7.1. Рассчитайте и проанализируйте финансовые коэффициенты платёжеспособности ООО «Альтаир»:
| Показатели, тыс. руб. | На начало периода | На конец периода | Отклонение, (+/-) |
| 1 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | -158 | ||
| 2 Краткосрочная дебиторская задолженность | |||
| 3 Запасы, НДС, долгосрочная дебиторская задолженность | -3554 | ||
| 4 Оборотные активы, всего | |||
| 5 Внеоборотные активы, всего | -2951 | ||
| 6 Активы, всего | |||
| 7 Собственный капитал | -5497 | ||
| 8 Заёмный капитал, всего | |||
| 9 Текущие обязательства | |||
| 10 Долгосрочные обязательства | -171 | ||
| 11 Коэффициент абсолютной ликвидности (L2) | 0.04 | 0.02 | -0.02 |
| 12 Коэффициент «критической оценки» (L3) | 0.78 | 1.02 | 0.24 |
| 13 Коэффициент текущей ликвидности (L4) | 1.42 | 1.04 | -0.38 |
| 14 Коэффициент манёвренности функционирующего капитала (L5) | 1.51 | 0.59 | -0.92 |
| 15 Доля оборотных средств в активах (L6) | 0.7 | 0.98 | 0.28 |
| 16 Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7) | 0.28 | 0.04 | -0.24 |
Напишите выводы об изменении платёжеспособности организации за отчётный период, сравните полученные значения коэффициентов с оптимальными значениями.
Вывод: коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился за отчетный период, его оптимальный размер больше0.1. превысил норму к концу года коэффициент критической оценки(от 0.7 до 0.8). коэффициент текущей ликвидности находится в норме на протяжении периода, но его небольшое понижение – положительный факт.
7.2. Оцените вероятность банкротства каждого предприятия по системе Бивера.
| Показатели, тыс. руб. | ООО «Тиса» | ООО «Прометей» |
| 1 Внеоборотные активы | ||
| 2 Оборотные активы | ||
| 3 Амортизация | ||
| 4 Собственный капитал | ||
| 5 Заёмный капитал | ||
| 6 Текущие обязательства | ||
| 7 Чистая прибыль | ||
| 8 Коэффициент Бивера | 0.02 | 0.46 |
| 9 Коэффициент текущей ликвидности (L4) | 0.95 | 3.29 |
| 10 Экономическая рентабельность (R4) | 0.08 | 10.3 |
| 11 Финансовый леверидж | 60.99 | 35.6 |
| 12 Коэффициент покрытия оборотных активов собственными оборотными средствами | -0.05 | 0.41 |
| 13 Тип финансового состояния по критериям Бивера | 3 группа за 1 год до банкротства | 1 гуппа благополучное положение предприятия |
Определите отсутствующие в таблице показатели, тип финансового состояния. Напишите выводы, сравнив вероятность банкротства двух предприятий.
Вывод: Исследовав показатели 2х предприятий можно определить, что ООО «Тиса» соответствует 3 группе финансовой устойчивости, то есть за 1 год до банкротства. ООО «Прометей»находиться в благополучном состоянии, экономическая рентабельность предприятия велика. Для ООО «Тиса» есть два варианта решений: 1. проведение реорганизационных мероприятий для восстановления его платежеспособности 2. проведение ликвидационных мероприятий.
7.3. Проанализируйте достаточность источников финансирования для формирования запасов ООО «Вега».
| Показатели | На начало периода | На конец периода | Изменение, (+/-) | Темп роста, % |
| 1. Источники собственных средств | 106.7 | |||
| 2. Внеоборотные активы | -118 | 97.1 | ||
| 3. Наличие собственных оборотных средств | ||||
| 4. Долгосрочные кредиты и заёмные средства | -20 | 77.8 | ||
| 5. Капитал функционирующий | 114.3 | |||
| 6. Краткосрочные кредиты и заёмные средства | - | |||
| 7. Общая величина основных источников формирования запасов | 113.6 | |||
| 8. Общая величина запасов | 104.3 | |||
| 9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств | -84 | - | - | |
| 10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов | - | - | ||
| 11. Излишек (+) или недостаток общей величины основных источников формирования запасов | - | - | ||
| 12. Трёхкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S={(п.9),(п.10),(п.11)} | (0;1;1) | (1;1;1) | - | - |
Определите отсутствующие в таблице показатели, тип финансовой ситуации. Оцените динамику показателей за отчётный период. Напишите вывод.
Вывод: оценивая показатели за отчетный период наблюдаем, что в начале периода предприятие имело нормальную независимость финансового состояния, которая гарантирует платежеспособность, в конце периода - абсолютная независимость финансового состояния, этот тип встречается редко и представляет собой крайний тип финансовой устойчивости, то есть положение предприятия улучшилось в связи с повышением источников собственных средств на 6.7%, наличие собственных средств 15%, функционирующего капитала на 14.3%.
7.4.Проанализируйте коэффициенты деловой активности и финансовый цикл ООО «Бриз».
| Показатели, тыс. руб. | Базисный период | Отчетный период | Отклонение |
| 1. Выручка от продажи товаров | |||
| 2. Среднегодовая стоимость имущества | |||
| 3. Среднегодовая стоимость внеоборотных активов | |||
| 4. Среднегодовая стоимость оборотных активов. | |||
| 5. Среднегодовая стоимость собственного капитала | |||
| 6. Среднегодовая стоимость запасов | |||
| 7. Среднегодовая стоимость денежных средств | -13 | ||
| 8. Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности | |||
| 9. Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности | |||
| 10. Ресурсоотдача (обороты) | 0.87 | 0.79 | -0.08 |
| 11. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (обороты) | 1.54 | 1.49 | -0.05 |
| 12. Коэффициент оборачиваемости материальных средств (дни)(365 дн) | 122.96 | 124.11 | 1.15 |
| 13. Отдача собственного капитала (обороты) | 2.17 | 2.04 | -0.13 |
| 14. Отдача внеоборотных активов (обороты) | 2.02 | 0.17 | -1.85 |
| 15. Срок оборачиваемости денежных средств | 0.28 | 0.3 | 0.2 |
| 16. Период погашения дебиторской задолженности (дни) | 90.7 | 100.7 | |
| 17. Период погашения кредиторской задолженности (дни) | 3.6 | 3.4 | -0.2 |
| 18. Финансовый цикл (дни) | 217.3 | 228.2 | 10.9 |
Рассчитайте отсутствующие в таблице показатели, оцените их динамику. Напишите вывод.
Вывод: Предварительный анализ финансового состояния и его изменений за анализируемый период показал повышение доли в необоротных активов предприятия с 1123 до 1408,, увеличение доли запасов и затрат с 763 до 812.Анализ пассивов предприятия показал увеличение доли собственных средств в пассивах с 1046 до 1168. Ухудшилась структура имущества предприятия. Стоимость имущества повысилась в отчетном периоде на 417 руб. Сложности в реализации продукции, задержки платежей, инфляционные ожидания повышения цен на материальные ресурсы привели к увеличению доли запасов и затрат с 763 до 812. наблюдается незначительное замедление оборачиваемости материальных и мобильных средств. Увеличился период погашения дебиторской и кредиторской задолженности. И в целом увеличился финансовый цикл предприятия.