Страховые взносы в 2021 году
Регламентируются 34 главой Налогового кодекса.
Страховые взносы начисляются наемными работниками на выплаты своим работникам и ИП на себя
Взносы на заработную плату наемных работников
Плательщики взносов – ИП и организации, производящие выплаты физическим лицам по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера.
Страховые взносы исчисляются на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное социальное страхование (ОСС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) на основе начисленных доходов физическим лицам.
Объект обложения - выплаты физическим лицам по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера.
Ставки страховых взносов:
На ОПС – 22% в пределах начисленной заработной платы нарастающим итогом с начала года 1 465 000 руб., 10% свыше 1 465 000 руб.
Например. Если месячная заработная плата до 1 465 000/12 = 122 083,33 руб., взносы начисляются по ставке 22%. Ну а если месячная зп 130 000 руб. или за год 130 000*12 = 1 560 000 руб., тогда 1 465 000 руб. страхуется по ставке 22%, а 1 560 000 руб. – 1 465 000 руб. = 95 000 руб. под 10%.
На ОСС - 2,9% в пределах начисленной заработной платы нарастающим итогом с начала года 966 000 руб., а свыше 966 000 руб. взносы не начисляются.
Например. Если месячная заработная плата до 966 000/12 = 80 500 руб. взносы начисляются по ставке 2,9%. Ну а если месячная зп 100 000 руб. или за год 100 000*12 = 1 200 000 руб., тогда 966 000 руб. страхуется по ставке 2,9%, а 1 200 000 руб. – 966 000 руб. = 234 000 руб. не страхуется.
На ОМС – 5,1%.
Пониженные тарифы с 2021 г.
| Страховые взносы для организаций, осуществляющих деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции с среднесписочной численностью работников не менее 7 человек | На обязательное пенсионное страхование – в пределах установленной предельной величины базы 6% (обычный тариф 22%). На обязательное социальное страхование - в пределах установленной предельной величины базы 1,5% (обычный тариф 2,9%). На обязательное медицинское страхование 0,1% (обычный тариф 5,1%)со всей начисленной заработной платы. |
| Пониженные страховые взносы для выплат работникам сверх МРОТ для субъектов малого и среднего бизнеса с 2021 действуют бессрочно | На обязательное пенсионное страхование – в пределах установленной предельной величины базы 10% (обычный тариф 22%);свыше установленной предельной величины базы 10% (обычный тариф 10%). На обязательное социальное страхование 0% (обычный тариф 2,9%). На обязательное медицинское страхование 5% (обычный тариф 5,1%)со всей начисленной заработной платы. |
Так же есть и дополнительные тарифы на ОПС для вредных и опасных условий труда до 9% в зависимости от класса условий труда.
Начисленные доходы физическим лицам по гражданско-правовым договорам не страхуются по ОСС.
Страховые взносы рассчитываются ежемесячно и перечисляются в бюджет не позднее 15 числа следующего месяца.
По страховым взносам необходимо отчитываться перед налоговой ежеквартально (РСВ) не позднее 30 января, 30 апреля, 30 июля, 30 октября.
По сотрудникам необходимо отчитываться перед ПФР:
· СЗВ-М сведения персонального учета (отчёт со списком всех работающих) – ежемесячно не позднее 15 числа за предыдущий месяц.;
· СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 сведения о стаже застрахованных лиц – один раз в год до 1 марта 2021 г.;
· СЗВ-ТД сведения о трудовой деятельности – не позже, чем на следующий рабочий день после приёма или увольнения сотрудника; по другим кадровым событиям — до 15 числа следующего месяца.
Помимо всего прочего, работодатель страхует своих работников от несчастных случаев (взносы по «травматизму»). Ставки взносов зависят от ОКВЭД. Каждому виду деятельности присвоен определенный риск (32 шкалы риска) несчастного случая. Ставка находится в интервале от 0,2% до 8,5%. Взносы по «травматизму» перечисляются в Фонд социального страхования (ФСС) ежемесячно не позднее 15 числа. Организация (или ИП) отчитывается по этим взносам перед ФСС ежеквартально. Форма отчета 4-ФСС. Если отчет сдается в бумажной форме срок сдачи до 20 января, 20 апреля, 20 июля и 20 октября. Если отчет сдается в электронной форме срок сдачи до 25 января, 25 апреля, 25 июля и 25 октября. В бумажной форме можно сдавать отчет если численность работников не более 25 человек.
Страховые взносы для ИП за себя:
На ОПС - 32 448 руб. плюс 1,0 процент от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за год, но не более восьмикратного превышения фиксированной суммы 32 448*8= 259 584 руб. за год
На ОМС - 8 426 руб. за год.
Итого страховые взносы за год: минимум - 40 874 руб., если доходы менее 300 000 руб. в год.; максимум - 268 010 руб.
Суммы страховых взносов 40 874 руб. уплачиваются не позднее 31 декабря. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающей 300000 рублей в год, уплачиваются не позднее 1 июля 2022 года.
Если ИП производит выплаты физическим лицам, т.е. начисляет заработную плату наемным работникам, взносы начисляются и на заработную плату по каждому сотруднику и на себя.