Цель работы: Научиться определять налогооблагаемую базу по страховым взносам во внебюджетные фонды. Рассчитывать СВ. Оформлять бухгалтерские проводки. Оформлять платежные поручения.
Задание:
1. Определить налогооблагаемую базу и суммы страховых взносов во внебюджетные фонды на основании исходных данных, отразить операции в учете.
Исходные данные: КАРТОЧКА ОРГАНИЗАЦИИ
| Наименование | Открытое акционерное общество "Лужайка" |
| Краткое наименование | ОАО "Лужайка" |
| Юридический адрес | 391755, Рязанская область, г.Рязань, ул. Полевая, д. 5 |
| Почтовый адрес | 391755, Рязанская область, г.Рязань, ул. Полевая, д. 5 |
| Телефон | |
| ИНН | |
| КПП | |
| ОГРН | |
| ОКОПФ | |
| ОКПО | |
| ОКФС | |
| ОКВЭД | 10.51 |
| Расчетный счет | |
| Банк | ОАО «СКБ-банк» г. Рязань |
| Корр.счет | |
| БИК | |
| ПФР | 075-009-000790 |
| ФСС | |
| Налоговый орган | Межрайонная ИФНС России № 13 по Рязанской области |
| ОКТМО | |
| директор | Сидоров Иван Сергеевич на основании Устава |
| Главный бухгалтер | Усачева Нина Семеновна |
На предприятии работают сотрудники (норма 21 день, 8 – ми часовой рабочий день) (таблица)
Реестр хозяйственных операций
| Содержание хозяйственных операций | Сумма | Корреспондирующие счета | |
| Д | К | ||
Задание 2. Отразить в регистре хозяйственных операций бухгалтерского учета организации типовые бухгалтерские записи по начислению и перечислению обязательных страховых взносов во внебюджетные фонды, с применение аналитического учета (используем инструкцию по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций № 94 н).
Регистр хозяйственных операций
| Содержание хозяйственных операций | Документ, подтверждающий проведение операций | Корреспондирующие счета | |
| Д | К | ||
| № п/п | ФИО | должность | Оклад / тарифная ставка | Выработка/ тариф | Начислено по тарифу руб. | Премия %/ сумма | Итого начислено (База для СВ) | ПФ | ОМС | ФСС | К выдаче |
| 1. | Петров И.П. | директор | 168 час. | ||||||||
| 2. | Иванова С.В. | гл.бух. | 168 час. | ||||||||
| 3. | Сидоров Р.С. | Рабочий 1 разряда | 25 руб. / 1 ед.продукции | ||||||||
| 4. | Карпов В.К | Рабочий 2 разряда | 20 руб. / 1 ед.продукции | ||||||||
| 5. | Попов Н.Р. | Рабочий 3 разряда | 17 руб. / 1 ед.продукции | ||||||||
| 6. | Савин П.Н. | Техн. работник | 168 час. | - | |||||||
| 7. | Разина Н.П. | Дворник | 168 час. | - | |||||||
| ФОТ |
Список литературы
Основные источники:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации.
2. Федеральный закон РФ от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 23.05.2016 N 149-ФЗ)
3. Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа"
4. Федеральный закон от 10.01.2002 № 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи» (ред. от 08.11.2007)
5.Федеральный закон от 24 июля 2009 года №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации. Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (с изменениями и дополнениями от 03.07.2016 №305-ФЗ).
6.Закон РФ от 9 декабря 1991 года №2003-I «О налогах на имущество физических лиц» (с изменениями и дополнениями от 02.11.2013 №306-ФЗ).
7.Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов - фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утверждены постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914) (ред. от 26.05.2009)
8 Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утверждена приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94 н, в ред. от 08.11.2010 № 142н).
9.Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: издательско-торговая корпорация «Дашков и К0», 2012.-318 с.
10.Базилевич О.И., Дадашев А.З. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие. - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2011.-285 с.
11.Брыкова Н.В. Налоги и налогообложение: Практикум. ОИЦ «Академия», 2012.- 128 с.
12.Брыкова Н.В. Налоги: ОИЦ «Академия». 2012. – 138 с.
13.Беликов С.Ф. Налоги и налогообложение: практикум: учебное пособие.- Ростов н/Д.:Феникс, 2012.-510 с.
14.Беликова Т.Н. Самоучитель по бухгалтерскому и налоговому учету и отчетности: СПб.: Питер, 2013.-272 с.
15.Гриня М.Ю. Отчетность «упрощенца» от А до Я:М.: Эксмо, 2013.-256 с.
16.Касьянова Г.Ю. Налог на имущество. Практика применения с учетом последних изменений законодательства. – М.: АБАК, 2013. – 128 с.
17.Кисилевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам: Учебное пособие – М.: Финансы и статистика, ИНФРА-М, 2012.-312 с.
18Кочергов Д.С. Упрощенная система налогообложения: практическое руководство.-М.: Издательство «Омега-Л», 2012.-115 с.
19. Крутякова Т.Л.Учетная политика 2014: бухгалтерская и налоговая. -М.: АйСи Групп, 2014.-208 с.
20.Лубкова О.В. Вмененка и упрощенка 2012: практическое руководство.-М.: Издательство «Омега-Л», 2012.-288 с.
21.Молчанов С.С. Налоги за 14 дней: экспресс-курс.-М.:Эксмо, 2012.-512 с.
22.Молчанов С.С. Налоги: расчет и оптимизация.- М.: Эксмо, 2012.-544 с.
23.Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие для СПО.-М.: Издательский центр «Академия», 2012.-208 с..
Интернет-ресурсы
1.www.nalog.ru
2.www.minfin.ru
3.www.nalogkodeks.ru
4.www.consultant.r
Приложение 1