | Поступили д/с на р/с от покупателей за готовую продукцию (100 %) | Дт62 из п.86 | |||||
31.03 | расчет | Начислены проценты за кредит | регистр | |||||
31.03 | ПРО № 5 | Уплачены проценты за кредит | П.89 | |||||
31.03 | ПРО № 6 | Оплата услуг банка 250р. | ||||||
31.03 | расчет | Закрытие месяца Коммерческие расходы Общехозяйственные расходы Финансовый результат Сальдо прочих доходов и расходов Начислен условный расход по налогу на прибыль | Дт 20.д. Дт 44 Дт 26 Кт90-Дт90 Кт91-Дт91 (Кт99-Дт99) х 20% | |||||
94 расчет | Начислен текущий налог на прибыль | |||||||
95 расчет | К перечислению в бюджет - налог на прибыль - НДС (Кт68/НДС – Дт68/НДС) - налог на имущество |