ОТЧЕТ
О прохождении производственной (преддипломной) практики
Слушателя 5 курса НА МВД России 509 учебной группы
Младшего лейтенанта полиции Ахмедова Мухтара Магомедрасуловича
ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ О ПРОХОЖДЕНИИ ПРАКТИКИ
1.1. Практику проходил с «15 » мая 2017 года по «06 » октября 2017 года в 13-м отделе УЭБиПК МВД по РД.
1.2. Руководство практикой осуществлял: Начальник ОДПиР УЭБиПК МВД по РД подполковник полиции Тагиров А.М.
2. СВЕДЕНИЯ О РАБОТЕ, ВЫПОЛНЕННОЙ НА ПРАКТИКЕ:
2.1. Ознакомился с основными направлениями деятельности подразделения и организацией работы в указанном подразделении: 13 отдел УЭБиПК МВД по РД.
Основными направлениями работы отдела являются:
1) Проведение исследований документов при наличии признаков подготавливаемого, совершаемого или совершенного противоправного деяния по материалам подразделений ЭБиПК, полученным в результате осуществления оперативно-розыскной деятельности, а так же по поручениям следователей МВД по РД СУ СК России по РД и их территориальных подразделений.
2) Координация деятельности подразделений экономической безопасности и противодействия коррупции территориальных органов МВД России, дислоцированных на территории РД, по курируемым линиям работы.
Функции и полномочия отдела.
Основными функциями отдела являются:
1) Проведение исследований финансово–хозяйственных документов, в целях выявления, пресечения и раскрытия преступлений экономической, налоговой и коррупционной направленности.
2) Оказание методической и консультационной помощи сотрудникам подразделений экономической безопасности и противодействия коррупции при проведении оперативно–розыскных мероприятий, а также следователям при производстве предварительного следствия.
3) Использование в своей деятельности достижений науки и техники, информационных систем, сетей связи, а также современной информационно-телекоммуникационной инфраструктуры.
4) Осуществление в пределах своей компетенции мероприятий по защите государственной тайны и конфиденциальной информации.
5) Осуществление в установленном порядке взаимодействия с иными субъектами оперативно–розыскной деятельности и подразделениями ЭБиПК МВД России субъектов Российской Федерации.
Ознакомился с организацией работы специалиста-ревизора.
Организация работы специалиста-ревизора строится на основании должностной инструкции специалиста-ревизора 13 отдела УЭБиПК МВД по РД, в которой закреплены его права, обязанности и ответственность.
В права специалиста-ревизора 13 отдела входит:
1) Знакомиться со всеми служебными документами и материалами, необходимыми для выполнения функций, отнесенных к его компетенции.
2) В установленном порядке запрашивать и получать от государственных и муниципальных органов, общественных объединений, организаций и должностных лиц сведения, справки, документы и иную информацию, необходимые для принятия решений по вопросам деятельности УЭБиПК.
3) Использовать при выполнении возложенных задач возможности государственных и муниципальных органов, общественных объединений и организаций, средств массовой информации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
4) Осуществлять оперативно-розыскную деятельность в соответствии с Федеральным законом РФ от 12.08.1995 г. № 144-ФЗ «Об ОРД» и иными НПА Российской Федерации, МВД России.
5) Проводить исследование документов при наличии признаков подготавливаемого, совершаемого, совершенного противоправного деяния по материалам подразделений экономической безопасности и противодействия коррупции, дислоцированных на территории РД.
Обязанности специалиста-ревизора 13 отдела включают в себя:
· Проводить исследование документов при наличии признаков подготавливаемого, совершаемого или совершенного противоправного деяния по материалам подразделений экономической безопасности и противодействия коррупции, дислоцированных на территории РД.
· По результатам исследования документов подготовить, подписать и зарегистрировать справку предварительного исследования документов или справку об исследовании документов.
· Осуществлять оперативно-розыскную деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативно правовыми актами МВД России.
· Проводить исследование документов по поручению следователя, руководителя следственного органа, дознавателя, органа дознания или суда по уголовным делам и материалам проверки сообщений о преступлении, находящимся в их производстве.
· Оказывать методическую и практическую помощь сотрудникам подразделений экономической безопасности и противодействия коррупции при проведении оперативно-розыскных мероприятий и следователям при производстве предварительного следствия.
· Специалист–ревизор несет ответственность в соответствии с должностной инструкцией.
2.3. Изучил методических рекомендаций по производству документальных исследований и справок об исследовании документов:
· Распоряжение УЭБиПК МВД по РД от 28.12.2015 №48 «Об утверждении положения о порядке подготовки справок исследования документов полученных в результате осуществления ОРД».
· Методические рекомендации при проведении исследования документов при выявлении правонарушений с использованием "Фирм-однодневок".
· Методические рекомендации "Исследование документов при выявлении преступлений, предусмотренных статьями 201 "Злоупотребление полномочиями", 285 "Злоупотребление должностными полномочиями" и 286 "превышение должностных полномочий" Уголовного кодекса Российской Федерации".
· Методические рекомендации "Исследование документов при выявлении преступлений, предусмотренных статьями Уголовного кодекса РФ 171 "Незаконное предпринимательство", 173.1 "Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица и 173.2 "Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица".
· Методические рекомендации по документированию преступлений, совершенных в государственных и негосударственных секторах экономики, ответственность, по которым предусмотрена ст.160 УК РФ.
· Методические рекомендации по проведению исследований документов при выявлении правонарушений во внешнеэкономической деятельности.
· Методические рекомендации по исследованию документов при выявлении преступлений, связанных с криминальными банкротствами.
Изучение справок об исследовании документов:
· Справка в отношении ОАО Х на основании поручения следователя о производстве отдельных следственных действий по уголовному делу, возбужденному по признакам преступления, предусмотренного ст. 160 УК РФ,
· По вопросам:
1)Установления суммы денежных средств, поступивших на расчетные счета за период с момента открытия и по 23.06.2017 г.
2)Установления суммы денежных средств, перечисленных с расчетных счетов за период с момента открытия и по 23.06.2017 г.
· Справка в отношении ИП "И" на основании рапорта оперативного сотрудника по факту возможного совершения преступления, предусмотренного ст. 160. УК РФ.
По вопросам:
1)На предмет наличия нарушений в ведении учета инвестиционных денежных средств и их целевое расходование за период с 2011г по 2016г
2.4.Участие в производстве документальных исследований:
За время прохождения практики были освоены навыки работы с поручениями и рапортами, направляемыми специалисту – ревизору на предмет проведения исследования документов.
· Принял участие совместно со специалистом ревизором – Пахутаевым.М.Д и Газиевым.М.М в исследовании документов на основании рапорта УЭБ и ПК МВД по РД по факту необоснованно указанных денежных средств в форме 4-ФСС на расходы по обязательному социальному страхованию, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
На исследование предоставлялись документы-
-Кассовые документы (Расчетно платежные ведомости, Реестр сотрудников на получение з/п)
-Расчет формы 4 ФСС
-Платедные поручения
-Заявеи на кассовый расход
-Больничные листы, справки о рождении, справка о смерти
По результатам исследования установлено что бухгалтерами централизованной бухгалтерии администрации МО «Дахадаевский район» закрепленными за обшеоб. учреждениями, были необоснованно указаны в форме 4 ФСС денежные средства на расходы по ОСС и в последующем присвоены на сумму 3млн руб.СТ159 УК РФ
· Принял участие совместно со специалистом ревизором Джалаловым Д.Г в проведении исследования документов на основании рапорта УЭБиПК МВД по Республике Дагестан в отношении руководителя кирпичного завода ЗАО «К.строй» который занимался предпринимательской деятельностью по обжигу кирпича без лицензии.На разрешение поставлен следующий вопрос- установить сумму извлеченного дохода от данного вида деятельности в период с 01.01.2014г по 01.06.2016г.
На исследование представлены документы- Декларация ЗАО «К.строй»
-Приказ от 19.08.2013 о приеме работника на работу
-Лицензия на пользование недрами
-Свидетельство о постановке на учет организации в Налоговом органе
-Обьяснения руководителя и гл.бухгалтера ЗАО «К.строй»
По результатам исследования установлено, что руководство ЗАО «К.строй» занималось производством кирпича с применением системы газопотребления без сответст-й лицензии и получило доход от реализации кирпича в сумме 7827800р.Ст 171 УК РФ
· Принял участие совместно со специалистом ревизором Тагировым А.М на основании требования начальника УЭБиПК МВД по Республике Дагестан, полковника полиции Эфендиева Р.И. Проведено исследование документов в отношении физ.лица Гасанова М.М по след-му вопросу: Какова сумма извлеченного дохода Гасановым и др. лицами которые действовали от его имени от реализации квартир?
На исследование предоставлены документы- Копии предварительных договоров заключенных, гражданином Гасановым М.Г с физ.лицами.
В соотвествии с письмом УФНС России по РД №08-05… от 15.06.2016 г
В ЕГРИП и в ЕГРЮЛ отсутствуют сведения о регистрации Гасанова М.Г в качестве ИП и об участии в качестве руководителя.
По результатам исследования установлено что сумма извлеченного дохода Гасановым М.Г составила 17 160 000р. Ст 171 УК РФ
· Принял участие совместно со специалистом ревизором Тагировым М.М
На основании рапорта на проведение исследования документов оперуполномоченного УЭБиПК МВД по РД майора полиции Таривердиева М.Т. Проведено исследование документов работника фирмы ООО «Авенир» Рамазанова М.Р для разрешения след-х вопросов:
Установить сумму присвоенных денежных средств Рамазановым М.Р за период с 29.10.2013г по 30.10.2016
Исследование проведено по след-м документам – Договор поставки с контрагентами
-товарные накладные
-маршрутные задания водителей
-заявки контрагентов на ТМЦ
-акты сверок с контрагентами
-трудовой договор
-реестр неоплаченных накладных
-реестр платежных документов за поставленный товар
2.5. Самостоятельно подготовил проекты оперативно-служебных документов:
· Проект справки предварительного исследования по документам в отношении ООО "Империя" по отдельным вопросам финансово-хозяйственной деятельности за 01.01.2017 г.
По вопросам –правильности исчисления и уплаты налогов на добавленную стоимость.
По результату проверки установленно: ООО «Империя» не начислен и не уплачен налог на добавленную стоимость за исследуемый период.
-1крватал 4 202 778
-2квартал 1 454 744
-3квартал 3 532 332
-4квартал 4 415 889
· Проект справки об исследовании документов физ.лица Алиева С.М
По вопросам – на какую сумму реализованы товары контрагентам?
-какова сумма дохода, полученная АлиеваС.М в ходе осуществления предпринимательской деятельности без регистрации в налоговом органе?
По результату установлено:
-сумма дохода 20 933 795
-реализован товар на сумму 20 933 795
· Проект справки предварительного исследования документов в отношении ООО «Мобиус-Гарант» по вопросам правильность исчисления и уплаты НДС за 2012 г
По результатам исследования установлено, что предприятием ООО «Мобиус-Гарант» не начислен и не уплачен НДС за исследуемый период
-1кваптал 4 608 974
-2квартал4 132 440
-3квартал1 806 000
-4квартал63 375
ОТЧЕТ ПОДГОТОВИЛ
Слушатель 509 учебного взвода
Младший лейтенант полиции М.М.Ахмедов
СОГЛАСОВАНО
Руководитель практики (наставник):
Начальник ОДПиР УЭБиПК
МВД по РД
Подполковник полиции А.М. Тагиров