Таблица №1.4. тыс. руб.
| Показатель | На начало года | На конец года | Изменения | |
| Тыс. руб. | % | |||
| Всего имущества | 100,00 | |||
| В том числе иммобилизованные активы | 55,18 | |||
| Мобильные активы: _запасы и затраты | 37,46 | |||
| _Денежные средства и прочие активы | 7,27 |
Из данной таблицы видно, что за истекший год имущество предприятия увеличилось на 3302 тыс. руб., большая часть прироста финансовых ресурсов (55,18%) была направлена на укрепление материально-технической базы предприятия.
Исходные данные для анализа финансового состояния
Таблица №1.5. тыс. руб.
| Идентификатор | На начало года | На конец года | |
| АКТИВ | |||
| I. Текущие активы | |||
| -Денежные средства | ДС | ||
| -Расчеты с дебиторами | ДБ | ||
| -Запасы и затраты | ЗЗ | ||
| -Прочие активы | ПА | ||
| Итого по разделу I: | ТА | ||
| II. Основные средства и прочие внеоборотные средства | |||
| -Основные средства и капитальные вложения | ОС | ||
| -Долгосрочные финансовые вложения | ФВ | - | - |
| -Прочие внеоборотные активы | ПВ | - | - |
| Итого по разделуII: | СВ | ||
| Баланс | БН | ||
| Пассив | |||
| I. Привлеченный капитал | |||
| -Текущие (краткосрочные) обязательства | ТО | ||
| -Долгосрочные обязательства | ДО | ||
| Итого по разделу I: | ПК | ||
| II. Собственный капитал | |||
| -Фонды собственных средств | СС | ||
| -Нераспределенная прибыль | НП | - | |
| -Прочие источники собственных средств | ПИ | - | |
| Итого по разделу II: | СК | ||
| Баланс | БН |
Проведем анализ и оценку имущественного положения предприятия.
Сумма хозяйственных средств, находящаяся в распоряжении
ЗАО «Анита» составляла (итог баланса – нетто) на начало года – 12287 тыс. руб., а на конец – 15589 тыс. рублей.
Доля активной части основных фондов = стоимость активной части основных средств / стоимость основных средств.
Коэффициент износа основных средств = износ / балансовая стоимость основных средств.
Важное аналитическое значение имеют также показатели движения основных средств:
Коэффициент обновления = балансовая стоимость поступивших за период основных средств / балансовая стоимость основных средств на конец периода.
Коэффициент выбытия = балансовая стоимость выбывших за период основных средств / балансовая стоимость основных средств на начало периода.
Таблица № 1.6.
| Показатель | На начало года | На конец года | Темп изменения % | ||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||
| Первоначальная стоимость основных средств в том числе | 124,26 | ||||
| -Активная часть | 32,65 | 125,07 | |||
| Остаточная стоимость основных средств | - | - | 128,02 | ||
| Коэффициент годности | - | 61,0 | - | 62,9 | - |
| Коэффициент обновления | - | 15,6 | - | 21,47 | - |
| Коэффициент выбытия | - | 3,5 | - | 2,42 | - |
Приведенные в таблице данные подтверждают, что материально – техническая база предприятия находится в благоприятном положении: высокими темпами шло обновление основных средств, изношенность их относительно невысока, доля активной части основных средств повысилась.
Оценка ликвидности
Финансовое состояние коммерческой организации можно оценивать с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспективы. В первом случае критерий оценки финансового состояния ликвидность и платежеспособность коммерческой организации, т.е. способность своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам.
Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал) ФК = ТА-ТО
ФК на начало года = 5785 – 2598 = 3187 тыс. руб.
ФК на конец года = 7265 – 3164 = 4101 тыс. руб.
Показатель функционального капитала характеризует ту часть собственного капитала предприятия, которая является источником текущих активов предприятия (т.е. активов, имеющих оборачиваемость менее года).
Маневренность собственных оборотных средств МК = ДС/ФК
По этому показателю можно судить, какая часть функционирующего капитала представляет собой абсолютно ликвидные активы, т.е. может быть использована для любых целей,
МК на начало года 153 / 3187 = 0,05
МК на конец года 229 / 4101 = 0,06
Коэффициент покрытия общий КП = ТА / ТО
Кп на начало года = 5785 / 2598 = 2,23
Т.е. на один рубль текущих обязательств приходится 2,23 руб. финансовых ресурсов вложенных в оборотные активы.
Кп на конец года = 7265 / 3164 = 2,30
Т.е. на один рубль текущих обязательств приходится 2,30 руб. финансовых ресурсов вложенных в оборотные активы.
Коэффициент быстрой ликвидности Кбл = (ДС + ДБ + ПА) / ТО
Коэффициент быстрой ликвидности исчисляется по более узкому кругу оборотных активов, когда из расчета исключается наименее ликвидная их часть - материально-производственные запасы. Это вызвано тем, что денежные средства в сопоставимых ценах, которые можно выручить в случае вынужденной реализации производственных запасов могут быть существенно ниже затрат по их приобретению.
Кбл на начало года = (153 + 958 + 394) / 5785 = 0,26
Кбл на конец года = (229 + 1030 + 486) / 7265 = 0,24
Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть погашена немедленно. Кал = ДС / ТО
Кал на начало года = 153 / 2598 = 0,06
Кал на конец года = 229 / 3164 = 0,07
Изменение коэффициентов свидетельствует об улучшении структуры текущих активов - повышение удельного веса наиболее мобильной их части.
Доля оборотных средств в активах = ТО / Бн
Доля оборотных средств в активах на начало года = 2598/12287 = 0,21
Доля оборотных средств в активах на конец года = 3164/15589 = 0,20
Доля производственных запасов в текущих активах = ЗЗ / ТА
Доля производственных запасов на начало года = 4280/5785= 0,74
Доля производственных запасов на конец года = 5520/7265 = 0,76
Коэффициент покрытия запасов = «нормальные источники покрытия» / запасы и затраты
Коэффициент покрытия запасов на начало года = 4827 / 4280 = 1,13
Коэффициент покрытия запасов на конец года = 6235 / 5520 = 1,13