1. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям за октябрь 2011 года.
2. Открыть счета синтетического учета, разнести по ним хозяйственные операции, подсчитать обороты по счетам и остатки на конец месяца.
3. Составить оборотно-сальдовую ведомость и бухгалтерский баланс по состоянию на 1 ноября 2011 года.
Реквизиты предприятия: ООО «РОС АГРО», юридический адрес: Пермский край, г. Березники, ул. Промышленная, д. 48, вид экономической деятельности – производство и реализация сельскохозяйственной продукции, ИНН – 5944140129; КПП – 594400401.
Таблица 1 – Баланс на 1 октября 2011 года
| АКТИВ | № сч. | Сумма, руб. | ПАССИВ | № сч. | Сумма, руб. |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||
| Уставный капитал | 7 750 000 | ||||
| Нематериальные активы | 5 195 000 | Резервный капитал | 406 565 | ||
| Основные средства | 3 916 815 | Добавочный капитал | 508 700 | ||
| ИТОГО по разделу I | 9 111 815 | ИТОГО по разделу III | 8 665 265 | ||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Займы и кредиты | 922 000 | ||||
| Запасы | 1 803 215 | ИТОГО по IV разделу | 922 000 | ||
| в т.ч. сырье, материалы | 637 200 | V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| основное производство | 444 150 | ||||
| готовая продукция | 721 865 | Кредиторская задолженность | 4 360 965 | ||
| НДС по приобретенным ценностям | 214 450 | в т.ч. поставщикам и подрядчикам | 2 019 500 | ||
| перед персоналом организации | 378 600 | ||||
| Денежные средства | 2 818 750 | перед внебюджетными фондами | 868 565 | ||
| в т.ч. в кассе | 10 950 | по налогам и сборам | 1 094 300 | ||
| на расчётном счёте | 2 807 800 | ||||
| ИТОГО по разделу II | 4 836 415 | ИТОГО по разделу V | 6 360 965 | ||
| БАЛАНС | 13 948 230 | БАЛАНС | 13 948 230 |
| Поступило здание склада, в счет вклада в уставный капитал | ||||
| Принято к учету здание, поступившее в счёт вклада в уставный капитал | ||||
| Отражен уставный капитал после государственной регистрации организации | ||||
| Приобретено оборудование (отражена стоимость объекта основных средств) | ||||
| Отражена сумма НДС со стоимости оборудования | ||||
| Отражена стоимость услуг сторонних организаций по доставке оборудования | ||||
| Отражена стоимость информационных услуг, связанных с приобретением оборудования | ||||
| Отражена сумма по страхованию при приобретении оборудования | ||||
| Отражены суммы НДС, относящиеся к услугам по доставке оборудования и информационным услугам | ||||
| С расчётного счёта произведена оплата за оборудование и всех расходов, связанных с его приобретением | ||||
| Из кассы организации произведена оплата за страхование оборудования | ||||
| Оборудование принято к учету по первоначальной стоимости (в сумме фактических затрат) | ||||
| Продается автомобиль (отражена продажная стоимость объекта) | ||||
| Отражена сумма НДС с продажной стоимости автомобиля | ||||
| Списана первоначальная стоимость проданного автомобиля | ||||
| Списана сумма амортизации, начисленная по автомобилю | ||||
| Списана остаточная стоимость автомобиля | ||||
| Определен финансовый результат от продажи автомобиля | ||||
| На расчётный счет поступила оплата за проданный автомобиль | ||||
| Списаны материалы на нужды основного производства | ||||
| Списаны материалы на нужды вспомогательного производства | ||||
| Отражены работы (услуги) производственного характера, выполненные сторонними организациями | ||||
| Начислена амортизация объектов НМА общехозяйственного назначения | ||||
| Списаны материалы на общепроизводственные нужды | ||||
| Списаны материалы на общехозяйственные нужды | ||||
| Списаны материалы, использованные при устранении брака в производстве | ||||
| Списаны материалы на нужды обслуживающих производств и хозяйств | ||||
| Списаны материалы на осуществление операций, связанных с реализацией продукции (транспортировкой) | ||||
| Начислена заработная плата работникам основного производства | ||||
| Начислены страховые взносы на фонд оплаты труда, работников основного производства | ||||
| Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу | ||||
| Начислены страховые взносы на фонд оплаты труда административно-управленческого персонала | ||||
| Начислена амортизация объектов основных средств, используемых во вспомогательном производстве | ||||
| В состав расходов основного производства, включены расходы вспомогательного производства | ||||
| Списаны общепроизводственные расходы | ||||
| Списаны общехозяйственные расходы | ||||
| В состав расходов основного производства, включены расходы по исправлению брака | ||||
| В состав расходов основного производства, включены расходы обслуживающего производства | ||||
| В состав расходов основного производства, включены расходы на реализацию продукции | ||||
| Выданы денежные средства под отчёт, на командировочные расходы | ||||
| Отражены (приняты к учёту) командировочные расходы работников основного производства | ||||
| Оприходована готовая продукция, выпущенная основным производством | ||||
| Приобретенные материально-производственные запасы | ||||
| Отражены расходы по доставке материально-производственных запасов | ||||
| Отражен НДС по приобретенным материально-производственным запасам | ||||
| С расчетного счёта оплачен счет поставщика за материально-производственные запасы | ||||
| Из кассы оплачен счет поставщика (расходы по доставке МПЗ) | ||||
| Предъявлен к вычету НДС по оплаченным и принятым к учету материально-производственным запасам | ||||
| Оприходованы излишки материально-производственных запасов, выявленные при инвентаризации | ||||
| Отражена выручка от продажи материально-производственных запасов | ||||
| Списана стоимость проданных материально-производственных запасов | ||||
| Начислен НДС от продажной стоимости материально-производственных запасов | ||||
| На расчётный счет поступили денежные средства от покупателей | ||||
| По результатам проведённой инвентаризации выявлена недостача МПЗ | ||||
| Списаны недостачи материально-производственных запасов в пределах норм естественной убыли | ||||
| Списаны недостачи материально-производственных запасов на виновных лиц сверх норм естественной убыли | ||||
| Погашена виновным лицом задолженность по недостачам, путём внесения суммы недостачи в кассу предприятия | ||||
| Отражено погашение долгосрочных кредитов и займов (с расчётного счёта) | ||||
| Отражено фактическое перечисление отчислений по социальному страхованию в пользу страховых органов | ||||
| Отражены суммы страховых возмещений, полученных организацией от страховых компаний | ||||
| На расчетный счёт поступили денежные средства в счёт вклада в уставный капитал | ||||
| Отражен уставный капитал после государственной регистрации организации | ||||
| Оприходована готовая продукция, выпущенная основным производством | ||||
| Забракована часть готовой продукции | ||||
| В состав расходов основного производства, включены расходы по исправлению брака | ||||
| Отражена выручка от продажи продукции | ||||
| Списана фактическая себестоимость готовой продукции | ||||
| Начислен НДС с выручки от продажи продукции | ||||
| На расчетный счет предприятия поступил платеж от покупателей за поставленную им продукцию | ||||
| Израсходованы материалы на операции по продаже продукции | ||||
| В расходы на продажу продукции включена стоимость услуг сторонних организаций | ||||
| Начислена заработная плата работникам, занятым продажей продукции | ||||
| Начислены страховые взносы на выплаты работникам, занятым продажей продукции | ||||
| Списана доля расходов будущих периодов на расходы по продаже продукции | ||||
| Расходы на продажу продукции отнесены на себестоимость проданной продукции | ||||
| Определён финансовый результат от продажи продукции | ||||
| Кассиром предприятия сдана выручка в банк | ||||
| Начислена оплата труда за работы, связанные с созданием внеоборотных активов | ||||
| Начислены страховые взносы на фонд оплаты труда работников, занятых созданием внеоборотных активов | ||||
| Начислена оплата труда работникам, занятым обслуживанием производства | ||||
| Начислены страховые взносы на фонд оплаты труда, работников занятых обслуживанием производства | ||||
| Начислены пособия за счет средств Фонда социального страхования РФ | ||||
| Сформирован резерв на оплату отпусков работников основного производства | ||||
| Начислена оплата труда за счет резерва на оплату отпусков | ||||
| Удержан налог на доходы физических лиц | ||||
| Удержаны алименты из заработной платы | ||||
| В состав расходов основного производства, включены расходы связанные с созданием внеоборотных активов | ||||
| С расчётного счета поступили денежные средства для выплаты заработной платы | ||||
| Выплачена заработная плата из кассы организации | ||||
| Перечислены денежные средства на карточки (счета работников в банках) | ||||
| Получены материальные ценности, приобретенные подотчетными лицами | ||||
| Отражены суммы НДС по приобретенным подотчетными лицами материальным ресурсам | ||||
| Зачтен НДС в бюджет | ||||
| С расчётного счёта в кассу организации поступили денежные средства на общехозяйственные расходы | ||||
| Из кассы выданы денежные средства под отчёт на приобретение запасных частей | ||||
| Оплачены наличными из кассы административные расходы | ||||
| В состав расходов основного производства, включены расходы вспомогательного производства | ||||
| В конце рабочего дня, кассиром предприятия, сдана выручка на расчётный счёт | ||||
| В конце месяца приняты отчёты подотчётных лиц | ||||
| Заключительными записями списана сумма чистой прибыли отчетного периода (произведено закрытие финансово-результативных счетов) | ||||
| Перечислено с расчётного счёта пенсионному фонду в погашение задолженности по социальному страхованию | ||||
| Перечислено с расчётного счёта в бюджет в погашение задолженности по налогам и сборам | ||||
| Получено с расчетного счёта в кассу на выплату заработной платы за 1 половину месяца | ||||
| Выплачена заработная плата работникам предприятия | ||||
| Акцептован счет за принятые на склад материалы | ||||
| Отражен НДС по приобретенным материалам | ||||
| Отпущены материалы: | ||||
| - на нужды основного производства | ||||
| - цехам вспомогательного производства | ||||
| - общехозяйственным службам | ||||
| Перечислено с расчетного счёта за коммунальные услуги | ||||
| Произведено закрытие финансово-результативных счетов | ||||